5128
.pdfЗадача 4.5
Дайте оценку соблюдения предприятием норм расхода основных видов сырья и материалов на выпуск важнейших видов продукции. Источники информации: ф. № П-1 и п.16, 17 дополнительных материалов (Приложение А, Ж).
|
|
Фактический |
Расход материалов на единицу |
|
|||
Наименование |
Ед. |
выпуск |
|
продукции |
Отклонение |
||
продукции в |
по |
фактически |
отклонение |
на весь |
|||
материала |
измер. |
||||||
натуральном |
норме |
|
|
выпуск |
|||
|
|
|
|
||||
|
|
измерении |
|
|
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Задача 4.6
По данным таблицы :
1)определите процент заключённых договоров от плановой потребности в материалах и фактически поступивших материалов от плановой потребности;
2)рассчитайте коэффициенты плановой и фактической обеспеченности материальными ресурсами;
3)сделайте соответствующие выводы и составьте краткое заключение о состоянии обеспеченности материальными ресурсами в организации;
4)дайте конкретные предложения по результатам анализа.
Обеспеченность потребности в материалах
Наименование |
Плановая |
Заключено |
Обеспечен- |
Поступило от |
Выполнено |
потребность, |
договоров, |
ность |
поставщиков, |
договоров, |
|
материала |
потребности, |
||||
|
кг |
кг |
% |
кг |
% |
|
|
|
|
|
|
Чёрные металлы |
9 800 |
9 760 |
|
9 760 |
|
Сталь листовая |
8 950 |
8 700 |
|
8 500 |
|
Трубы |
4 500 |
4 300 |
|
4 100 |
|
|
|
|
|
|
|
Литьё |
2 400 |
2 100 |
|
1 900 |
|
|
|
|
|
|
|
Пиломатериалы |
1 690 |
1 600 |
|
1 700 |
|
|
|
|
|
|
|
Смола |
480 |
430 |
|
490 |
|
Прокат медный |
2 900 |
2 700 |
|
2 600 |
|
Прочие материалы |
7 000 |
7 700 |
|
6 300 |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4.7
На основе данных таблицы:
1)рассчитайте отклонения от прогнозных данных;
2)оцените выполнение плана поставок материалов по ассортименту;
3)определите коэффициент ритмичности поставок по ассортименту.
41
Выполнение плана материального обеспечения по ассортименту материалов
|
Объём поступлений, кг |
Зачтено в |
|
|
|
Наименования |
|
|
выполнение |
Отклонение |
Выполнение |
|
фактически |
||||
материала |
прогноз |
за отчётный |
по ассорти- |
от плана, кг |
плана, % |
|
|
период |
менту, кг |
|
|
Чёрные металлы |
9 800 |
9 760 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сталь листовая |
8 950 |
8 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трубы |
4 500 |
4 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Литьё |
2 400 |
1 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пиломатериалы |
1 690 |
1 700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Смола |
480 |
490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прокат медный |
2 900 |
2 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие материалы |
7 000 |
6 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4.8
По данным таблицы:
1)рассчитайте материалоёмкость в целом по всем материальным ресурсам и их видам;
2)определите материалоотдачу в целом по материальным ресурсам и их видам;
3)определите отклонения данных отчётного периода от данных предшествующего периода и темпы изменения показателей;
4)выясните, каково влияние на материальные ресурсы объёма выпуска продукции, материалоотдачи и материалоёмкости;
5)проанализируйте показатели таблицы.
Материалоёмкость и материалоотдача по организации
Показатель |
Период |
Отклонение |
Темп изме- |
|
прошлый |
отчетный |
нения, % |
||
|
|
|
|
|
Объём выпуска продукции в |
19 204 |
28 164 |
|
|
действующих ценах (V), тыс. руб. |
|
|
||
|
|
|
|
|
Материальные затраты (Зм), тыс. руб. |
6 128 |
11 560 |
|
|
в том числе: |
3 400 |
5 800 |
|
|
сырьё и материалы (Змс) |
|
|
||
|
|
|
|
|
полуфабрикаты (Змп) |
150 |
480 |
|
|
топливо (Змт) |
138 |
410 |
|
|
энергия (Змэ) |
1 840 |
3 900 |
|
|
другие материальные затраты (3мд) |
600 |
970 |
|
|
Материалоёмкость общая (Ме), руб. |
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
в том числе:
сырья и материалов (Мес)
полуфабрикатов (Меп)
топлива (Мет)
энергии (Меэ)
других материалов (Мед)
Материалоотдача общая (Мо), руб.
в том числе сырья и материалов (Мос)
полуфабрикатов (Моп)
топлива (Моп)
энергии (Моэ)
других материалов (Мод)
Задача 4.9
По данным таблицы:
1)определите прибыль от продаж на 1 руб. материальных затрат;
2)рассчитайте стоимость переработанных материалов на одного работника;
3)исчислите производительность труда;
4)определите влияние факторов на прибыль на 1 руб. материальных затрат рентабельности продаж и материалоотдачи;
5)проставьте недостающие показатели в таблице.
6)по результатам этих данных составьте краткое аналитическое заключение.
Показатели эффективности использования материальных затрат
|
Период |
|
Отчётный |
||
Показатель |
|
|
Отклонение |
период к пред- |
|
прошлый |
отчётный |
(+, -) |
шествующему |
||
|
|||||
|
|
|
|
периоду, % |
|
|
|
|
|
|
|
Объём выпуска продукции (V), ед. |
19 204 |
28 164 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж (П), тыс. руб. |
4 769 |
5 497 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты (М3), тыс. |
6 128 |
11 560 |
|
|
|
руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
||
Прибыль от продаж на 1 руб. |
|
|
|
|
|
материальных затрат (П/М3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность |
87 |
88 |
|
|
|
работников (Ч), человек |
|
|
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Стоимость переработанных |
|
|
|
|
|
материалов на одного работника |
|
|
|
|
|
(М3/Ч), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда (V/ч), |
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
Вопросы, тесты, задания
1.Перечислите основные задачи, на решение которых направлен анализ материальных ресурсов.
2.Какова методика анализа поставок материальных ресурсов по номенклатуре, комплектности, срокам и качеству?
3.Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции —
это:
а) материалоотдача; б) материалоёмкость;
в) соотношение материальных затрат и себестоимости выпущенной продукции;
г) соотношение материальных затрат и прибыли.
4. Коэффициент ритмичности поставок это: а) отношение отходов к чистому весу изделия;
б) отношение обёема выпуска продукции к материальным затратам; в) норма расхода материала на 1 руб. продукции; г) 100% минус коэффициент вариации.
5. Что представляют собой материалоёмкость и материалоотдача?
6. Какие приёмы анализа применяются при оценке использования материальных ресурсов?
7. Какие факторы оказывают влияние на динамику использования материальных ресурсов?
8. Какие показатели характеризуют эффективность использования материальных ресурсов и их влияние на финансовые результаты организации?
9. Каковы основные направления повышения эффективности использования материальных ресурсов?
10. Как исчисляется ритмичность поставки материальных ресурсов?
11. Материалоёмкость определяется отношением:
а) объёма выпуска продукции к затратам материальных ресурсов на этот выпуск;
б) материальных затрат на выпуск продукции к объему её выпуска; в) материальных затрат к прибыли от продаж; г) прибыли от продаж к материальным затратам.
12. Материалоотдача рассчитывается как отношение:
а) материальных затрат на выпуск продукции к объёму её выпуска; б) прибыли от продаж к материальным затратам; в) объёма выпуска продукции к затратам материальных ресурсов на
этот выпуск; г) чистой прибыли организации к затратам материальных ресурсов.
13. Факторный анализ материалоемкости и материалоотдачи проводится методами:
44
а) сравнения; б) группировок и сравнения;
в) балансовой увязки; г) цепных подстановок, относительных разниц, интегральным.
14. Материальные ресурсы это часть: а) оборотных активов организации; б) внеоборотных активов организации; в) обязательств организации; г) капитала организации.
Тема 5. Анализ результатов социального развития и использования трудовых ресурсов предприятия
Методические указания к решению задач
Успешная деятельность промышленного предприятия в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от количественного и качественного обеспечения его рабочими кадрами, рационального их использования, расстановки по рабочим местам в соответствии с квалификацией и специальностью, а также от организации труда и полноты использования рабочего времени. Поэтому всесторонний анализ численности и состава кадров, их использования в производственном процессе занимает одно из ведущих мест.
Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др.
Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:
- коэффициент оборота по приёму (КП) это отношение численности всех принятых работников за отчётный период (RП) к среднесписочной численности работников за тот же период (RСС):
КП = RП / RСС, |
(5.1) |
- коэффициент оборота по выбытию (КВ) |
это отношение всех |
уволившихся работников (RУ) в отчётном периоде к среднесписочной численности работников:
45
(5.2)
по приему и выбытию
(5.3)
Оборот рабочей силы делится на излишний и нормальный. Нормальный – это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учёбу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.
Коэффициент текучести кадров (КТ) это отношение излишнего оборота рабочей силы (RУ*) за определённый период к среднесписочной численности:
КТ = RУ* / RСС . |
(5.4) |
Коэффициент постоянства состава (КПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (RР), к среднесписочной численности:
КПОСТ = RР / RСС. |
(5.5) |
Для оценки соответствия квалификации рабочих |
сложности |
выполняемых работ по участку, цеху, организации сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объём работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих:
- средний тарифный разряд рабочих:
Тр |
|
(Трi Rpi ) |
|
; |
(5.6) |
|
|
Rp |
|||||
|
|
|
|
|||
- средний тарифный разряд работ: |
|
|
||||
Тр |
(Трi Vi ) |
, |
(5.7) |
|||
V |
||||||
|
|
|
|
где Тр – тарифный разряд;
Rр – общая численность рабочих;
Rрi – численность рабочих i-го разряда; Vi – объём работ i-го вида;
V общий объём работ.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара, и, следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
46
Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени (ТРВ) зависит от численности рабочих (Rр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):
Т РВ Rp Д t. |
(5.8) |
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда. Производительность труда характеризуется объёмом производства товаров, произведённым одним работником в единицу рабочего времени.
Известно, что объём производства товаров можно определить по формуле
V = RР · WР, |
(5.9) |
где WР производительность рабочего, |
руб. |
RР численность рабочих, чел.
Степень влияния использования труда рабочих на объём производства товаров может быть определена интегральным методом по формулам:
а) при изменении численности рабочих:
ПП |
|
Wр |
Rр |
|
|
VR Wр |
Rр |
|
|
, руб.; |
(5.10) |
|
2 |
||||
|
|
|
|
|
б) при изменении производительности труда рабочих:
|
|
|
|
|
VW |
RРПП WР |
WР |
RР |
, руб.; |
(5.11) |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) под влиянием обоих факторов: |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
∆V = ∆VR + ∆VW, |
|
|
|
(5.12) |
|
где |
∆VR |
прирост объёма |
производства |
за счёт |
изменения |
||||||
численности рабочих, руб.; |
|
|
|
|
|
||||||
∆VW |
|
прирост объёма производства за счёт |
изменения |
||||||||
производительности труда рабочих, руб.; |
|
|
|
|
|||||||
W |
ПП |
производительность труда рабочих в предыдущем периоде, |
|||||||||
|
Р |
||||||||||
руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
R |
ПП |
|
численность рабочих в предыдущем периоде, чел.; |
||||||||
|
|
Р |
|||||||||
∆RP |
прирост численности рабочих в текущем |
периоде по |
|||||||||
сравнению с предыдущим периодом, чел.; |
|
|
|
|
|||||||
∆WP |
|
прирост |
производительности |
труда |
рабочих |
в текущем |
|||||
периоде по сравнению с предыдущим периодом, руб. |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
47 |
|
|
|
|
|
Задачи
Задача 5.1
Проанализировать динамику показателей по труду в сравнении с предыдущим годом и установить влияние изменения численности работников (по основному виду деятельности) и их производительности труда на объём продукции.
Источники информации: ф. № П-1, П-4(Приложение А, Б).
|
Год |
Отклонение (+, -) |
|||
Показатель |
предыдущий |
отчётный |
|||
|
|
||||
|
абсолют. |
% |
|||
|
|
|
|||
Выпуск товаров и услуг в фактических |
|
|
|
|
|
ценах отчётного года, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность |
|
|
|
|
|
работников, чел. |
|
|
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции на |
|
|
|
|
|
одного работника, тыс.руб. |
|
|
|
|
Задача 5.2
Рассмотрите динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
Источники информации: ф. П-4, п.9 дополнительных материалов (Приложение Б, Ж).
|
|
|
Год |
|
Отклонение (+, -) |
||||
|
Предыдущий |
|
Отчётный |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||||
Категория |
числен- |
удель- |
|
числен- |
|
удель- |
числен- |
в % к |
по |
работников |
ность, |
ный |
|
ность, |
|
ный |
ность, |
предыду- |
структу- |
|
чел. |
вес, % |
|
чел. |
|
вес, % |
чел. |
щему |
ре, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
году |
|
Весь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по основному |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
виду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руководители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
специалисты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 5.3
Проанализируйте показатели движения работников (обороты по приёмы и выбытию), а также текучесть кадров в сравнении с предыдущим годом.
48
Источники информации: ф.П-4, п.9 дополнительных материалов (Приложение Б, Ж).
Задача 5.4
Проанализируйте динамику показателей производительности труда работников и рабочих по основному виду деятельности за различные периоды времени (год, день, час). Дайте сравнительную характеристику различий темпов роста показателей производительности труда.
Источники информации: ф.П-1, П-4, п. 2,4, 9 дополнительных материалов (Приложение А, Б, Ж).
|
Год |
Отчётный год |
||
Показатель |
|
|
в % к |
|
прошлый |
отчётный |
предыдущему |
||
|
||||
|
|
|
году |
|
Средняя выработка продукции на одного |
|
|
|
|
работника, руб. |
|
|
|
|
А) годовая |
|
|
|
|
Б) дневная |
|
|
|
|
В) часовая |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции на |
|
|
|
|
одного рабочего, руб. |
|
|
|
Задача 5.5.
Дайте оценку использования рабочего времени работников предприятия по основному виду деятельности за отчётный год. Исчислите размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с предыдущим годом.
Источники информации: ф. П-4, п. 9 дополнительных материалов (Приложение Б, Ж).
Показатель |
Год |
Отклонение |
|
предыдущий отчётный |
|||
|
|||
|
|
1.Общее число отработанных человекочасов работниками, тыс. чел.-ч.
2.Общее число отработанных человекодней работниками, тыс. чел.-дней
3.Среднесписочная численность работников, чел.
4.Среднее количество дней, отработанных одним работником, дни (стр.2:стр.3)
5.Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр.1: стр.2)
49
Задача 5.6.
Проанализируйте динамику трудоёмкости продукции в сравнении с предыдущим годом. Определить влияние изменения трудоёмкости продукции на производительность труда работников.
Источники информации: ф. П-1, П-4, п. 2, 9 дополнительных материалов (Приложение А, Б, Ж).
|
|
Год |
Отчётный год |
|
|
Показатель |
|
|
в % к |
|
прошлый |
отчётный |
предыдущему |
|
|
|
|||
|
|
|
|
году |
1. |
Выпуск товаров и услуг в фактических |
|
|
|
ценах, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. |
Общее число отработанных работниками |
|
|
|
человеко-часов, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
3. |
Затраты на 1 тыс.руб. продукции, ч (стр.2:1) |
|
|
|
4. |
Среднечасовая выработка продукции на |
|
|
|
одного работника, руб. (стр.1:2) |
|
|
|
Задача 5.7.
Определите способом разниц относительных величин влияние на отклонение объёма продукции от предыдущего года изменения численности работников, среднего числа отработанных дней одним работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции на одного работника.
Источники информации: расчёты к задачам 5.1, 5.4, 5.5.
|
Темпы |
Разница в |
Сумма изменения |
Показатель |
динамики, |
уровне |
объёма продукции, |
|
% |
показателей, % |
тыс. руб. |
Среднесписочная численность |
|
|
|
работников (по основному виду |
|
|
|
деятельности) |
|
|
|
Общее число отработанных |
|
|
|
работниками человеко-дней |
|
|
|
Общее число отработанных |
|
|
|
работниками человеко-часов |
|
|
|
Выпуск товаров и услуг в |
|
|
|
фактических ценах отчётного года |
|
|
|
Задача 5.8.
Подсчитайте упущенные возможности увеличения объёма продукции за счёт улучшения использования трудовых ресурсов.
Источники информации: выводы к ранее решенным задачам по этой
теме.
50