4305
.pdfПрибыль от продаж в целом по предприятию -внутренний рынок -внешний рынок
Рентабельность продукции, % -внутренний рынок -внешний рынок
Рентабельность ресурсов, % -внутренний рынок -внешний рынок
Задача 5
Способом разниц в процентах определите влияние факторов на изменение выручки от продажи продукции в динамике:
-изменение численности работников (ппп)
-изменение среднегодовой выработки одного работника ппп.
Показатель |
|
Предыдущий |
Отчёт |
Темпы роста, |
|
|
год |
|
снижение, % |
Выручка от |
продаж, тыс. |
48 500 |
51 300 |
|
руб. |
|
|
|
|
Среднесписочная |
|
|
98 |
|
численность |
работников |
|
|
|
п.п.п, чел |
|
|
|
|
Задача 6
Индексным методом определите влияние факторов на изменение выпуска продукции:
-изменение количества выпущенной продукции;
-изменение цены единицы продукции.
Показатель |
Обозначение |
План |
Отчёт |
|
1. |
Количество выпущенной продукции, штук |
к |
10 |
14 |
2. |
Цены единицы продукции, тыс. штук |
ц |
4 |
5 |
3. |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
11
Задача 7
Способом цепных подстановок, определите влияние на изменение выручки от продажи продукции по сравнению с планом следующих факторов:
-изменения материальных затрат;
-изменения материалоёмкости продукции;
-изменения материалооотдачи продукции.
Показатель |
План |
Отчёт |
Изменение |
Выручка от |
49 400 |
51 300 |
|
продаж, тыс. руб. |
|
|
|
Мат. затраты, тыс. |
28 990 |
31 710 |
|
руб. |
|
|
|
Задача 8
С помощью многомерного сравнительного анализа определите рейтинг каждого предприятия.
Матрица исходных данных
Номер |
Коэффициент |
оэффициент |
Рентабельность |
Коэф. |
Доля |
предприятия |
ликвидности |
борачиваемости |
активов, % |
фин. |
собственного |
|
|
капитала |
|
незави- |
Капитала в |
|
|
|
|
симости |
оборотных |
|
|
|
|
|
активах, % |
1 |
1,8 |
3,2 |
22 |
0,75 |
16 |
2 |
2 |
2,5 |
26 |
0,62 |
26 |
3 |
1,5 |
2,8 |
25 |
0,55 |
25 |
4 |
1,7 |
2,6 |
38 |
0,68 |
30 |
5 |
1,4 |
2,7 |
16 |
0,58 |
0 |
6 |
1,6 |
3,5 |
21 |
0,72 |
35 |
Весовой |
1 |
1,5 |
2 |
1,3 |
1,6 |
коэффициент |
|
|
|
|
|
Задача 9
Проведите факторный анализ изменения человеко-часов, отработанных всеми рабочими за счёт:
-среднесписочной численности рабочих;
-среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год;
-средней продолжительности рабочего дня.
Показатель |
План |
Отчёт |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
1 120 |
1 118 |
12 |
|
|
Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год |
255 |
252 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
8 |
7,8 |
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими за |
|
|
год |
|
|
Задача 10
Способом разниц в процентах определите влияние факторов на изменение выпуска продукции:
-ОПФ;
-фондоотдачи с 1 руб. ОПФ.
Исходные данные:
1.Темп роста по ОПФ 102 %.
2.Выпуск продукции: за предыдущий год 8 000 руб., по отчёту 8 800 руб.
Задача 11
Используя способ логарифмирования определите влияние факторов на изменение выпуска продукции. При расчётах используйте трёхфакторную мультипликативную модель.
Показатель |
План |
Отчёт |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
400 |
600 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
100 |
120 |
Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год |
200 |
208 |
Среднедневная выработка 1 рабочего, тыс. руб |
|
|
Задача 12
Используя четырёхфакторную модель выпуска продукции способом разниц в процентах определите влияние факторов:
-изменение среднесписочной численности рабочих;
-среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год;
-средней продолжительности рабочего дня;
-среднечасовой выработки 1 рабочего.
По данным проведённого анализа определите резервы возможного увеличения выпуска продукции или упущенные возможности в абсолютной сумме и в процентах к фактическому выпуску продукции.
Показатель |
% выполнения плана |
|
1. |
Среднесписочная численность рабочих |
98 |
2. |
Человеко-дни, отработанные всеми рабочими |
97 |
13
3. |
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими |
95 |
4. |
Выпуск продукции |
|
-по плану |
1 000 руб. |
|
-по отчёту |
1 200 руб. |
Задача 13
Определите влияние трёх факторов на изменение прибыли от продажи продукции используя модель мультипликативно-аддитивного вида:
П = ОР* (Ц – С), где П – прибыль от продажи продукции;
ОР – объём продажи продукции; Ц – цена единицы продукции;
С – себестоимость единицы продукции.
Показатель |
План |
Отчёт |
Изменение |
Объём продаж, штук |
210 |
205 |
|
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
5 |
5,1 |
|
Себестоимость единицы |
4 |
3,8 |
|
продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Прибыль от продажи продукции, |
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
Задача 14
Определите влияние структурного фактора на изменение цены за 1 т проданной продукции.
Сорт |
Цена 1 т |
Объём продаж, |
Объём продаж, |
продукции |
продукции |
по плану, т |
факт, т |
|
тыс. руб. |
|
|
Первый |
2 500 |
300 |
320 |
Второй |
1 800 |
220 |
210 |
Итого |
Х |
520 |
530 |
Задача 15
Рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности продаж способом пропорционального деления или долевого участия.
Фактор |
Изменение прибыли, |
Изменение |
|
тыс. руб. |
рентабельности |
|
|
продаж, % |
14
Объём продаж |
+200 |
|
Структура продаж |
-120 |
|
Качество продукции |
50 |
|
Себестоимости |
-110 |
|
Цен на готовую |
210 |
|
продукцию |
|
|
Цен на сырьё и |
-160 |
|
материалы |
|
|
Итого |
+70 |
+15 |
Задача 16
Определите влияние факторов на изменение суммы транспортных расходов способом абсолютных разниц:
-объём перевозимого груза;
-расстояния перевозки;
-тарифа за перевозку 1 тонно-километр.
Показатель |
План |
Отчёт |
Объём перевозимого груза, тонн (О) |
500 |
550 |
Расстояния перевозки, км (Р) |
200 |
220 |
Тариф за перевозку 1 тонно-километр, |
1.2 |
1,25 |
тыс. руб. (Т) |
|
|
Сумма транспортных расходов (ТР) |
|
|
Задача 17
Используя трёхфакторную модель прямых материальных затрат проведите факторный анализ материальных затрат за счёт изменения:
-объёма выпуска продукции;
-расхода материалов на единицу продукции;
-цены за единицу материалов.
Показатель |
План |
Отчёт |
Объём выпуска продукции, штук |
1 500 |
1 200 |
Расход материала на единицу продукции, м |
4 |
4,2 |
Цена за единицу материала (за 1 метр), руб. |
200 |
250 |
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
|
|
Задача 18
Рассчитайте цепные и базисные индексы, если дано: выпуск продукции в
2010 г. – 200 тонн; 2011 г. – 210 тонн; 2012 г. – 215 тонн; 2013 г. 217 тонн.
15
Задача 19
По нижеприведённым данным составьте модель пропорции роста показателей (оптимальную модель) и дайте оценку сложившихся темпов роста и эффективности использования ресурсов.
Показатель |
Темп роста, % |
Выпуск продукции (ВП) |
110 |
Прибыль (П) |
103 |
Производственные фонды (ПФ) |
120 |
Численность работников (Ч) |
102 |
Задача 20
Объясните причины расхождений темпов роста:
-среднегодовой и среднедневной выработки 1 рабочего:
-среднедневной и среднечасовой выработки 1 рабочего.
Производительность труда 1 рабочего-показатель |
Темп роста (Т), % |
выработки |
|
Среднегодовая выработка 1 рабочего (Вгод) |
105 |
Среднедневная 1 рабочего (Вдн) |
104 |
Среднечасовая 1 рабочего (Вчас) |
106,5 |
Задача 21
На основе сравнения фактических данных с планом выявите неиспользованные резервы повышения эффективности работы предприятия. Рассчитайте отклонение от плана в абсолютной сумме и в процентах.
Выполнение плана инновационных мероприятий, млн руб.
Мероприятие |
По плану |
Факт |
Внедрение новой технологии |
200 |
175 |
Модернизация оборудования |
25 |
24 |
Приобретение новой техники |
28 |
31 |
и т. д |
|
|
Задача 22
Сравните фактически достигнутые результаты с данными базисного года в процентах. Рассчитайте предварительно среднегодовую выработку одного
16
работника. Определите тенденцию к увеличению или к уменьшению выработки за 5 лет. Рассчитайте прирост или снижение объёма производства (за счёт интенсивного использования трудовых ресурсов – изменения производительности труда или за счёт экстенсивного использования трудовых ресурсов – изменения численности работников).
Год |
Объём |
% к |
Численность |
% к |
Средне- |
% к |
|
производства, |
базисному |
работников, |
базисному |
годовая |
базисному |
|
тыс. руб. |
году |
чел. |
году |
выработка |
году |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
работника |
|
1 |
3 830 |
100 |
1 094 |
100 |
|
100 |
2 |
3 910 |
|
1 087 |
|
|
|
3 |
4 030 |
|
1 075 |
|
|
|
4 |
4 150 |
|
1 064 |
|
|
|
5 |
4 200 |
|
1 000 |
|
|
|
Задача 23
По данным таблицы 1 «Исходные данные для анализа» определите изменение рентабельности собственного капитала (финансовой рентабельности) по чистой прибыли в динамике (Рск = Пч: СК*100%). Рассчитайте влияние следующих факторов на изменение рентабельности собственного капитала:
-чистой прибыли;
-средней величины собственного капитала.
Задача 24
Проведите по данным таблицы 1 «Исходные данные для анализа» факторный анализ рентабельности собственного капитала по чистой прибыли в динамике, используя двухфакторную модель Дюпона. Рассчитайте влияние следующих факторов на изменение рентабельности собственного капитала:
-рентабельности продажи продукции, рассчитанной по чистой прибыли (чистая прибыль: выручка от продажи продукции);
-коэффициента оборачиваемости собственного капитала (выручка: среднюю величину собственный капитал).
17
Задача 25
Рассчитайте изменение рентабельности собственного капитала в динамике на основе трёхфакторной модели Дюпона. Определите влияние следующих факторов:
-рентабельности продажи продукции, рассчитанной по чистой прибыли (чистая прибыль: выручка от продажи продукции);
-капиталоотдачи (выручка: среднюю величину собственного капитала);
-финансового соотношения (средняя величина капитала: среднюю величину собственный капитал);
-коэффициента финансовой независимости (финансовой автономии).
Задача 26 |
|
|
|
|
Результаты |
проведённого |
факторного |
анализа |
рентабельности |
собственного капитала обобщите в таблице. Подсчитайте резервы возможного роста рентабельности собственного капитала.
Фактор |
Изменение |
Изменение |
Резервы роста |
|
факторов |
рентабельности |
рентабельности |
|
|
собственного |
собственного |
|
|
капитала, % |
капитала, % |
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
|
|
Средняя величина |
тыс. руб. |
|
|
СК |
|
|
|
Рентабельность |
% |
|
|
продаж |
|
|
|
Коэффициента |
Кол-во оборотов |
|
|
оборачиваемости |
|
|
|
собственного |
|
|
|
капитала |
|
|
|
Капиталоотдача |
руб. |
|
|
Финансовое |
пунктов |
|
|
соотношение |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 27
По нижеприведённым данным проведите факторный анализ рентабельности основных производственных фондов (ОПФ), рассчитанной по чистой прибыли на основе двухфакторной модели:
-рентабельности продаж (чистая прибыль: выручка *100%);
-фондоотдачи с 1 рубля ОПФ (выручка: ср. величина ОПФ).
18
|
|
(тыс. руб.) |
Показатель |
Базисный |
Отчёт |
|
период |
|
Выручка нетто от продажи продукции |
11 300 |
12 000 |
Чистая прибыль |
1 220 |
1 380 |
Средняя величина ОПФ |
5 100 |
5 000 |
Средняя величина активов (имущества) |
14 800 |
16 240 |
Средняя величина АЧФ (активной части фондов) |
4 000 |
4 120 |
Средняя величина оборудования и машин |
3 200 |
3 250 |
Средняя величина действующего оборудования |
1 120 |
980 |
Задача 28
Используя данные предыдущей задачи (№ 27) проведите факторный анализ рентабельности ОПФ на основе трёхфакторной модели:
-рентабельности продаж;
-коэффициента оборачиваемости активов;
-финансового соотношения (структуры активов).
Задача 29
По данным задачи 27 определите влияние факторов на изменение рентабельности ОПФ:
-чистой прибыли;
-средней величины ОПФ.
Задача 30
По данным задачи 24 определите влияние следующих факторов на изменение выручки от продажи продукции:
-средней стоимости ОПФ (основных производственных фондов);
-средней стоимости АЧФ (активной части фондов);
-фондоотдачи с 1 рубля ОПФ;
-фондоотдачи с 1 рубля АЧФ;
-удельного веса АЧФ в ОПФ (изменение структуры ОПФ). Результаты проведённого факторного анализа обобщить в таблице.
Фактор |
Изменение факторов |
Изменение выручки от |
|
|
продаж, тыс. руб. |
Ср. ст. ОПФ |
……… тыс. руб. |
|
ф/о с 1 рубля ОПФ |
………. руб. |
|
Ср. ст. АЧФ |
………….тыс. руб. |
|
ф/о с 1 рубля АЧФ |
………. руб. |
|
19
Удельный вес активной ………….. пунктов части фондов в ОПФ
Задача 31
По данным задачи 23 определите влияние факторов на изменение выручки нетто от продажи продукции:
-средней величины ОПФ;
-фондоёмкости (ОПФ: В).
Задача 32
По данным задачи 23 определите абсолютное и относительное отклонение по ОПФ; АЧФ. Поясните экономический смысл полученных отклонений.
Задача 33
По данным задачи 23 проведите факторный анализ фондоотдачи с 1 рубля ОПФ. Рассчитайте влияние следующих факторов:
-изменение удельного веса АЧФ в ОПФ;
-изменение фондоотдачи с 1 рубля АЧФ;
-изменение удельного веса оборудования и машин в АЧФ;
-изменение фондоотдачи с 1 рубля оборудования и машин;
-изменение удельного веса действующего оборудования и машин в общей стоимости оборудования и машин;
-изменение фондоотдачи с 1 рубля действующего оборудования и машин.
Результаты проведённого факторного анализа обобщите в таблице.
Фактор |
Изменение факторов |
Изменение |
|
|
|
|
фондоотдачи с |
|
|
|
1 рубля ОПФ, |
|
|
|
руб. |
1. |
Удельный вес АЧФ в ОПФ |
……….пунктов |
|
2. |
Фондоотдача с 1 рубля АЧФ |
………..руб. |
|
3. |
Удельный вес оборудования и машин в АЧФ |
……….пунктов |
|
4. |
Фондоотдача с 1 рубля оборудования и |
……….руб. |
|
машин |
|
|
|
5. |
Удельного вес действующего оборудования |
……..пунктов |
|
и машин в общей стоимости оборудования и |
|
|
|
машин |
|
|
|
6. |
Фондоотдача с 1 рубля действующего |
……….руб. |
|
оборудования и машин |
|
|
|
|
|
|
|
20