учебный год 2023 / Аналитическая записка
.docАнализ выполнения финансового плана предприятия ПО "Фрезер" |
|||||
|
|
|
|
|
|
№ |
Наименование показателя |
Значение |
Отклонение |
||
п/п |
|
показателя |
|
||
|
|
по плану |
по факту |
Абсолютное |
Относительное |
|
Доходы и поступления |
|
|
|
|
1 |
Прибыль от реализации продукции |
13829 |
14005 |
176 |
1,27% |
2 |
Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств |
912 |
799 |
-113 |
-12,38% |
3 |
Прибыль от сдачи имущества в аренду |
130 |
140 |
10 |
7,69% |
4 |
Амортизационные отчисления |
8662 |
8662 |
0 |
0,00% |
5 |
Доход от долевого участия в других предприятиях |
1300 |
1250 |
-50 |
-3,87% |
6 |
Ссуды на прирост основных средств |
900 |
289 |
-611 |
-67,92% |
7 |
Прибыль от реализации прочих активов |
3322 |
2000 |
-1322 |
-39,80% |
8 |
Долгосрочные ссуды банка |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
9 |
Прочие доходы и поступления |
220 |
250 |
30 |
13,64% |
|
Итого доходы и поступления |
29276 |
27395 |
-1881 |
-6,43% |
|
Расходы и отчисления средств |
|
|
|
|
1 |
Налог на прибыль предприятия |
1487 |
1494 |
7 |
0,49% |
2 |
Налог на имущество предприятия |
164 |
163 |
0 |
-0,28% |
3 |
Капитальные вложения |
1123 |
1128 |
5 |
0,43% |
4 |
Погашение долгосрочных ссуд |
4100 |
3900 |
-200 |
-4,88% |
5 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
2800 |
2750 |
-50 |
-1,79% |
6 |
Прирост оборотных средств |
4869 |
3100 |
-1769 |
-36,33% |
7 |
Погашение ссуд на прирост оборотных средств |
1531 |
1200 |
-331 |
-21,62% |
8 |
Отчисления в фонд накопления |
4120 |
4002 |
-118 |
-2,87% |
9 |
Отчисления в фонд НИОКР |
1487 |
1494 |
7 |
0,49% |
10 |
Отчисления в фонд средств, направленных на социальную сферу |
744 |
747 |
4 |
0,49% |
11 |
Отчисления в фонд материальной помощи |
2495 |
2900 |
405 |
16,23% |
12 |
Отчисления в страховой фонд |
1120 |
1100 |
-20 |
-1,79% |
13 |
Взносы на благотворительные цели |
446 |
448 |
2 |
0,49% |
14 |
Прочие расходы и отчисления |
2790 |
1837 |
-953 |
-34,15% |
|
Итого расходов и отчислений |
29276 |
26265 |
-3011 |
-10,29% |
Оценка работы предприятия:
Прибыль от реализации продукции, несмотря на существенное уменьшение фактических ссуд на прирост основных средств, увеличилась на 176 тыс. (или 1,27%). Это говорит о более высокой эффективности работы предприятия по сравнению с плановой.
В то же время существенно снизилась прибыль от выбытия ОС и прочего имущества (-113 тыс. или -12,38% и -1322 тыс. или -39,8% соответственно). Видимо, их не удалось реализовать из-за низкой ликвидности.
Суммы расходов и отчислений снизились более существенно, чем суммы доходов, что позволило предприятию не брать долгосрочные ссуды в банке и привело к существенной экономии на их погашении (-200 тыс.)
Фактический прирост оборотных средств оказался на 1769 тыс. (или 36,33%) ниже планового. Это говорит об отмеченной мной выше тенденции к повышению эффективности работы предприятия (прибыль возрастает не за счет увеличения масштабов предприятия, а за счет повышения коэффициента оборачиваемости оборотных средств).
Это же привело и к существенному уменьшению ссуд на прирост оборотных средств в доходах (-611 тыс. или – 67,92%) и, соответственно, затрат на их погашение в расходах (-331 тыс. или -21,62%).
Резервы повышения экономической эффективности:
Данному предприятию, несмотря на существенный рост оборачиваемости оборотных средств, необходимо использовать эффект финансового рычага. Используя больше заемных средств в своей деятельности, можно существенно повысить рентабельность бизнеса.
Однако, в то же время необходимо оценивать риски, связанные как с возможным отсутствием спроса на продукцию, так и с возможностью рефинансировать полученные кредиты.
Предприятие имеет активы, сдаваемые в аренду. Эти активы следует использовать или для расширения основной деятельности, или продать, получив финансирование своей основной деятельности.