новая папка 1 / 231757

Перечислите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Охарактеризуйте порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.

Задания для индивидуальной работы

1 Приведите примеры возникновения обязанности по уплате налогов,

сборов.

2 Представьте схематично порядок принудительного исполнения налоговой обязанности налогоплательщика:

а) юридического лица;

б) физического лица.

5 Налоговый контроль

План занятия

1Налоговый контроль: понятие, сущность

2Предмет, цель и задачи налогового контроля.

3Объект и субъекты налогового контроля.

4Классификация видов налогового контроля.

5Формы и методы налогового контроля.

6Критерии отбора налогоплательщиков для проведения налогового контроля.

7Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки.

8Порядок принятия решения по результатам проведения налоговой проверки.

При изучении темы необходимо рассмотреть общие положения о налоговом контроле. Следует обозначить понятие налогового контроля и,

основываясь на интерпретации точек зрения различных авторов, дать

11

характеристику сущности налогового контроля. Определить предмет налогового контроля, его цель и основные задачи.

Целесообразным представляется выделить объект и субъекты налогового контроля.

Необходимо рассмотреть классификацию видов налогового контроля,

дать характеристику форм и методов налогового контроля, опираясь на российскую и зарубежную практику.

Следует обозначить критерии отбора налогоплательщиков для проведения налогового контроля. Необходимо определить, какие процессуальные действия используются при проведении выездной налоговой проверки. Особое внимание требуется уделить порядку принятия решения по результатам проведения налоговой проверки.

Вопросы для дискуссионного обсуждения Что следует понимать под налоговым контролем?

Охарактеризуйте общие требования к осуществлению налогового контроля.

Перечислите объекты и субъектов налогового контроля.

Назовите виды налогового контроля?

Какие существуют формы и методы налогового контроля?

На каких критериях основывается отбор налогоплательщиков для проведения налогового контроля?

Охарактеризуйте порядок проведения выездной налоговой проверки.

Опишите порядок принятия решения по результатам проведения налоговой проверки.

Задания для индивидуальной работы

1 Охарактеризуйте порядок взыскания налоговых санкций в России,

установленный НК РФ.

12

6 Налоговые правонарушения

План занятия

1 Понятие и юридические признаки нарушений законодательства о налогах и сборах.

2 Состав и особенности налоговых правонарушений.

3 Виды налоговых правонарушений.

4 Классификация составов налоговых правонарушений.

Рассматривая законодательство о налогах и сборах, следует обратить внимание на нарушения данного законодательства. Необходимо дать определение понятия «нарушения законодательства о налогах и сборах»,

выделить юридические признаки нарушений и определить обстоятельства,

исключающие применение мер налоговой ответственности за совершение правонарушения, чтобы указать основания привлечения к данному виду ответственности.

Целесообразно рассмотреть состав налоговых правонарушений,

охарактеризовать его элементы, выявляя определенные особенности, присущие лишь данному виду правонарушений. Также следует выделить виды налоговых правонарушений и раскрыть их суть.

Необходимо дать классификационную характеристику составов налоговых правонарушений по различным критериям, а именно, определить, на основании чего выделяются различные группы составов.

Вопросы для дискуссионного обсуждения Дайте определение нарушениям законодательства о налогах и сборах;.

Какие выделяют юридические признаки налоговых правонарушений?

Перечислите составы налоговых правонарушений, закрепленные в Налоговом кодексе Российской Федерации.

13

Укажите основания привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Назовите виды налоговых правонарушений.

Какие элементы входят в составы налоговых правонарушений?

По каким основаниям можно классифицировать составы налоговых правонарушений?

Задания для индивидуальной работы

1 Охарактеризуйте состав налогового правонарушения на конкретном примере.

2 Проанализируйте виды налоговых правонарушений и их последствия в динамике за ряд лет (какие виды преобладают, потери бюджета в виде недопоступивших сумм налогов и т.п.).

7 Ответственность за налоговые правонарушения

План занятия

1 Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.

2 Принципы налоговой ответственности.

3 Стадии налоговой ответственности.

4 Санкции в налоговом праве.

Правовое регулирование ответственности за нарушение порядка реализации налоговых отношений относится к объектам законодательства о налогах и сборах и составляет институт налогового права. Поэтому, определив понятие налоговой ответственности, следует выделить, какие функции она выполняет, и выявить, что за признаки присущи именно этому виду ответственности.

Необходимо рассмотреть принципы, на которых основана налоговая ответственность, чтобы более полно раскрыть основополагающие начала деятельности законодателя и правоприменителя в сфере реализации налоговых

14

правоотношений. Также следует охарактеризовать стадии налоговой ответственности и дать определение налоговой санкции. Целесообразно выделить функции, которые выполняет налоговая санкция. Проиллюстрировать виды налоговых санкций по различным критериям.

Более подробно следует обозначить, что именно подразумевается под уголовной и административной ответственностью за нарушения законодательства о налогах и сборах, рассмотреть составы налоговых преступлений, предусмотренных Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации и Уголовным кодексом Российской Федерации.

Вопросы для дискуссионного обсуждения Дайте определение ответственности за налоговые правонарушения.

Назовите функции и признаки налоговой ответственности.

Перечислите принципы налоговой ответственности.

Назовите стадии налоговой ответственности.

Охарактеризуйте санкции, применяемые за налоговые правонарушения.

Перечислите функции, которые выполняет налоговая санкция.

Назовите виды ответственности, которые предусмотрены за нарушения налогового законодательства.

Что понимается под административной ответственностью за нарушения законодательства о налогах и сборах?

Что понимается под уголовной ответственностью за нарушения законодательства о налогах и сборах?

Какие составы нарушений законодательства о налогах и сборах предусматривает Кодекс об административных правонарушениях РФ?

Какие составы налоговых преступлений предусмотрены Уголовным кодексом РФ в части нарушения налогового законодательства?

15

Задания для индивидуальной работы

1 Используя арбитражную практику, проведите обзор спорных вопросов привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

2 Приведите примеры налоговых правонарушений, опишите их состав и перечислите виды ответственности, предусмотренные за такие нарушения законодательства.

8 Институт налогового производства в Российской

Федерации

План занятия

1 Налоговое производство: понятие и стадии.

2 Порядок взыскания налогов.

Развитие налоговых правоотношений невозможно без участия уполномоченных органов в их регулировании, следовательно, целесообразно рассмотреть понятие «налоговое производство» и раскрыть стадии его осуществления. Также следует сформулировать виды производств по делам о нарушениях законодательства по налогам и сборам и определить процессуально - временные ограничения стадий налогового производства.

Для того чтобы отличать налоговое производство от производств других отраслей права, необходимо выделить особенности производства по делам о налоговых правонарушениях.

Характеризуя в целом налоговое производство, следует рассмотреть порядок взыскания неуплаченных налогов, в соответствии со статьями Налогового кодекса Российской Федерации, а также раскрыть порядок обращения взыскания.

Вопросы для дискуссионного обсуждения Что подразумевается под понятием «налоговое производство»?

16

Дайте характеристику стадиям налогового производства.

Назовите виды производств по делам о нарушениях законодательства по налогам и сборам.

Укажите особенности производства по делам о налоговых правонарушениях.

Охарактеризуйте порядок взыскания неуплаченных налогов.

Приведите схему действий налогоплательщика при необходимости обжалования акта либо решения налогового органа.

Перечислите порядок обращения взыскания.

Задания для индивидуальной работы

1 Приведите конкретные примеры по осуществлению процедуры налогового производства.

2 Охарактеризуйте особенности взыскания налогов и сборов с физических лиц, используя примеры арбитражной практики.

9 Защита прав налогоплательщика

План занятия

1 Способы защиты налогоплательщиков.

2 Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

3 Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Характеризуя процесс налогового производства, следует обратить внимание на защиту прав налогоплательщика, а именно подробно раскрыть способы защиты плательщиков налогов и сборов. Необходимо уделить внимание практике применения способов защиты налогоплательщиками в процессе налогового производства в Российской Федерации и зарубежных странах.

17

Целесообразно рассмотреть, что под собой подразумевает каждый из способов защиты налогоплательщиков. При изучении этого вопроса необходимо определить значение и содержание каждого способа защиты налогоплательщиков. Необходимо подробнее остановиться на порядке действий налогоплательщика при необходимости обжалования акта либо решения налогового органа.

Целесообразно подробно охарактеризовать административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков и судебную защиту прав плательщиков налогов и сборов. Также следует выделить особенности обжалования административных взысканий и актов налоговых органов в судебном порядке.

Вопросы для дискуссионного обсуждения Какие способы обжалования актов налоговых органов закреплены

Налоговым кодексом РФ?

Расскажите о досудебной и судебной практике защиты прав налогоплательщиков.

Проиллюстрируйте практику применения защиты прав налогоплательщиков в зарубежных странах.

Назовите особенности обжалования административных взысканий.

Охарактеризуйте административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Расскажите о судебном порядке защиты прав плательщиков налогов и сборов.

Каким образом происходит обжалование актов налоговых органов в судебном порядке?

Задания для индивидуальной работы

1 Составьте схему действий налогоплательщика при необходимости обжалования акта либо решения налогового органа.

18

2 Проведя анализ арбитражной практики разрешения налоговых споров,

дайте характеристику эффективности защиты прав налогоплательщиков в РФ.

10 Литература, рекомендуемая для изучения тем и

подготовки индивидуальных заданий

10.1 Основная литература

1Налоговое право России: учеб. для вузов / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 4-е изд., испр. - М.: Норма, 2011. - 720 с.

2Кузнецов, В.П. Налоговое администрирование в системе административного права: учебное пособие для вузов / В.П. Кузнецов. - Оренбург: ГОУ ОГУ, 2008. - 306 с.

3Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. М. Балтина [и др.]; Оренбургский гос. ун-т. - Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2011. - 283 с.

4Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов / под ред. Д.Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 368 с.

5Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской.- 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 528 с.

10.2 Дополнительная литература

1Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон: [принят 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ] // ГАРАНТ – справочная правовая система / НПП «Гарант-Сервис». – 1990 – 2013. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).

2Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон: [принят 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ] // ГАРАНТ – справочная правовая система / НПП «Гарант-Сервис». – 1990 – 2013. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).

19

3 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс]: Федеральный закон: [принят 30 декабря 2001 г. № 195ФЗ] // ГАРАНТ – справочная правовая система / НПП «Гарант-Сервис». – 1990

– 2013. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).

4Демин, А.В. Налоговое право России: учеб. пособие для вузов / А.В. Демин. - М.: ПРИОР, 2008. - 382 с.

5Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - 2-

еизд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2008. - 383 с.

6Викторова, Н.Г. Налоговое право: учеб. пособие / Н.Г. Викторова, Г.П. Харченко. - СПб.: Питер, 2008. - 188 с.

7Кваша, Ю.Ф. Налоговое право: конспект лекций / Ю.Ф. Кваша, А.П. Зрелов, М.Ф. Харламов.- 3-изд., испр. и доп. – М.: Высшее образование, 2008. - 174 с.

8Крохина, Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов / Ю. А. Крохина; Гос науч.-исслед. ин-т системного анализа счетной палаты Рос. Федерации.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2010. - 427 с.

9Кучеров, И.И. Налоговое право зарубежных стран: курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2003. - 374 с.

10Тютин, Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин; Гос. образоват. учреждение высш. проф. образования Рос. акад. правосудия. - М.: Эксмо, 2009. - 431 с.

11Петрова, Г.В. Финансовое право: учебник / Г.В. Петрова. - М.: Проспект, 2009. - 276 с.

10.3 Интернет-ресурсы

1Справочно-правовая система Гарант: [сайт]. – Режим доступа: http://www.garant.ru

2Справочно-правовая система Консультант: [сайт]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru

20