Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Воронежская государственная лесотехническая академия

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

2759

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

08.01.2021

Размер:

425.05 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 54 5 > Следующая >>>

После заполнения штатного расписания (таблица 13) составляется сводный план по труду и фонду заработной платы (таблица 14).

Таблица 13 Штатное расписание цехового персонала и их годовой фонд зарплаты

Персонал	Категория	Количество	Месячный должностной	Годовой фонд
			оклад, т. р.	з/п, т. р.
Начальник цеха	ИТР	1	25	300
Ст.мастер	ИТР	1	17	204
Мастер	ИТР	2	15	360
Технолог	ИТР	1	14	168
Механик	ИТР	1	13	156
Нормировщик	ИТР	1	12	144
Экономист	ИТР	1	14	168
Бухгалтер	служ.	2	13	312
МОП		3	4,5	162
Итого		13	-	1974

		Таблица 14
Сводный план по труду и фонду заработной платы
Показатели	Ед. изм.	План на 20___ год
Объемы товарной продукции	т. р.	411618,67
Темпы роста товарной продукции в плане по сравне-	%	2
нию с отчетом прошлого года	%	2
нию с отчетом прошлого года
Численность промышленно-производственного персо-
нала, в т.ч.	чел.	138
рабочие	чел.	125
из них вспомогательные	чел.	36
ИТР	чел.	8
служащие	чел.	2
МОП	чел.	3
Постоянная часть промышленного персонала	чел.	49
Выработка продукции на 1 работающего	т. р.	2982,74
Фонд заработной платы ППП, в том числе	т. р.	21229,3
рабочих	т. р.	19255,3
ИТР	т. р.	1500
служащих	т. р.	312
МОП	т. р.	162
Среднегодовая заработная плата на 1 работающего	т. р.	153,84

8) ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН В данном разделе представляются:

-расчет экономических показателей проекта: планируемый объем продаж; планируемая выручка от реализации; анализ структуры себестоимости; валовые затраты, прямые и переменные; чистая прибыль по годам; налоговые поступления в бюджеты всех уровней; внутренняя норма доходности проекта;

-общий объем финансирования проекта, подтвержденные источники финансирования;

-график финансирования проекта, структура источников финансиро-

вания;

-расчет денежных потоков по проекту;

-расчет точки безубыточности;

-расчет срока окупаемости проекта.

Составление данного раздела Бизнес-плана лесопильного предприятия предусматривает расчет экономических показателей, произведенный в таб-

лицах 15 – 27.

Себестоимость требуемого на производственную программу сырья рассчитывается в таблице 15.

Таблица 15 Расчет себестоимости сырья на планируемую производственную программу

Наиме-		Пиломатериалы						ЧМЗ				Тех. щепа
нование			74700 м3					9578м3				33299 м3
матери-
матери-	Всего,		Цена за		Общая	Всего,		Ценаза1	Общая	Всего,		Ценаза1	Общая
альных	Всего,		3	,	сумма,	Всего,		3	сумма,	Всего,		Ценаза1	сумма,
альных	т.м	3	1 м	,	сумма,	т.м	3	м,	сумма,	т.м	3	3	сумма,
ресурсов	т.м		руб.коп		тыс.руб.	т.м		руб.коп	тыс.руб.	т.м		м,руб.коп	тыс.руб
Пиловоч-
ник хвой-	128790		1750		225382,5	-		-	-	-		-	-
ных пород
Пилома-
териалы	-		-		-	15996		2800	44788,8	-		-	-
хвойных	-		-		-	15996		2800	44788,8	-		-	-
хвойных
пород (IV)
Отходы
(горбыли,	-		-		-	-		-	-	36999		750	27749,3
рейки)
Итого	-		-		225382,5			-	44788,8	36999		-	27749,3

Потребное количество электроэнергии определяется, исходя из объема производимой продукции (таблица 16).

Таблица 16 Расчет потребного количества электроэнергии и ее стоимость на планируемую

производственную программу

Наименование про-	Ед.	Коли-	Норма расходаВсего потребно		Цена за 1	Общая стои-
Наименование про-	изме-	чество,	на единицу,	на программу,	кВт/час,	Общая стои-
дукции	рения	м3	кВт/час	тыс.кВт/час	р.	мость, т. р.
Пиломатериалы	м3	74700	33,5	2502,5	3	7507,5
ЧМЗ	м3	9578	40	383,1	3	1149,3
Тех. щепа	м3	33299	7,2	239,8	3	719,4
Итого	-	-	-	3125,4	-	9376,2
Эл. энергия на осве-
тительные цели (5%	-	-	-	156,27	3	468,8
от общей ст-ти)
Всего	-	-	-	3281,67	-	9845

Амортизационные отчисления рассчитаны в таблице 17.

Расчет амортизационных отчислений			Таблица 17
Расчет амортизационных отчислений
Состав основных фондов	Балансовая	Норма аморти-	Сумма амортиза-
Состав основных фондов	стоимость, т. р.	зации, %	ции, т. р.
	стоимость, т. р.	зации, %	ции, т. р.
Здания (43%)	44969,4	2,5	1124,24
Сооружения (27%)	28236,6	8,3	2343,6
Инвентарь (2%)	2091,6	9,0	188,24
Итого на цеховые расходы	75297,6	-	3656,08
Силовые машины (2%)	2091,6	9,1	190,34
Рабочие машины (25,4%)	26563,32	16,7	4436,07
Измерительные устройства (0,1%)	104,58	7,1	7,43
Транспортные средства (0,4%)	418,32	13,3	55,64
Инструмент (0,1%)	104,58	9,0	9,41
Итого на содержание оборудова-	29282,4	-	4698,89
ния	29282,4	-	4698,89
ния		-
Всего (100%)	104580	-	16709,94

Общая балансовая стоимость основных производственных фондов определяется исходя из укрупненных удельных капитальных вложений на лесопильных предприятиях и валового выпуска пиломатериалов.

В нашем примере используется коэффициент переоценки основных фондов – 25: 74700×56×25÷1000 = 104580 т. р.

Определив стоимость электроэнергии и амортизационных отчислений, необходимо составить смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (таблица 18) и смету цеховых расходов (таблица 19).

		Таблица 18
	Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 20___ г.
	Наименование статей расходов	Сумма, т. р.
1	Амортизация оборудования и транспортных средств	4698,89
2	Эксплуатация оборудования, в том числе:	12714,57
Зарплата основная и доп. вспомогательных рабочих, обслуживающих		2272,80
оборудование (65% от годовой зарплаты вспомогательных рабочих)		2272,80

Страховые взносы (31,7%)		772,75
Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудова-		292,82
нием (1% стоимости оборудования)		292,82
нием (1% стоимости оборудования)
Стоимость электроэнергии		9376,2
3	Текущий ремонт оборудования и транспортных средств, в том числе:	2314,11
Основная и дополнительная зарплата ремонтных рабочих (35% от зар-		1223,8
платы вспомогательных рабочих)		1223,8
платы вспомогательных рабочих)
Страховые взносы (31,7%)		416,1
Стоимость запчастей и др. матер. для ремонта (2,2% стоимости оборуд.)		644,21
Услуги вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования		30
4	Внутризаводское перемещение грузов	148,8
5	Прочие	50
Итого		19926,37

Норма внутризаводского перемещения грузов (2 часа в день) составляет

300 руб./машино-час. В данном проекте: 2 ч. × 248 × 300 ÷1000 = 148,8 руб.

Смета цеховых расходов	Таблица 19
Смета цеховых расходов
Наименование статей расходов	Сумма, т. р.
Зарплата цехового персонала	1974
Страховые взносы (31,7%)	671,2
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	3656,08
Текущий ремонт зданий, сооружений (1% стоимости)	752,98
Содержание зданий, сооружений (1,5% стоимости)	1204,76
Охрана труда	96,6
Стоимость электроэнергии	468,8
Испытания, исследования, опыты(10% от з/п цехового перс.)	197,4
Прочие расходы	40
Итого	9061,82

Расходы на охрану труда принимаются из расчета 700 руб. на одного работающего в год.

Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильного производства рассчитывается в таблице 21.

Для того, чтобы рассчитать производственную себестоимость пиломатериалов, необходимо знать коэффициенты распределения косвенных затрат (таблица 20).

Таблица 20 Расчет коэффициентов распределения косвенных статей затрат

Виды продукции	Основная и до-	Коэффициенты	Расходы	на	Цеховые
	полнительная	распределения	содержание	и	расходы
	з/п осн. и вспом.		эксплуатацию
	рабочих		оборудования
Пиломатериалы	6917,2	0,52	10361,71		4712,15
ЧМЗ	5743,79	0,43	8568,34		3896,58
Технологическая щепа	601,32	0,05	996,32		453,09
Итого	13262,31	1,0	19926,37		9061,82

Далее составляется таблица 22 «Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам» с учетом коэффициента сортности. Стоимость материалов для производства ЧМЗ в таблице 21 планируется по полученным данным таблицы 22. Расчет снижения себестоимости товарной продукции (таблица 23) проводится на основе данных таблицы 21. При этом себестоимость единицы продукции по плану на 1-1,5% ниже по сравнению с уровнем прошлого года.

Расчет цен на продукцию лесного комплекса (таблица 24) определяется, исходя из нормы прибыли 20% для пиломатериалов, 23% для ЧМЗ и 25% для технологической щепы. Расчет товарной и реализованной продукции по лесопильному производству представлен в таблице 25. Реализованная продукция рассчитывается: товарная продукция в планируемом году плюс остатки готовой продукции на начало года и минус остатки готовой продукции на конец года.

								Таблица 21
Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильного производства

	Валовый выпуск пилома-		ЧМЗ		Технологическая
Наименование статей затрат	териалов		9578 м3			щепа		Всего за-
				на весь	на 1 м3,		на весь	Всего за-
	3	на весь вы-	3	на весь	на 1 м3,		на весь	трат, т.р.
	на 1 м, р.	пуск, т.р.	на 1 м, р.	выпуск,	р.		выпуск,
		пуск, т.р.		т.р.	р.		т.р.
				т.р.			т.р.
1	2	3	4	5	6		7	8
Стоимость сырья с учетом транспортно-	3620,6	270459	-	-	-		-	270459
складских расходов (20% от стоимости сырья)	3620,6	270459	-	-	-		-	270459
складских расходов (20% от стоимости сырья)
Возвратные отходы	371,5	27749,3	-	-	-		-	27749,3
Стоимость материалов	-	-	4147,66	39726,31	833,3		27749,3	67475,61
Основная и дополнительная зарплата производст-	92,6	6917,2	599,69	5743,79	18,06		601,32	13262,31
венных рабочих	92,6	6917,2	599,69	5743,79	18,06		601,32	13262,31
венных рабочих
Страховые взносы (31,7%)	31,48	2351,85	203,9	1952,89	6,14		204,45	4509,19
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудо-	138,70	10361,71	894,59	8568,34	29,92		996,32	19926,37
вания	138,70	10361,71	894,59	8568,34	29,92		996,32	19926,37
вания
Цеховые расходы	63,08	4712,15	406,83	3896,58	13,61		453,09	9016,82
Общехозяйственные расходы (50% от зарплаты	46,2	3458,6	299,85	2871,89	9,03		300,66	6631,15
производственных рабочих)	46,2	3458,6	299,85	2871,89	9,03		300,66	6631,15
производственных рабочих)
Производственная себестоимость валового вы-	3621,30	270511,21	6552,50	62759,8	910,09		30305,14	363576,15
пуска	3621,30	270511,21	6552,50	62759,8	910,09		30305,14	363576,15
пуска
Внутризаводской оборот (15996м3)	2483,52	39726,31	-	-	-		-	39726,31
Производственная себестоимость товарного вы-	3931,33	230784,90	-	-	-		-	230784,90
пуска пиломатериалов (58704м3)	3931,33	230784,90	-	-	-		-	230784,90
Внепроизводственные расходы (5% от производ-	196,57	11539,25	327,62	3137,99	45,50		1515,26	16192,5
ственной себестоимости валового выпуска)	196,57	11539,25	327,62	3137,99	45,50		1515,26	16192,5
ственной себестоимости валового выпуска)

Итого полная себестоимость	4127,90	242324,15	6880,12	65897,79	955,59		31820,40	340042,34

					Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам																					Таблица 22

Сорт п/м	Коэффици-				Количество				Сумма коэф-				Себестои-			Сумма за-				Внутризаводской			Себестоимость
Сорт п/м	ент сортно-				п/м, м3				фициентов			мость 1 м3, р.				трат, т.р.					оборот		тов.продукции
		сти			п/м, м3				фициентов			мость 1 м3, р.				трат, т.р.				м3		т.р.	м3			т.р.
		сти																		м3		т.р.	м3			т.р.
I		1,6			9016				14425,6					5676,606		51180,28			-			-	9016			51180,28
II		1,3			16743				21765,9					4612,243		77222,78			-			-	16743			77222,78
III		1,0			19319					19319				3547,879		68541,47			-			-	19319			68541,47
IV		0,7			29622				20735,4					2483,515		73566,68			15996			39726,31	13626			33840,38
Итого		-			74700				76245,9					-		270511,21			15996			39726,31	58704			230784,91
							Расчет снижения себестоимости товарной продукции по плану																			Таблица 23
							Расчет снижения себестоимости товарной продукции по плану
Наименование про-				Ед.изме		Количество					Полная себестоимость ед.						Полная себестоимость всей то-						Изменение себестоимо-
дукции					рения	товарной					продукции, р.							варной продукции, р.					сти (“–“		экон., “+” – пе-
дукции					рения	продукции																	рерасход)
						продукции					По отчету				По плану			По отчету				По плану	рерасход)
											По отчету				По плану			По отчету				По плану
П/м хвойных пород					м3		58704				4169,18				4127,90		244747,54				242324,24			- 2423,3
ЧМЗ					м3		9578				6983,32				6880,12		66886,24				65897,79			- 988,45
Тех.щепа					м3		33299				967,06				955,59		32202,13				31820,19			- 381,94
Итого				-				-			-				-		343835,91				340042,22		- 3793,69
										Расчет цен на продукцию лесного комплекса																Таблица 24
										Расчет цен на продукцию лесного комплекса
Наименование			Производственная						Коммерческие					Полная себестои-				При-		Оптово-отпускная			НДС			Договорная
продукции			себестоимость 1 м3, р.					расходы (5%), р.							мость 1 м3, р.			быль, р.		цена за 1 м3			(18%), р.		цена за 1 м3, р.
П/м хвойных
пород, сорт:
	I			5676,61				283,83						5960,44				1192,09			7152,53		1287,46		8439,99
	II			4612,24				230,61						4842,85				968,57			5811,42		1046,06		6857,48
	III			3547,88				177,39						3725,27				745,05			4470,32		804,66		5274,98
	IV			2483,52				124,18						2607,70				521,54			3129,24		563,26		3692,50
ЧМЗ				6552,50				327,63						6880,13				1582,43			8462,56		1523,26		9985,82
Тех.щепа				910,09						45,50				955,59				238,90			1194,49		215,01		1409,50
														36

Таблица 25 Расчет товарной и реализованной продукции по лесопильному произ-

водству

		Оптово-	Товарная	Остатки готовой	Остатки гото-	Реализован-
Наименование	Товарный	отпускная	Товарная	Остатки готовой	вой продукции	Реализован-
	3	3	продукция,	продукции на		ная про-
продукции	выпуск, м	цена за 1 м,	т.р.	начало года, т.р.	на конец года,	дукция, т.р.
		р.			т.р.
П/м хвойных
пород, сорт:
I	9016	7152,53	64487,21	-	-	64487,21
II	16743	5811,42	97300,61	-	-	97300,61
III	19319	4470,32	86362,11	-	-	86362,11
IV	13626	3129,24	42639,02	2131,95	1279,17	43491,80
Итого	58704	-	-	-	-
ЧМЗ	9578	8462,56	81054,40	3242,18	1621,09	82675,49
Тех.щепа	33299	1194,49	39775,32	795,51	397,75	40173,08
Всего	-	-	411618,67	6169,64	3298,01	414490,30

Остаток готовой продукции для пиломатериалов IV сорта:

-на начало года: 2331,95 : 3129,24 · 1000 = 681,3 м3

-на конец года: 1279,17 : 3129,24 · 1000 = 408,78 м3

Остаток готовой продукции для ЧМЗ:

-на начало года: 3242,18 : 8462,56 · 1000 = 383,12 м3

-на конец года: 1621,09 : 8462,56 · 1000 = 191,56 м3

Остаток готовой продукции для щепы технологической для ДСтП:

-на начало года: 795,51 : 1194,49 · 1000 = 665,98 м3

-на конец года: 397,75 : 1194,49 · 1000 = 332,99 м3

Расчет прибыли и рентабельности по лесопильному производству представлен в таблице 26.

Таблица 26 Расчет прибыли и рентабельности по лесопильному производству

Наименование	Ед.		Стоимость товарной		Прибыль от	Процент рен-
Наименование	Ед.	Кол-во	продукции, тыс. руб.		Прибыль от	табельности по
продукции	изм.				продаж, тыс.	отдельным из-
продукции	изм.		по полной	по оптовым	продаж, тыс.
			по полной	по оптовым	руб.
			с/с	ценам	руб.	делиям
			с/с	ценам		делиям
П/м хв.пород: I с.	м³	9016	53739,33	64487,21	10747,86	20
II сорт	м³	16743	81083,84	97300,61	16216,77	20
III сорт	м³	19319	71968,49	86362,11	14393,62	20
IV сорт	м³	13626	36243,17	43491,80	7248,63	20
Итого:	м³	58704	243034,83	291641,73	48606,90	20
ЧМЗ	м³	9578	67215,85	82675,49	15459,64	23
Технологическая
щепа	м³	33299	32138,39	40173,08	8034,69	25
Всего:	м³		340042,26	414490,79	72101,23	-

Полная себестоимость пиломатериалов IV сорта, ЧМЗ, тех. щепы и товарная продукция в оптово-отпускных ценах учитывается с остатками готовой продукции на начало и конец года (% по заданию). В приведенных в таблице 26 расчетах себестоимость будет равна:

(2607,70 × 13626) + 1776,63 – 1065,98 = 36243,17 т. р.

Чистая прибыль предприятия рассчитывается в таблице 27.

	Определение чистой прибыли предприятия		Таблица 27
	Определение чистой прибыли предприятия
	Показатели	Ед.изм.	По плану
1.	Прибыль от продаж	т. р.	72101,23
2.	Налог на прибыль (20%)	т. р.	14420,25
	2.1. Отчисления в федеральный бюджет (2%)	т. р.	1442,03
	2.2. Отчисления в региональный бюджет (18%)	т. р.	12978,22
3.	Чистая прибыль	т. р.	57680,98

Основные показатели деятельности предприятия определяются в таблице 28.

Таблица 28

Основные показатели деятельности предприятия

Наименование показателей

Общий объем товарной продукции

Объем продаж

Пиломатериалы хвойных пород

ЧМЗ

Технологическая щепа

Численность ППП

Выработка на 1 работающего

Среднемесячная з/п на 1 работающего

Прибыль от продаж

Чистая прибыль

Ед.изм. т. р. т. р. м³ м³ м³ чел. т. р. р. т. р. т. р.

По плану

411618,67

414490,30

58704

9578

33299

138

2982,74

12820

72101,23

57680,98

9) ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЕ Структура раздела, как правило, имеет следующий вид:

1)формирование полного перечня возможных рисков;

2)оценка вероятности проявления рисков;

3)ранжирование рисков по вероятности проявления;

4)оценка ожидаемых размеров убытков при их осуществлении;

5)установление и обоснование приемлемого уровня риска (определение области допустимого риска);

6)выделение наиболее существенных рисков;

7)способы минимизации рисков, страхование рисков.

Содержание работы экспертов

Эксперты разрабатывают бизнес-план лесопильного предприятия на основании данных подготовительной работы.

Организационная работа

Преподаватель из числа работников аппарата управления организации (студентов) создает комитет (до 5 человек), который рассматривает на своем заседании бизнес-план и решает:

а) принять работу экспертов, б) по причине отсутствия важной информации в бизнес-плане

отложить рассмотрение вопроса о принятии работы до получения дополнительных сведений от экспертов;

в) отказать в принятии бизнес-плана, мотивировав отказ. Данная работа рассчитана на 15 часов творческой работы:

-5 часов аудиторных занятий под наблюдением преподавателя,

-10 часов самостоятельной домашней работы.

При положительном решении комитета готовятся акты приемапередачи работ.

Оценка работы творческих групп осуществляется в двух вариантах:

-положительная оценка – в том случае, когда качественно подготовлены документы со стороны экспертов и комитет решил подписать акт приема-передачи;

-отрицательная оценка – когда экспертам отказано в подписании акта приема-передачи.

4.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, 3, 4.

5.Форма контроля практической работы №2 – контрольная работа, деловая игра.

ТЕМА 3. ИНСТРУМЕНТАРИЙ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Вопросы для самостоятельного изучения темы

1.Что входит в экономическую структуру бизнес-плана?

2.Что включается в порядок оценки эффективности бизнес-плана?

3.Какие рекомендуются показатели для оценки эффективности бизнес-

плана?

4.Как международные и национальные стандарты регламентируют управление проектами? Какие стандарты действуют в России?

5.Какие основные экономические показатели применяются для разработки и контроля выполнения бизнес-проекта? Каковы инструменты и методы их расчета?

6.Каково практическое и методическое применение в бизнес-проекте методов усилий и освоенного объема?

7.Каково практическое применение компаса эффективности бизнеспроекта?

8.Как учитывается риск при оценке эффективности бизнес-проекта?

9.Как оценивается степень риска с помощью матричного метода?

10.Назовите основные информационные ресурсы, применяемые в биз- нес-планировании.

11.Прокомментируйте состав интегрированной информационной системы в сфере бизнес-планирования.

2.Практические задания для выполнения самостоятельной работы студентов

1.Перечислите основные этапы применения технологии маркетингового планирования на основе системы Decision.

2.Перечислите основные этапы применения MS Project в процессе создания и управления инновационным проектом.

3.Назовите этапы применения комплекса Project Expert в процессе финансовой оценки инновационного проекта.

3.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, 3.

4.Форма контроля практической работы №3 – контрольная работа.

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 54 5 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
08.01.2021424.71 Кб12754.pdf
#
08.01.2021424.9 Кб82755.pdf
#
08.01.2021424.94 Кб12756.pdf
#
08.01.2021424.97 Кб52757.pdf
#
08.01.2021425.01 Кб52758.pdf
#
08.01.2021425.05 Кб12759.pdf
#
08.01.2021181.11 Кб1276.pdf
#
08.01.2021425.4 Кб22760.pdf
#
08.01.2021425.77 Кб02761.pdf
#
08.01.2021425.78 Кб12762.pdf
#
08.01.2021425.82 Кб122763.pdf