- •Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности
- •Содержание:
- •Глава 1. Определение сметной стоимости строительства
- •Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности
- •Список литературы:
Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности
Исходные данные:
Таблица 1
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. измерения |
Периоды |
|
Анализируемый год |
Предыдущий год |
|||
1. |
Объем строительно-монтажных работ, выполненных своими силами |
Тыс. руб. |
32678 |
31153 |
2. |
Себестоимость СМР |
Тыс. руб. |
27744 |
26480 |
3. |
Структура себестоимости в анализируемом году: а) материалы, конструкции, детали; б) оплата труда рабочих; в) эксплуатация машин и механизмов; г) накладные расходы |
% |
61,3
19,9 4,3
14,5 |
61,5
19,8 4,0
14,7 |
4. |
Производительность труда на одного работника в год |
Тыс. руб. |
244,98 |
243,57 |
5. |
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
6503 |
6168 |
6. |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
Тыс. руб. |
1652 |
1486 |
7. |
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
Тыс. руб. |
8832 |
9735 |
8. |
Внереализационные доходы |
Тыс. руб. |
145 |
78 |
9. |
Внереализационные расходы |
Тыс. руб. |
108 |
75 |
10. |
Численность административно-управленческого персонала |
Чел. |
31 |
32 |
11. |
Отработано на СМР |
Чел.-дней |
33613 |
32231 |
12. |
Нормативное рабочее время (по ТЕР) на выполненные работы |
Чел.-дней |
35326 |
33778 |
|
|
|
|
|
Оценим деятельность ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности. Итоговым показателем производственно хозяйственной деятельности выступает прибыль, основным видом которой является прибыль от продаж строительно-монтажных работ (прибыль от реализации работ), определим ее для анализируемого года и для базисного:
Пр = Ср - С,
где Пр – прибыль от реализации СМР, выполняемых своими силами;
Ср – стоимость СМР, выполняемых своими силами;
С – себестоимость СМР.
Пр ан. = 32678 – 27744 = 4934 тыс. руб.
Пр пред. = 31153 – 26480 = 4673 тыс. руб.
Т.к. конечным финансовым результатом в деятельности предприятия является балансовая прибыль, или прибыль до налогообложения, которая определяется как алгебраическая сумма полученной прибыли от реализации СМР (Пр), внереализационных доходов (Дв), внереализационных расходов (Рв), налогов, относимых на финансовые результаты (Н), где Н – налог на имущество, необходимо определить его величину:
Пб = Пр + Дв – Рв – Н,
Пб ан. = 4934 + 145 – 108 – 1652 * 0,022 = 4934,656
Пб пред. = 4673 + 78 – 75 – 1486 * 0,022 = 4643,308
К налогу, уменьшающему балансовую прибыль, относится в настоящее время налог на имущество предприятия. Ставка этого налога - 2,2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия (основных фондов, нематериальных активов, запасов, незавершенного производства и др.). В курсовой работе за базу начисления этого налога следует принять среднегодовую стоимость основных фондов.
Теперь определим размер чистой прибыли, для этого учтем налог на прибыль (Чп) (20% от балансовой прибыли):
ЧП = Пб – Нп,
ЧПан. = 4934,656 - 4934,656 * 0,2 = 3947,725
ЧПпред. = 4643,308 - 4643,308 * 0,2 = 3714,646
Прибыль предприятия является абсолютным показателем эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он показывает результат, но не отражает, какими усилиями он достигнут.
Чтобы все-таки определить какими усилиями был достигнут результат рассчитаем относительный показатель эффективности – рентабельность. Для анализа деятельности строительных предприятий наиболее значимыми являются следующие ее виды:
1. Рентабельность к стоимости выполненных строительно-монтажных работ (Рп):
Рп = Пб 100%
Ср
Рп ан. = 4934,656 * 100 % = 15,1 %
32678
Рп пред. = 4643,308 * 100 % = 13,96 %
31153
2. Рентабельность к себестоимости СМР ( Рс):
Рс = Пб 100%
С
Рс ан. = 4934,656 * 100 % = 17,79 %
27744
Рс пред. = 4643,308 * 100 % = 17,53 %
26480
3. Рентабельность к производственным фондам (Рф):
Рф = Пб 100%
Ф + ОС
Рф ан. = 4934,656 * 100 % = 47,07 %
1652 + 8832
Р ф пред. = 4643,308 * 100 % = 41,38 %
1486 + 9735
где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств.
Определим темпы роста (%) объемов СМР анализируемого года к уровню предыдущего года.
Темп роста СМР = (32678 - 31153) / 31153 * 100 % = 4,89 %
Темп роста Пб = (4934,656 - 3714,646) / 3714,646 * 100 % = 32,84 %
Темп роста Рп = (15,1 - 13,96) / 13,96 * 100 % = 8,17 %
Темп роста Рф = (47,07 - 41,38) / 41,38 * 100 % = 13,75 %
Рассчитаем влияние экстенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение численности):
ΔЧ = (Ч1 – Чб) * Пт1
где Ч1 и Чб – среднесписочная численность работающих, соответственно, в анализируемом и базисном годах;
Пт1 – производительность труда в анализируемом году;
Пт0 – производительность труда в базисном году.
Сначала определим среднесписочную численность работающих: Ч= Ср
Пт
Чан. = 32678 / 244,98 = 133
Чпред. = 31153 / 243,57 = 128
ΔЧ ан. = (Ч1 – Чб) * Пт1 = (133 – 128) * 244,98 = 1224,9
Рассчитаем влияние интенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение производительности труда):
СМР = (Пт1 - Пт0) * Чб = (244,98 – 243,57) * 128 = 180,48
Определим затраты на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат.
Себ 1 = С = 27744000 = 0,85
Ср 32678000
Себ 1р = С = 26480000 = 0,85
Ср 31153000
Затраты на 1 руб. СМР (коп.)
Таблица 2
Наименование показателей |
Период |
Отклонение (+) |
|
Анализируемый год |
Предыдущий год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Себестоимость, всего |
27744 |
26480 |
1264 |
В том числе: материалы |
52р.10к. |
52р.27к. |
- 0р. 17к.
|
зарплата рабочих |
16р.91к. |
16р.83к. |
0р. 08к.
|
затраты по эксплуатации машин и механизмов |
3р.65к. |
3р.4к. |
0р. 25к.
|
накладные расходы |
12р.32к. |
12р.49к. |
- 0р. 17к.
|
3.1. Проанализируем использование производственных ресурсов – основных фондов, оборотных средств и персонала предприятия.
Для определения эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели:
а) фондоотдача (Фо) ,
б) фондовооруженность (Фв) , где Факт – стоимость активной части основных фондов, принимаем 81% и 80% от общей стоимости основных фондов (соответственно за анализируемый и предыдущий годы); Чр – численность рабочих (чел.)
3.2. Анализ использованных оборотных средств.
Эффективное использование оборотных средств предприятий характеризуют два основных показателя:
а) коэффициент оборачиваемости (Ко), который определяется числом кругооборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный
период, или объем реализованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств:
,
б) длительность одного оборота в днях (Тоб):
,где Д – число дней в периоде (за год 365 дней).
3.3. Анализ трудовых показателей.
Рассчитаем темпы роста производительности труда и средней заработной платы. Заработная плата определяется как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности рабочих.
Зп(а)=ФОТ/Ч=6503000/133=48894 руб/чел.год
Зп(пред)= 6168000/128=48187 руб./чел-год
Темп роста Зп=(48894 - 48187 )/ 48187*100%=1,47%
Общая выработка (В) рабочих определяется по формуле:
.
В = Ур Я ВД
где Ур – удельный вес рабочих в численности всех работников, определяемый по формуле:
.
Я – среднее число явок на работу рабочих, которое определяется как отношение отработанных рабочими чел.-дней (Т) к их числу (Ч):
.
Вд – средняя дневная выработка рабочих, которая определяется из соотношения: ,
Итак определим Ур,Я,Вд
Ва = Ур Я ВД=0.767*329,54*972=245679руб/чел
Вп = Ур Я ВД=0.75*335,74*966=243243руб/чел
Полученные результаты оформим в виде таблицы:
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Белгородский государственный технологический
университет им. В.Г. Шухова
Кафедра экспертизы и управления недвижимостью
РГЗ
по дисциплине «Экономика отрасли»
Выполнила:
студентка группы УН-41
Стратан Н.Г
Проверила:
Чеченина И.В
Белгород, 2011
Таблица 3
№ п/п |
Наименование показателей |
Единица измере-ния |
Анализируемый год |
Предыдущий год |
Темп роста (%) или отклонение (±) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Объем СМР своими силами |
тыс. руб. |
32678 |
31153 |
4,89% |
2 |
Себестоимость СМР по затратам: накладные расходы
материалы
эксплуатация м/м
оплата труда рабочих |
руб.
(коп) |
0,85
52р.10к.
16р. 91к.
3р. 65к.
12р. 32к. |
0,85
52р. 27к.
16р. 83к.
3р. 4к.
12р. 49к. |
- 0р. 17к.
0р. 08к.
0р. 25к.
- 0р. 17к.
|
3 |
Балансовая прибыль |
тыс руб. |
4934,656 |
3714,646 |
32,84% |
4 |
Рентабельность к стоимости СМР |
% |
15,1 |
13,96 |
8,17 |
5 |
Рентабельность производственных фондов |
% |
47,07 |
41,38 |
13,75 |
6 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
тыс. руб. |
6503 |
6168 |
335 |
7
|
Численность работающих, |
чел. |
133 |
128 |
5 |
в том числе: рабочих |
чел. |
102 |
96 |
6 |
|
АУП |
чел. |
31 |
32 |
1 |
|
8 |
Производительность труда одного рабочего |
тыс.руб./ чел.-год |
320,372 |
324,51 |
-1,27% |
9 |
Среднегодовая зарплата одного работника |
руб./чел.-год |
48894 |
48187 |
1,47% |
10 |
Фондоотдача |
руб./руб. |
16,79 |
20,96 |
- 4,17 |
11 |
Фондовооруженность |
руб./чел. |
13118,82 |
12383,33 |
735,49 |
12 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
|
3,7 |
3,2 |
0,5 |
13 |
Длительность одного оборота |
день |
98,65 |
114,06 |
-15,41 |
Из таблицы мы видим, что стоимость СМР выполненных своими силами возросла на 4.89%, необходимо определить, факторы какого типа повлияли на это больше всего. В связи с ростом численности рабочих стоимость СМР увеличилась на 1525 тыс. руб., но производительность труда одного работника уменьшилась на 320,372, производительность рассчитана на всех работников. Производительность рабочих уменьшилась на 1,27%, что может быть обусловлено тем, что введено новое оборудование , а квалификация рабочих не позволяет им воспользоваться, или их работа недостаточно рационально организована. Балансовая прибыль возросла на 32.84%. Это связано с увеличением в анализируемом году внереализационных доходов в большей степени, чем внереализационных расходов, а так же увеличение стоимости СМР. Очень важным показателем является чистая прибыль она показывает результат, но не отражает какими усилиями он был достигнут. Чистая прибыль в анализируемом году увеличилась. Чтобы понять за счет чего увеличилась чистая прибыль необходимо проанализировать такой показатель как рентабельность. Она показывает величину прибыли на 1 рубль производственных фондов, т.е. реальная отдача от производственных фондов увеличилась на 13.75% в анализируемом году по сравнению с предыдущим. Следовательно предприятие в анализируемом году получит больше прибыли на 1 рубль производственных фондов чем в предыдущем.
Фондоотдача сократилась на 4,17 % т.е. предприятие в анализируемом году получит на 4,17 рублей меньше выручки от использования 1 рубля средств чем в предыдущем. Показатель фондовооруженности в анализируемом году составил 13118,82, это означает что 13118,82 рубля стоимости о.с приходится на одного работника. В анализируемом году этот показатель снизился. Данное уменьшение произошло в связи с увеличением численности рабочих при совсем незначительном изменении стоимости основных средств. Коэффициент оборачиваемости показывает, что в анализируемом году число кругооборотов совершаемых оборотными средствами увеличилось с 3.2 до 3.7, т.е оборотные средства стали быстрее приносить прибыль, на это повлияло уменьшение стоимости о. с и увеличение стоимости СМР. Общая выработка уменьшилась с 324.510 тыс. руб. до 320.372 тыс. руб. в предыдущем и анализируемом годах соответственно, несмотря на увеличения удельного веса рабочих. Т. к темп роста производительности труда рабочих отрицательный ( уменьшилась производительность рабочих), а рост заработной платы и фондовооруженности положительный( больше рабочих, больше расходы на заработную плату), то можно сказать что предприятие в анализируемом году работало недостаточно эффективно. В будущем необходимо провести ряд мероприятий, например таких как: правильная разработка проектов строительства и высококачественное выполнение планов строительства, улучшение использования времени и мощностей основных производственных фондов, рациональная организация труда рабочих, совмещение профессий, многостаночное обслуживание, стимулирование рабочих, модернизация о.ф., которые улучшат сложившуюся ситуацию, и приведут к стабильному росту основных показателей эффективности работы