640

Для расчетасреднегодовой стоимостивыбывающихосновных средств применяется формула

Свыб = (СвыбN(12 – Тн) + СвыбN(12 – Тн))/12, (2)

где Свыб — стоимость выбывших основных средств; N — удельный вес выбывших основных средств; Тн — количество месяцев начиная со среднего месяца квартала, в котором предполагается выбытие основных средств до конца года.

Дальнейшее планирование должно ответить на вопрос о минимально необходимомобъеме расходов, поэтомуследующим этапом является составление бюджета затрат. В бюджете затрат на перевозки представлены данные по затратам на оплату труда, по отчислению на социальные нужды, по материальным затратам, по амортизационным начислениям и прочим затратам

(табл. 1.2).

Таблица 1.2

Бюджет затрат по перевозкам грузов, тыс. р.

Надобровольноемедицинскоестрахованиенаправляется 1 %, на негосударственное пенсионное страхование 1,1 %, на прочие затраты на оплату труда (материальная помощь, единовременные выплаты и проч.) 0,5 % от фонда заработной платы.

11

Отчисления на социальные нужды рассчитываются исходя из установленного законодательством размера — 34 % от фонда заработной платы.

Раздел «Материальные затраты» включает: затраты на материалы, топливо и электроэнергию.

Сумма амортизационных отчислений переносится из соответствующей таблицы курсового проекта.

К прочим затратам относятся затраты, связанные с предоставлением услуг локомотивной тяги или с ремонтом подвижного состава.

Общая сумма затрат распределяется пропорционально доле затрат, непосредственно связанных с перевозками грузов и с экспедированием грузов (см. приложение).

Далее на основании проведенных расчетов необходимо сделать подтвержденный соответствующими диаграммами вывод о структуре и динамике затрат.

Следующим этапом составления бюджетов является расчет выручки по перевозкам и экспедированию грузов (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Расчет выручки по перевозкам грузов за отчетный период, тыс. р.

Далее необходимо сделать вывод о структуре выручки и подтвердить диаграммой.

Кроме перевозки грузов грузовая компания осуществляет комплексуслугсмоментаоформлениягрузанажелезнойдороге, который включает в себя, как правило, следующие проекты:

—организация и сопровождение железнодорожных перевозок грузов;

—оплата ж.-д. тарифа по территориям РФ, стран СНГ и Балтии;

12

—согласование плана вагонов;

—осуществление диспетчерского контроля на всех этапах оказания услуги;

—организация выгрузки груза из вагонов в порту;

—организация и обеспечение выполнения погрузочно-раз- грузочных работ терминалом;

—организация подачи-уборки вагонов в/из порт/а и сборы ж.-д. станции;

—организация зачистки вагонов после выгрузки груза;

—организация оформления товаросопроводительных документов;

—организация оформления коносаментов.

Расчет выручки по экспедированию грузов осуществляется в табл. 1.4 на основании исходных данных табл. П4.

На плановый период (следующий год) предполагается рост выручки на 15 % за счет увеличения тарифов.

Таблица 1.4

Расчет выручки по экспедированию грузов, тыс. р.

Вывод о структуре выручки от экспедирования грузов:

Далее составляется бюджет продаж, содержащий физические истоимостные показатели. Сводныйбюджет продаж разделенна 3 бюджета: бюджет продаж по перевозкам (табл. 1.5), бюджет продаж по экспедированию грузов(табл. 1.6) и сводный бюджет продаж всего (табл. 1.7).

13

Таблица 1.5

Бюджет продаж по перевозкам грузов, тыс. р.

Вывод:

Таблица 1.6

Бюджет продаж по экспедированию грузов, тыс. р.

Вывод:

Сводный бюджет продаж, предназначенный для планирования и контроля объема продаж, составляется в разрезе видов деятельности.Бюджет продажпоказываетмаксимальновозможный объемпривлечениядоходоввпредстоящемпериоде.Выручка указывается по каждому виду деятельности. Форма сводного бюджета продаж представлена в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Сводный бюджет продаж по перевозкам грузов, тыс. р.

Вывод:

14

Заключительным этапом составления бюджетов для грузовой компании ОАО «N» является составление бюджета доходов и расходов (табл. 1.8).

Таблица 1.8

Бюджет доходов и расходов грузовой компании, тыс. р.

Вывод об изменении финансовых показателей деятельности грузовой компании ОАО «N».

2.2.2. Составление основных видов бюджетов для отделения пассажирской компании

В соответствии с Концепцией создания пассажирской компании — дочернего общества ОАО «РЖД» по предоставлению услуг пассажирских перевозок в дальнем следовании Федеральная пассажирская компания «N» осуществляет свою деятельность по семи основным видам бизнеса:

Перевозкапассажироввдальнемследованиивовнутригосударственном сообщении (регулируемый сегмент) — услуги по перевозке пассажиров в дальнем следовании на маршрутах регулярных перевозок между железнодорожными станциями в РФнаоснованиидоговораперевозкипотарифам,регулируемым федеральнымиорганамиисполнительнойвласти, исовокупность организационно итехнологическивзаимосвязанныхоперацийпо продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг.

Перевозкапассажироввдальнемследованиивовнутригосу- дарственномсообщении(дерегулированныйсегмент)—услуги по перевозке пассажиров в дальнем следовании на маршрутах регулярных перевозок между железнодорожными станциями в

15

РФ на основании договора перевозки с использованием рыночного механизма ценового регулирования и совокупность организационно и технологически взаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг.

Пассажирские перевозки в дальнем следовании в междуна-

родномсообщении—услугипо перевозкепассажиров,доставке багажа и грузобагажа в дальнем следовании на маршрутах регулярных перевозок между железнодорожными станциями в различных государствах на основании договора перевозки и совокупность организационно и технологически взаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг.

Перевозка багажа, грузобагажа и почты в дальнем следова- ниивовнутригосударственномсообщении—услугипоперевоз-

ке багажа, грузобагажа и почты в дальнем следовании между железнодорожными станциями в РФ на основании договора перевозки по тарифам, регулируемым федеральными органами исполнительнойвласти, исовокупностьорганизационноитехнологически взаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг.

Оказание дополнительных сервисных услуг в поездах —

дополнительные услуги, оказываемые пассажирам в пути следования,исовокупность организационнои технологическивзаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг.

Ремонт и обслуживание подвижного состава — услуги по техническому обслуживанию, текущему, в том числе с отцепкой, деповскому икапитальномуремонтусобственного(арендованного) подвижного состава, подвижного состава клиентов по договорам и совокупность организационно и технологически взаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг, а также организация технического обслуживания и ремонта сторонними организациями.

Прочие виды деятельности — прочие услуги, работы и продукция, не относящиеся к перечисленным выше видам деятельности, и совокупность организационно и технологически взаимосвязанных операций по продвижению на рынок, сбыту и предоставлению услуг, работ, продукции.

16

Первым этапом составления бюджетов для пассажирской компании является расчетамортизационных отчислений по форме табл. 1.1

Таблица 2.1

Бюджет затрат по пассажирским перевозкам, тыс. р.

Вывод о структуре и динамике затрат, подтвержденный диаграммами.

Таблица 2.2

Расчет выручки по пассажирским перевозкам за отчетный период, тыс. р.

17

Доходы всего Дерегулируемый сегмент

СВ, купе

Международные перевозки

Регулируемый сегмент

Плацкартные вагоны

Общие вагоны

Перевозка багажа, почты

Вывод:

Таблица 2.4

Расчет выручки с учетом индексации тарифов на пассажирские перевозки, тыс. р.

18

Таблица 2.5

Расчет выручки от подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. р.

Таблица 2.6

Сводный бюджет продаж по перевозкам пассажиров, тыс. р.

Вывод:

19

Таблица 2.7

Расчет затрат по инвестиционной деятельности, тыс. р.

Вывод:

Таблица 2.8

Бюджет доходов и расходов пассажирской компании, тыс. р.

Вывод:

20