Учебный год 2023-2024 / Пример дипломной работы (6)
.pdfИтого по |
521 |
516 |
-4 672,00 |
-0,90 % |
8,87% |
разделу II |
114,00 |
442,00 |
|
|
|
Баланс |
603 |
542 |
-61 049,00 |
-10,12 |
0,00% |
|
145,00 |
096,00 |
|
% |
|
PISHEM24.RU 8 800 551-60-95
91
Приложение 6
Структура пассива баланса
|
Статья баланса |
код |
31.12.201 |
31.12.201 |
31.12.201 |
|
||
|
|
|
строки |
3 |
|
4 |
5 |
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
||
|
Уставный капитал |
1310 |
9,23% |
10,27% |
8,33% |
|
||
|
Собственные акции, |
1320 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
||
|
выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных |
1340 |
2,64% |
2,94% |
2,38% |
|
||
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
51,88% |
57,72% |
46,81% |
|
||
|
Резервный капитал |
1360 |
0,02% |
0,02% |
0,01% |
|
||
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
-12,58% |
-27,49% |
-20,85% |
|
||
|
(непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
51,18% |
43,45% |
36,69% |
|
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
||||
|
Заемные средства |
1410 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
||
|
Отложенные налоговые |
1420 |
0,00% |
0,69% |
1,91% |
|
||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
PISHEM24V. |
0,00% |
|
.RU |
|
|||
|
Резервы под условные |
1430 |
0,00% |
0,00% |
|
|||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные |
1450 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
||
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
0,00% |
0,69% |
1,91% |
|
||
8 |
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|||
800 |
551 |
-60-95 |
||||||
|
Заемные средства |
1 10 |
4,28% |
24,34% |
25,02% |
|
||
|
Кредиторская |
|
1 20 |
34,54% |
31,52% |
36,38% |
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
1 30 |
0,00% |
0,0 % |
0,00% |
|
||
|
Резервы предстоящих |
1 40 |
0,00% |
0,0 % |
0,00% |
|
||
|
расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные |
1550 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
||
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
48,82% |
55,86% |
61,41% |
|
||
|
Баланс |
|
1700 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
|
|
92
Приложение 7
Изменения пассива баланса
|
Пассив |
31.12.201 |
31.12.201 |
В |
Темп |
Удельног |
|
|
|
3 |
4 |
абсолютно |
прирост |
о веса |
|
|
|
|
|
м |
а |
|
|
|
|
|
|
выражени |
|
|
|
|
|
|
|
и, руб. |
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
||
|
Уставный |
55 658,00 |
55 658,00 |
0,00 |
0,00% |
1,04% |
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
акции, |
|
|
|
|
|
|
|
выкупленные у |
|
|
|
|
|
|
|
акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный |
312 |
312 |
0,00 |
0,00% |
5,84% |
|
|
капитал |
896,00 |
896,00 |
|
|
|
|
|
Резервный |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
0,00% |
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенн |
-75 882,00 |
-149 |
-73 137,00 |
96,38% |
-14,91 % |
|
|
ая прибыль |
|
019,00 |
|
.RU0 |
|
|
|
PISHEM24 |
|
|
||||
|
(непокрытый |
|
|
|
|
|
|
|
убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
308 |
235 |
-73 137,00 |
-23,69 |
-7,73 % |
|
|
разделу III |
683,00 |
546,00 |
|
% |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
||
8 |
Заемные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
0,00% |
|
800 |
551 |
-60-95 |
|||||
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные |
0,00 |
3 740,00 |
3 740,00 |
-1 , |
0,6 % |
|
|
налоговые |
|
|
|
% |
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
0,00% |
|
|
долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
0,00 |
3 740,00 |
3 740,00 |
-100,00 |
0,69% |
|
|
разделу IV |
|
|
|
% |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
||
|
Заемные |
86 107,00 |
131 |
45 827,00 |
53,22% |
10,06% |
|
|
средства |
|
934,00 |
|
|
|
|
|
Кредиторская |
208 |
170 |
-37 478,00 |
-17,99 |
-3,02 % |
|
|
задолженность |
355,00 |
877,00 |
|
% |
|
|
|
Доходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
будущих |
|
|
|
|
|
|
|
периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Резервы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
предстоящих |
|
|
|
|
|
|
|
расходов и |
|
|
|
|
|
|
|
платежей |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
|
краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
93
Итого по |
294 |
302 |
8 349,00 |
2,84% |
7,04% |
разделу V |
462,00 |
811,00 |
|
|
|
Баланс |
603 |
542 |
-61 048,00 |
-10,12 |
0,00% |
|
145,00 |
097,00 |
|
% |
|
PISHEM24.RU 8 800 551-60-95
94
Приложение 8
Агрегированный баланс
|
Актив |
31.12.201 |
31.12.201 |
|
В |
Темп |
|
Удельног |
|
|
|
|
|
3 |
4 |
|
абсолютно |
прирост |
о веса |
|
|
|
|
|
|
|
|
м |
а |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выражении |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, руб. |
|
|
|
|
|
Внеоборотные |
82031 |
25654 |
|
-56377 |
- |
|
-8,87 % |
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
68.73% |
|
|
|
|
Оборотные |
521114 |
516442 |
|
-4672 |
-0.9% |
|
8,87% |
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы и |
397744 |
398809 |
|
1065 |
0.27% |
|
7,62% |
|
|
|
затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная |
29373 |
37588 |
|
8215 |
27.97% |
|
2,06% |
|
|
|
дебиторская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные |
67633 |
77665 |
|
10032 |
14.83% |
|
3,11% |
|
|
|
средства и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные |
|
|
|
|
|
.RU |
|
||
|
финансовые |
|
|
|
|
|
|
|||
|
PISHEM24 |
|
|
|||||||
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
26364 |
2380 |
|
- 3984 |
-90.97% |
-3,93 % |
|
||
|
оборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
603145 |
542096 |
|
-61049 |
- |
|
0,00% |
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
10.12% |
|
|
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
||
800кредиты |
0 |
5510 |
0 -600 |
-95 |
||||||
|
Собственный |
308683 |
23 46 |
|
-73137 |
- |
|
7,73 % |
|
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
23.69% |
|
|
|
|
Долгосрочные |
|
|
3740 |
|
3740 |
0 |
|
0,6 % |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и |
|
|
|
|
|
|
|
0,00% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
0 |
|
3740 |
|
3740 |
0 |
|
0,69% |
|
|
долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочны |
294462 |
302811 |
|
8349 |
2.84% |
|
7,04% |
|
|
|
е пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и |
86107 |
131934 |
|
45827 |
53.22% |
|
10,06% |
|
|
|
кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская |
208355 |
170877 |
|
-37478 |
-17.99% |
-3,02 % |
|
||
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
0 |
|
0 |
|
0 |
0 |
|
0,00% |
|
|
краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
603145 |
542097 |
|
-61048 |
- |
|
0,00% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.12% |
|
|
|
95
Приложение 9
Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом
|
Наименование |
31.12.201 |
31.12.201 |
В |
Темп |
Удельног |
|
|
|
3 |
4 |
абсолютно |
прирост |
о веса |
|
|
|
|
|
м |
а |
|
|
|
|
|
|
выражени |
|
|
|
|
|
|
|
и, руб. |
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
||||
|
Выручка |
304 |
283 |
-21 117,00 |
-6,92 % |
0,00% |
|
|
|
968,00 |
851,00 |
|
|
|
|
|
Себестоимость |
-216 |
-195 |
21 019,00 |
-9,70 % |
2,12% |
|
|
продаж |
733,00 |
714,00 |
|
|
|
|
|
Валовая |
88 235,00 |
88 137,00 |
-98,00 |
-0,11 % |
2,12% |
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
(убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие |
-9 103,00 |
-7 908,00 |
1 195,00 |
-13,13 % |
0,20% |
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Управленчески |
-67 858,00 |
-78 979,00 |
-11 121,00 |
16,39% |
-5,57 % |
|
|
е расходы |
|
|
|
|
|
|
|
PISHEM24 |
-10 02 ,00 |
.RU |
|
|||
|
Прибыль |
11 274,00 |
1 250,00 |
-88,91 |
-3,26 % |
|
|
|
(убыток) от |
|
|
|
% |
|
|
|
продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
||
|
Доходы от |
0,00 |
74 785,00 |
74 785,00 |
-100,00 |
26,35% |
|
|
участия в |
|
|
|
% |
|
|
8 |
других |
551 |
-60-95 |
||||
800 |
|||||||
|
организациях |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к |
0,00 |
2 968,00 |
2 968,00 |
-1 , |
1,05% |
|
|
получению |
|
|
|
% |
|
|
|
Проценты к |
-8 907,00 |
-11 933,00 |
-3 026,00 |
33,97% |
1,28 % |
|
|
уплате |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
33 126,00 |
6 229,00 |
-26 897,00 |
-81,20 % |
-8,67 % |
|
|
доходы |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
-34 716,00 |
-148 |
-113 295,00 |
326,35% |
-40,76 % |
|
|
расходы |
|
011,00 |
|
|
|
|
|
Прибыль |
777,00 |
-74 |
-75 489,00 |
-9 |
-26,58 % |
|
|
(убыток) до |
|
712,00 |
|
715,44 |
|
|
|
налогообложен |
|
|
|
% |
|
|
|
ия |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение |
0,00 |
5 375,00 |
5 375,00 |
-100,00 |
1,89% |
|
|
отложенных |
|
|
|
% |
|
|
|
налоговых |
|
|
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение |
0,00 |
-3 740,00 |
-3 740,00 |
-100,00 |
-1,32 % |
|
|
отложенных |
|
|
|
% |
|
|
|
налоговых |
|
|
|
|
|
|
|
обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог |
-238,00 |
-60,00 |
178,00 |
-74,79 % |
0,06% |
|
|
на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Чистая |
539,00 |
-73 |
-73 676,00 |
-13 |
-25,94 % |
|
96
прибыль |
|
137,00 |
|
669,02 |
|
(убыток) |
|
|
|
% |
|
отчетного |
|
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
|
|
|
Справочно |
|
|
|
Совокупный |
0,00 |
-73 137,00 |
-73 137,00 |
-100,00 |
-25,77 % |
финансовый |
|
|
|
% |
|
результат |
|
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
|
Базовая |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
прибыль |
|
|
|
|
|
(убыток) на |
|
|
|
|
|
акцию |
|
|
|
|
|
Разводненная |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
прибыль |
|
|
|
|
|
(убыток) на |
|
|
|
|
|
акцию |
|
|
|
|
|
PISHEM24.RU 8 800 551-60-95
97
Приложение 10
Изменение показателей финансово – хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом
|
Наименование |
31.12.201 |
31.12.201 |
В абсолютном |
|
Темп |
|
|
|
|
3 |
4 |
выражении, |
прироста |
|
||
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
1. Объем продаж |
304 968,00 |
283 851,00 |
-21 117,00 |
-6,92 % |
|
||
|
2. Прибыль от продаж |
11 274,00 |
1 250,00 |
-10 024,00 |
-88,91 % |
|
||
|
3. EBITDA |
11 274,00 |
1 250,00 |
-10 024,00 |
-88,91 % |
|
||
|
4. Чистая прибыль |
539,00 |
-73 137,00 |
-73 676,00 |
-13 |
|
||
|
|
|
|
|
|
669,02 % |
|
|
|
5. Рентабельность |
3,70% |
0,44% |
-3,26 % |
-88,09 % |
|
||
|
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Чистые активы |
308 683,00 |
235 545,00 |
-73 138,00 |
-23,69 % |
|
||
|
7. Оборачиваемость |
98,80% |
120,51% |
21,71% |
21,98% |
|
||
|
чистых активов, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Рентабельность |
0,25% |
-31,72 % |
-31,97 % |
-12 |
|
||
|
чистых активов, % |
|
|
|
|
701,09 % |
|
|
|
9. Собственный |
308 683,00 |
235 546,00 |
-73 137,00 |
-23,69 % |
|
||
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
PISHEM2412. рычаг |
|
.RU |
|
||||
|
10. Рентабельность |
0,17% |
-26,88 % |
-27,05 % |
-15 |
|
||
|
собственного |
|
|
|
|
492,51 % |
|
|
|
капитала, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Кредиты и займы |
86 107,00 |
131 934,00 |
5 827,00 |
53,22% |
|
||
8 |
Финансовый |
95,39% |
130,14% |
34,75% |
36,43% |
|
||
|
|
|
|
|||||
800 551- |
60-0 |
95 |
||||||
|
13. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
0 |
|
|
|
Реинвестированная |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Коэффициент |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
0 |
|
|
|
реинвестирования |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Экономический |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
рост предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Сумма процентов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
0 |
|
|
|
за кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
17. |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
0 |
|
|
|
Средневзвешенная |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость капитала |
|
|
|
|
|
|
|
98
Приложение 11 Анализ фин. устойчивости по абс.показателям – изменения
|
Наименование |
31.12.2013 |
31.12.2014 |
В |
Темп |
|
|
|
|
|
абсолютно |
прирост |
|
|
|
|
|
м |
а |
|
|
|
|
|
выражени |
|
|
|
|
|
|
и, руб. |
|
|
|
1. Источники |
308 683,00 |
235 546,00 |
-73 137,00 |
-23,69 % |
|
|
собственных средств |
|
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные |
82 031,00 |
25 654,00 |
-56 377,00 |
-68,73 % |
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
3. Источники |
226 652,00 |
209 892,00 |
-16 760,00 |
-7,39 % |
|
|
собственных |
|
|
|
|
|
|
оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
для формирования |
|
|
|
|
|
|
запасов и затрат |
|
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные |
0,00 |
3 740,00 |
3 740,00 |
0 |
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
5. Источники |
226 652,00 |
213 632,00 |
-13 020,00 |
-5,74 % |
|
|
собственных |
|
|
45.RU |
|
|
|
PISHEM24 |
|
||||
|
средств, |
|
|
|
|
|
|
скорректированные |
|
|
|
|
|
|
на величину |
|
|
|
|
|
|
долгосрочных |
|
|
|
|
|
|
заемных средств |
|
|
|
|
|
8 |
6. Краткосрочные |
86 107,00 |
131 934,00 |
827,00 |
53,22% |
|
кредитные и |
|
|
|
|
|
|
800 551-60-95 |
||||||
|
заемные средства |
|
|
|
|
|
|
7. Общая величина |
312 7 9,00 |
345 566,00 |
32 8 7, |
10,4 % |
|
|
источников средств |
|
|
|
|
|
|
с учетом |
|
|
|
|
|
|
долгосрочных и |
|
|
|
|
|
|
краткосрочных |
|
|
|
|
|
|
заемных средств |
|
|
|
|
|
|
8. Величина запасов |
397 744,00 |
398 809,00 |
1 065,00 |
0,27% |
|
|
и затрат, |
|
|
|
|
|
|
обращающихся в |
|
|
|
|
|
|
активе баланса |
|
|
|
|
|
|
9. Излишек |
-171 092,00 |
-188 917,00 |
-17 825,00 |
-10,42 % |
|
|
источников |
|
|
|
|
|
|
собственных |
|
|
|
|
|
|
оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
10. Излишек |
-171 092,00 |
-185 177,00 |
-14 085,00 |
-8,23 % |
|
|
источников |
|
|
|
|
|
|
собственных средств |
|
|
|
|
|
|
и долгосрочных |
|
|
|
|
|
|
заемных источников |
|
|
|
|
|
|
11. Излишек общей |
-84 985,00 |
-53 243,00 |
31 742,00 |
37,35% |
|
|
величины всех |
|
|
|
|
|
|
источников для |
|
|
|
|
|
|
формирования |
|
|
|
|
|
|
запасов и затрат |
|
|
|
|
|
99
12. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации
12.1. S1 |
отрицательны |
отрицательны |
0,00 |
0 |
|
й |
й |
|
|
12.2. S2 |
отрицательны |
отрицательны |
0,00 |
0 |
|
й |
й |
|
|
12.3. S3 |
отрицательны |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
й |
|
|
|
Финансовая |
Кризисно |
Кризисно |
0,00 |
0 |
устойчивость |
неустойчивое |
неустойчивое |
|
|
предприятия |
состояние |
состояние |
|
|
|
предприятия |
предприятия |
|
|
Приложение 12 Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Наименование |
31.12.2013 г. |
31.12.2014 г. |
31.12.2015 г. |
1. Источники |
308 683,00 |
235 546,00 |
245 224,00 |
собственных средств |
|
|
|
2. Внеоборотные |
82 031,00 |
25 654,00 |
30 796,00 |
активы |
|
|
|
PISHEM243. Источники 226 652,00 09 892,00 .RU214 428,00
собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат
4. Долгосрочные 0,00 3 740,00 12 734,00
обязательства
8 8005. Источники 551226 6 2,00 213-632,0060227-162,0095
собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств
6. Краткосрочные 86 107,00 131 934,00 167 258,00
кредитные и заемные средства
7. Общая величина |
312 759,00 |
345 566,00 |
394 420,00 |
источников средств с |
|
|
|
учетом долгосрочных и |
|
|
|
краткосрочных |
|
|
|
заемных средств |
|
|
|
8. Величина запасов и |
397 744,00 |
398 809,00 |
507 344,00 |
затрат, обращающихся |
|
|
|
в активе баланса |
|
|
|
9. Излишек источников |
-171 092,00 |
-188 917,00 |
-292 916,00 |
собственных оборотных |
|
|
|
средств |
|
|
|
10. Излишек |
-171 092,00 |
-185 177,00 |
-280 182,00 |
источников |
|
|
|
собственных средств и |
|
|
|
долгосрочных заемных |
|
|
|
источников |
|
|
|
11. Излишек общей |
-84 985,00 |
-53 243,00 |
-112 924,00 |
100