!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 17. Финансово-правовое регулирование таможенных отношений

имеры административной ответственности. При этом меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях и меры административной ответственности в достаточной степени регламентированы законодательством об административных правонарушениях, тогда как действующее таможенное законодательство устанавливает порядок применения административно-предупредительных мер, мер административного пресечения и административно-восстановительных мер правового принуждения. Кроме того, таможенное законодательство содержит перечень форм таможенного контроля, которые могут быть рассмотрены в качестве мер административного принуждения.

3.На основе анализа норм таможенного законодательства обоснован вывод о необходимости разделения форм таможенного контроля на два этапа: первичный

ивторичный. К формам первичного контроля следует отнести применение таких форм деятельности таможенных органов, как меры оценки рисков; разделение товаров на упаковочные места по видам и (или) наименованиям товаров; создание зон таможенного контроля; запрос или истребование документов и сведений; идентификация товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем; экспертизы и исследования; взятие проб и образцов товаров, необходимых для исследования; использование технических средств. Данные действия хотя

ине признаны Таможенным кодексом РФ (далее – ТК РФ) собственно формами таможенного контроля, однако являются таковыми, поскольку выполняются в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации

иоснованы на властном волеизъявлении таможенных органов и их должностных лиц, что позволяет их отнести к административно-предупредительным мерам. В этой связи необходимо законодательно закрепить формы первичного таможенного контроля в качестве форм таможенного контроля.

К формам вторичного таможенного контроля следует отнести формы таможенного контроля, перечисленные в ст. 366 ТК РФ. Формы первичного таможенного контроля применяются для исполнения форм вторичного таможенного контроля. Если формы первичного таможенного контроля являются достаточными для принятия решения о выпуске товаров, тогда необходимость в применении форм вторичного таможенного контроля отпадает.

4.Формы первичного и вторичного таможенного контроля, регламентированные таможенным законодательством и применяемые таможенными органами в пределах своей компетенции, могут быть признаны в качестве доказательств по делам об административных правонарушениях наряду с другими доказательствами в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях. Интеграция норм таможенного законодательства в административное законодательство позволяет судить о двойном назначении форм первичного и вторичного таможенного контроля, поскольку, исходя из целей и времени применения, они могут быть отнесены к административно-предупредительным мерам, а в случае возбуждения дела об административном правонарушении могут выступать в качестве мер обеспечения производства по делам об административных правонарушениях.

5.Меры административного пресечения, применяемые таможенными органами, классифицируются по процедуре применения на общие и специальные меры. Общие меры административного пресечения, применяемые таможенными органами, – это

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

урегулированные нормами административного и таможенного права властные действия таможенных органов и их должностных лиц, применяемые для принудительного прекращения противоправных действий юридического лица, обусловленные его отрицательным волеизъявлением и преследующие цели пресечения его противоправных действий в будущем. К ним следует отнести: внесение представлений об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения; отзыв свидетельства о включении в реестр лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, и исключение лица из соответствующего реестра; соблюдение карантинных мер на перемещаемую через таможенную границу растительную и животную продукцию.

Специальные меры административного пресечения предусматривают непосредственное физическое воздействие на физическое лицо, применение оружия

испециальных технических средств.

6.Комплексное исследование таможенного законодательства актуализирует необходимость включения административно-восстановительных мер в систему мер административного принуждения, применяемых таможенными органами Российской Федерации. Данные меры хотя и не имеют реализации в административном праве, однако в полной мере урегулированы нормами таможенного законодательства

иреализуются в правоприменительной практике таможенных органов.

7.В целях оптимизации правового регулирования административного производства по применению мер административного принуждения таможенными органами Российской Федерации излагается позиция о возможности принятия федерального закона, регламентирующего основания и порядок применения мер административного принуждения. Предложена структура проекта названного закона, в которую заведомо не включены меры обеспечения производства по делам об административных правонарушениях ввиду их достаточной регламентации законодательством об административных правонарушениях.

8.В результате анализа проблем применения мер административной ответственности при производстве по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела сформулирован ряд предложений по совершенствованию норм Кодекса РФ об административных правонарушениях в части применения мер административного принуждения.

426. Рогожин С.П. Процессуальные особенности доказывания по делам, возникающим из таможенных правоотношений: Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.15. Саратов, 2009.

Работа выполнена в Институте права и государственной службы Ульяновского государственного университета. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Ракитина Любовь Николаевна.

Положения, выносимые на защиту:

1.Таможенные правоотношения являются видом публичных правоотношений

ипредставляют собой урегулированные нормами таможенного права общественные отношения, возникающие в процессе таможенного оформления и таможенного контроля, обжалования актов, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц, а также по поводу установления и применения таможенных режимов, установления, введения и взимания таможенных платежей между физи-

Глава 17. Финансово-правовое регулирование таможенных отношений

ческими и юридическими лицами и государством в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

2.В основе дел, возникающих из таможенных правоотношений, лежит спор, который в силу своего многоотраслевого регулирования имеет отличительные процессуальные особенности – несколько способов судебной защиты (посредством гражданского и арбитражного судопроизводства с присущими им в свою очередь особыми процедурами судебного доказывания) нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

3.Судебное доказательство представляет собой органическое триединство содержания, формы и процессуального способа использования (представление, анализ и последующий синтез). Только три вместе взятых элемента образуют единое понятие судебного доказательства. Доказательство не может быть использовано

вкачестве судебного, если оно лишено хотя бы одной из трех составных частей.

4.Система судебных доказательств – это совокупность взаимосвязанных, законодательно установленных способов использования судом сведений о фактах, подтверждающих или опровергающих существование фактов, на которые лица, участвующие

вделе, ссылаются в подтверждение своих требований и возражений, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела.

5.Субъектами доказывания по делам, возникающим из таможенных правоотношений, являются: суд; таможенный орган в лице его должностных лиц; лицо, чьи права и законные интересы нарушены действиями (бездействием) таможенных органов, их должностных лиц, и его представитель. В отдельных случаях для защиты государственных интересов или защиты прав и свобод граждан субъектом доказывания будет являться прокурор.

6.В силу публично-правового характера таможенных правоотношений наиболее часто используемыми, а потому приоритетными доказательствами по делам, возникающим из таможенных правоотношений, являются объяснения сторон и других лиц (лиц, пользующихся их правами в неисковых производствах), участвующих в деле, письменные доказательства, остальные доказательства – вещественные, показания свидетелей, заключения экспертов, аудио- и видеозаписи тесно взаимосвязаны с письменными и, как правило, вытекают из письменных, в совокупности же они составляют стройную систему способов получения сведений о фактах, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дел, возникающих из таможенных правоотношений.

7.Таможенный орган и его должностные лица при доказывании по спорам, возникающим из таможенных правоотношений, рассматриваемым в порядке производства из публичных правоотношений, вправе опираться только на те факты, которые указаны в решении (постановлении) таможенного органа и соответствующего должностного лица. Суд не должен расширять предмет доказывания, сформированный исходя из требований лица, обратившегося в суд, и возражений таможенного органа, кроме случаев, когда заявителю законодательно предоставлена такая возможность.

8.В делах, рассматриваемых в порядке производства из публичных правоотношений, об оспаривании решений, действий (бездействия) таможенных органов, их должностных лиц бремя доказывания условий применения льгот, вычетов и иных норм, освобождающих от административной ответственности либо дающих иные

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

льготные права, может возлагаться на заявителя, ссылающегося на них, несмотря на существование общей нормы гражданского и арбитражного процессуального законодательства о возложении бремени доказывания на государственные органы. В этом заключается одна из процессуальных особенностей доказывания по делам, возникающим из таможенных правоотношений, требующая внесения изменений

вдействующее процессуальное законодательство.

9.Заявитель по делам неискового характера, возникающим из таможенных правоотношений, вправе ссылаться в суде на любые доказательства независимо от того, представлял ли он эти доказательства таможенному органу в ходе проводимой проверки или расследования. Напротив, таможенный орган обязан приводить только те доказательства, на которые имеется ссылка в решении таможенного органа. Иные доказательства не должны признаваться допустимыми. В этом проявляется принцип повышенной ответственности государственных служащих за принимаемые ими решения.

10.Для повышения качества отправления правосудия необходимо ввести в арбитражный процесс специалиста, а также закрепить его правовой статус и порядок, основания привлечения и деятельности специалистов для дачи консультаций арбитражному суду и оказания технической помощи при осуществлении процессуальных действий.

11.Для отражения специфики судебного доказывания по делам, возникающим из таможенных правоотношений, предлагается включить в ГПК РФ и АПК РФ подраздел, посвященный процессуальным особенностям доказывания по различным видам дел, в том числе по делам, возникающим из таможенных правоотношений.

427. Фесенко Н.П. Использование специальных знаний в производстве о таможенных правонарушениях и преступлениях: Диссертация на соискание ученой степени кандидата

юридических наук: 12.00.09. Воронеж, 2008.

Диссертация выполнена в Воронежском государственном университете. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Баев Олег Яковлевич.

Положения, выносимые на защиту:

1.Определение экспертизы в таможенном деле: «экспертиза в таможенном деле – это действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний и которые поставлены перед экспертом, уполномоченным на то должностным лицом таможенных органов при осуществлении таможенного контроля, а также при производстве по делам об административных правонарушениях и дознании по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, в целях разъяснения возникающих вопросов при осуществлении таможенного контроля и установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу». Предлагаем данным определением дополнить ст. 11 Таможенного кодекса РФ (далее – ТК РФ) «Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе», а ч. 2 ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях после слов «заключениями эксперта» дополнить словами «в том числе выполненными при осуществлении проверочных процедур».

2.Изменение классификации экспертиз, применяемой в таможенном деле.

Втаможенных нормативных актах, посвященных вопросам экспертной деятельности, выделяется такой вид экспертиз, как идентификационные. На наш взгляд,

Глава 17. Финансово-правовое регулирование таможенных отношений

необходимо внести изменения в соответствующие ведомственные акты ФТС России и указанные идентификационные экспертизы отнести к экспертизам товароведческим, материаловедческим или инженерно-технологическим.

3.Обоснование предложения о необходимости опосредования в Федеральном законе от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», а также в Уголовно-процессуальном кодексе РФ (далее – УПК РФ) отбора проб и образцов товаров.

4.Предложения по реорганизации экспертно-криминалистических подразделений ФТС России. Довольно сложная разобщенная структура криминалистических подразделений ФТС России должна быть реорганизована по образцу экспертнокриминалистических подразделений МВД России.

Криминалистические подразделения, входящие в структуру оперативных таможен (сотрудников по криминалистической работе), необходимо включить в систему ЦЭКТУ с приданием им статуса государственных судебно-экспертных подразделений.

5.Определение таможенных документов как документов, составляемых исключительно для таможенных целей, а также иных документов, составление которых вызвано необходимостью таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Предлагается данным определением дополнить ст. 11 ТК РФ.

6.Расширение полномочий специалиста, предусмотренных ТК РФ, до уровня, предусмотренного ст. 58 УПК РФ, в связи с чем ч. 1 ст. 384 ТК РФ изложить в следующей редакции:

«Для оказания содействия должностным лицам таможенных органов при проведении таможенного контроля в применении технических средств, в подготовке материалов для экспертного исследования и формулировании вопросов эксперту, а также для разъяснения, в том числе и в письменном виде, других вопросов, входящих в его компетенцию, может быть привлечен не заинтересованный в результатах таких действий специалист, обладающий необходимыми специальными знаниями и навыками».

Заключение специалиста в таможенном деле можно определить как изложенное

вписьменном виде суждение специалиста по вопросам, поставленным перед ним должностным лицом таможенного органа и требующим для их решения специальных знаний.

7.Придание равного доказательственного значения экспертизам, выполняемым, согласно ТК РФ, при осуществлении операций таможенного контроля, и судебным экспертизам, проводимым по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела.

8.Система правовых норм, регламентирующих деятельность по раскрытию и расследованию таможенных преступлений, требует своей кодификации и во многом упрощения, придания им максимальной стабильности.

9.Анализ практической деятельности по раскрытию и расследованию таможенных преступлений свидетельствует о том, что в некоторых случаях без экспертизы невозможно решить вопрос о возбуждении уголовного дела. В связи с этим предлагается внести изменения в ч. 2 ст. 195 УПК РФ и изложить ее в следующей редакции:

«2. В случаях, когда без экспертизы невозможно установить наличие оснований для возбуждения уголовного дела, она может быть назначена и произведена до возбуждения уголовного дела».

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

С принятием указанных изменений отпадет необходимость дублирования заключения эксперта в рамках уголовного судопроизводства, если такая экспертиза производилась на этапе таможенного контроля или при проведении расследования административного правонарушения.

10. По нашему убеждению, нет необходимости предупреждать эксперта, работающего в государственном экспертном учреждении, об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения по каждой конкретной производимой им экспертизе. В этой связи мы предлагаем ввести присягу эксперта, в которой были бы заложены положения о правах, об обязанностях и ответственности эксперта.

428. Панагушина А.Е. Судебное разрешение таможенных споров (административноправовые аспекты): Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических

наук: 12.00.14. М., 2008.

Работа выполнена на кафедре административного права Российской правовой академии Министерства юстиции РФ. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Россинский Борис Вульфович.

Положения, выносимые на защиту:

1.Вывод о том, что таможенный спор является разновидностью администра- тивно-правового спора, при этом данные категории соотносятся между собой как частное и общее. Административно-правовой спор имеет более широкое значение

ипредставляет собой комплекс материальных и процессуальных административных правоотношений. Этот комплекс характеризуется наличием противоречий между органами управления и иными субъектами, вызванных несовпадением взглядов на законность и обоснованность действий органов и лиц, наделенных государствен- но-властными полномочиями. Таможенный спор обладает теми же признаками, что

иадминистративно-правовой, однако имеет более узкий характер правоотношений, из которых возник конфликт, и специальный субъектный состав.

2.Уточненное понятие таможенного спора, под которым следует понимать правоотношение, характеризующееся наличием разногласий по поводу взаимных прав и обязанностей между таможенными органами и лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, при оспаривании нормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц, постановлений о привлечении лиц к административной ответственности в сфере таможенного дела.

3.Вывод о том, что таможенный спор возникает только при совершении юридически значимых действий одного из субъектов, выраженных в обращении в таможенный орган или в суд в установленном законом порядке за разрешением спора.

4.Вывод о том, что содержание таможенного спора представляет собой совокупность структурных элементов состава правоотношения (субъект спора, объект спора, предмет спора, объективная и субъективная стороны спора), характеризующихся сбалансированными связями между собой, имеющих внешнее закрепление в форме выраженных материально-правовых требований.

5.Критерии классификации таможенных споров, в соответствии с которыми их можно классифицировать в зависимости от субъектного состава спорных правоотношений, возникающих в сфере таможенного дела; характера связи между субъектами спора; оснований возникновения разногласий; органов, разрешающих таможенные