2440
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕУЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф. Морозова»
Кафедра экономики и финансов
Банковское дело
Методические указания к практическим занятиям
для студентов по направлению подготовки
38.03.01 – Экономика
Воронеж 2018
2
ББК 65.26
Кузнецов, С.А. Банковское дело [Электронный ресурс]: методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки
38.03.01Экономика / С.А. Кузнецов; – Воронеж, 2018. – 30 с.
Печатается по решению редакционно-издательского совета ВГЛТУ
Рецензент: декан факультета Экономики и управления Воронежского института (филиала) АНО ВО "МГЭУ", к.э.н. Солодовникова М.П.
3
ВВЕДЕНИЕ
Многообразие и сложность изменений в финансовой сфере в условиях трансформирующейся экономики России требуют уточнения содержания новых явлений, вызванных жизнью. В связи с этим повышается значимость изучение теоретических и практических аспектов организации денежного обращения и кредита, актуальнее становится необходимость обобщения опыта деятельности российских банков. Важность исследования указанных процессов обусловила подготовку предлагаемых методических указаний,
которые составлены в соответствии с рабочей программой дисциплины
«Банковское дело» для студентов по направлению подготовки 38.03.01 –
Экономика.
Целью практических занятий является:
-моделирование деятельности центральных управленческих органов рыночной экономики и министерства финансов и государственной банковской системы;
-выработка практических навыков по начислению процентов за пользование кредитом разными способами;
-приобретение навыков расчета дисконта, дисконтированной и номинальной величин векселей при операции учета векселей;
-умение проводить структурный анализ баланса и анализ прибыли коммерческого банка;
-выработка практических навыков по расчету плановых платежей,
клирингу и факторингу.
Задания, представленные в данных методических указаниях,
выполняются студентами по вариантам, которые имеются в исходных данных к соответствующим заданиям.
Студент по результатам освоения дисциплины «Банковское дело» должен обладать следующими компетенциями:
4
- способностью анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и
использовать полученные сведения для принятия управленческих решений
(ПК-5)
Врезультате освоения дисциплины студент обязан:
–знать: ресурсы коммерческого банка и его капитальную базу;
структуру и качество активов банка; показатели ликвидности коммерческого банка в России и за рубежом; содержание кредитного договора банка с клиентом; формы обеспечения возвратности кредита;
классификацию валютных операций коммерческого банка;
– уметь: проверить анализ активов и пассивов коммерческого банка;
определять процентную маржу; проводить анализ доходности банка,
оценивать его ликвидности; определять кредитоспособность заемщика;
рассчитывать банковские проценты, достаточность залога, потребность в кредите и решать другие экономические задачи по кредитованию;
– иметь представление: о классификации доходов и расходов банка,
составе банковских кредитов; новых банковских продуктах и услугах.
5
ЗАДАНИЕ 1
Структурный анализ баланса коммерческого банка
Цели и задачи задания Цель данного задания – приобретение практических навыков по
выявлению и оценке удельного веса каждой группы пассива и актива баланса и отдельных операций в общем итоге баланса, что определяет значимость и роль каждой операции для банка и позволяет охарактеризовать направление деятельности коммерческого банка, определить его специализацию, показать роль каждого экономического контрагента в развитии операций и место банка в банковской системе.
Содержание и методика выполнения задания Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов,
состоянии банковских операций формируется в процессе бухучета.
Завершающим этапом учетного процесса является составление итогового баланса и других форм отчетности банка.
Баланс – главная часть банковской отчетности и представляет собой бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.
Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ.
В банковском балансе представлено 2 раздела: актив и пассив, которые группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в международной практике главным принципом их построения:
статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств);
статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).
6
Вид анализа баланса зависит от целей и характера исследования,
полноты и комплексности изучаемых вопросов. Например, бывает анализ полный, тематический, оперативный, перспективный, функциональный,
операционно–стоимостной и т.п.
Виды анализа баланса в определенной степени взаимосвязаны и в значительной мере используют структурный анализ баланса коммерческого банка.
Большинство показателей, характеризующих ликвидность, надежность,
рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа.
Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдельных операций баланса в подходящие группы для последовательного сравнения.
Основными составляющими структурного анализа являются:
1)анализ состава и структуры активных и пассивных операций;
2)анализ состава и структуры доходов и расходов.
Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли,
обеспечение ликвидности банка.
В процессе анализа счета баланса группируются по разным признакам.
Например, по экономическому характеру банковских операций; по субъектам сделок; степени риска активов; их ликвидности; срокам операций; видам доходов; видам расходов и т.п.
Традиционно для проведения структурного анализа приняты деление и группировка банковских операций по субъектам:
– межбанковские операции (центрального банка с коммерческими;
банков между собой);
–операции с клиентурой (юридическими и физическими лицами; по формам собственности; отраслям);
–внутрибанковские операции.
7
Проведите структурный анализ на примере балансов двух коммерческих банков (масштабы деятельности которых сопоставимы по валюте баланса), используя исходные данные своего варианта,
представленные в табл. 1 (прил. 1), а также следующую методику.
Анализ структуры пассивов банка
1 Определение доли собственных средств.
Доля собстве нн ых с редст в (%) |
Всего собственны х средств (ст12) |
*100 %. |
(1) |
|
Всего пассивов (ст13) |
||||
|
|
|
После определения доли собственных средств необходимо сделать вывод, учитывая, что средний уровень данного показателя по российским банкам – 10 %.
2 Определение доли уставного фонда в собственном капитале
Доля уставного фонда (%) |
Уставный фонд (ст7) |
*100 % . (2) |
|
||
Всего собственны х средств (ст12) |
Дайте обоснованный ответ на вопрос: у какого банка этот показатель бывает обычно выше, у вновь образованного или у действующего банка?
3 Определение доли фондов в собственном капитале
Доля фондов банка в |
Прочие фонды и др. собственны е средства(ст8) |
*100%, |
|
|
|||
собственно м капитале (%) |
Всего собственны х средств (ст12) |
||
|
|||
|
|
(3) |
4 Определение доли резервного фонда Так как в приведенном балансе нет данных о резервном капитале в
чистом виде, то для его оценки рассчитывается доля прочих фондов в уставном фонде.
Доля прочих фондов в |
Прочие фонды и др. собственны е средства (ст 8) |
*100 % .(4) |
|
|
|||
уставном фонде (%) |
Уставный фонд (ст. 7) |
||
|
8
Окончательный вывод о доли резервного фонда необходимо сделать исходя из того, что по рекомендации Банки России резервный фонд (который входит в прочие фонды и др. собственные средства) должен быть не менее
10 % уставного фонда.
5 Показатель соотношения собственных и привлеченных средств
Соотношение собственных Всего собственных средств (ст.12 ) |
. |
(5) |
|
|
|
|
и привлеченных средств |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
|
Необходимо оценить значения данного показателя, учитывая, что его норматив, обеспечивающий минимально необходимый уровень ликвидности банка, составляет для коммерческих банков России от 1/15 до 1/25 (0,07…0,04).
Этот структурный показатель характеризует, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств; во-вторых, показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.
Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, т.к.
требуется определить собственный капитал (нетто).
В учебных целях запускается определение требуемого показателя на основе собственного капитала (брутто).
6 Определение доли привлеченных средств
Доля привлеченных |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
(6) |
||
|
*100 %. |
|||
средств (%) |
Всего пассивов (ст.13 ) |
|
||
|
7 Определение преобладающей доли и доли межбанковских операций в различных обязательствах банка
Доля межбанковских |
Средства банков и кредитных учреждений (ст.2) |
*100 %, |
(7) |
операций (%) |
Всего обязательств ( ст.6 ) |
|
|
|
|
9
Небольшая доля кредитов, полученных у других банков, как правило,
оценивается положительно, т.к. привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность, т.е. отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.
Анализ структуры активов банка
1 Оценка состояния активов в отношении ликвидности банка
Доля высоколиквидных активов (%) |
|
Высоколиквидные активы (ст. 1 и 2) |
*100 %, (8) |
||||||
("первичных резервов") |
|
Всего активов (ст.7) |
|
||||||
Доля малоликвид ных активов (%) |
|
Малоликвидные активы (ст. 3 и 4) |
*100 %, |
(9) |
|||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Всего активов (ст.7) |
|
|||||
Доля неликвидны х активов (%) |
Неликвидные активы (ст. 5 и 6) |
*100 %, |
(10) |
||||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Всего активов (ст.7) |
|
|||||
2 Показатель соотношения работающих активов и общей суммы |
|||||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соотношение работающих активов |
Работающие активы (ст.3 и 4) |
. |
(11) |
||||||
и общей суммы активов |
|
|
Всего активов (ст.7 ) |
|
Кработающим активам относятся кредиты предприятиям,
организациям, населению и вложению в ценные бумаги.
3 Показатель соотношения «первичных резервов» к обязательствам.
Соотношение "первичных резервов" |
Высоколиквидные активы (ст.1 и 2) |
. (12) |
|
к обязательс твам |
Средства клиентов, включая |
||
|
вклады населения (ст. 3 пассивы баланса)
Этот показатель оценивает ликвидность банка, определяя, насколько
депозиты покрываются ликвидными активами в случае изъятия вкладчиками
средств.
10
ЗАДАНИЕ 2
Оценка уровня прибыли коммерческого банка
Цели и задачи задания Целью данного задания является получение практических навыков по
определению процентной маржи, «бремени», суммы стабильных и нестабильных источников банковской прибыли, балансовой и чистой прибыли коммерческого банка, а также изучение системы финансовых коэффициентов.
Содержание и методика выполнения задания В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого
банка можно выделить:
структурный анализ источников прибыли;
анализ системы финансовых коэффициентов;
факторный анализ.
Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.
Пбал М Б СО НО, |
(13) |
где Пбал – балансовая прибыль банка, тыс.р.;
М– процентная маржа тыс.р.;
Б– разница между беспроцентным доходом и беспроцентным расходом банка, т.р; ( Б со знаком «–» носит название «бремя»);
СО – доходы (убытки) от спекулятивных операций банка на рынке;
НО – доходы (убытки) от непредвиденных операций.
М и Б являются стабильными источниками прибыли.
Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом и процентным расходом. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных