1991
.pdf1. Экономический принцип построения российской налоговой системы – это:
а) принцип законности б) принцип равного налогового бремени
в) принцип единства налоговой политики
2.Налоги как экономическая категория выражают:
а) производственные отношения, проявляющиеся в процессе создания стоимостей товаров, работ, услуг б) финансовые отношения, проявляющиеся в процессе формирования бюджета
в) денежные отношения, проявляющиеся в процессе изъятия части стоимости национального дохода в пользу общегосударственных потребностей
3.Формирование доходов бюджета и внебюджетных фондов осуществляется через функцию:
а) фискальную б) контрольную
в) стимулирующую
4.Наличие в законе существенных элементов налога называется принципом:
а) экономическим б) организационным в) юридическим
5.Косвенные налоги:
а) взимаются непосредственно с имущества б) включаются в цену товаров и услуг в) взимаются с доходов налогоплательщика
6.К существенным элементом налога не относится:
а) предмет налога б) объект налога в) ставка налога
7.Закончите предложения:
31
а) обязательный, безвозмездный и безэквивалентный платеж, уплаченный налогоплательщиком называется б) обязательный взнос, уплата которого является необходимым условием
совершения в отношении плательщика со стороны государственных органов юридически значимых действий называется
8.Федеральным налогом не является:
а) налог на добавленную стоимость б) налог на имущество организаций в) налог на прибыль организаций
9.К региональным налогам не относится:
а) транспортный налог б) налог на игорный бизнес в) земельный налог
10.Местный бюджет формируется за счет:
а) акцизов б) налога на имущество физических лиц
в) таможенных пошлин
11.Содержание налогового контроля не включает:
а) налоговые проверки б) наблюдение за подконтрольными объектами
в) прогнозирование и планирование тенденций в налоговой сфере
12.Налоговый механизм состоит из таких элементов, как:
а) налоговое планирование и налоговый контроль б) налоговый контроль и налоговое регулирование
в) налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.
13.Объекты налогового контроля - это:
а) вся совокупность финансово-хозяйственных операций и их результаты б) отчетно-аналитическая деятельность организаций в) качественные и количественные параметры налогообложения
32
14.Система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налогового обязательства составляет сущность:
а) налогового планирования б) налогового регулирования в) налогового прогнозирования
15.Налоговая политика предполагает:
а) снижение налоговой нагрузки на бизнес б) установление дифференцированных ставок налогов
в) усиление налогового контроля за налогоплательщиками
16.Налоговая политика государства определяется:
а) исполнением налоговых законов б) изъятием доходов у юридических и физических лиц
в) системой мероприятий, направленных на устранение бюджетного дефицита
17.Процесс налогового планирования характеризуется:
а) взаимосвязанными элементами законного способа минимизации налоговой нагрузки б) оценкой доходности налогоплательщиков
в) сбором и анализом налогооблагаемых баз
18. Реформирование налоговой системы - это:
а) тенденция гармонизации налоговых систем б) одно из направлений налоговой политики
в) возможность унификации мировых налоговых систем
19. В системе российского налогового законодательства разъяснительный характер имеют:
а) законы б) Указы Президента
в) письма Министерства финансов РФ г) письма Банка России.
20. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части
33
установления новых налогов, вступают в силу не ранее чем:
а) по истечении месяца со дня их официального опубликования б) 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу в) 1 января года, следующего за годом их принятия.
21. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки б) устанавливающие новые налоговые обязательства
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
22. Основу доходной части федерального бюджета РФ составляют:
а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности б) доходы целевых бюджетных фондов в) налоговые поступления
г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
23. Налоговое бремя в РФ на макроуровне — это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП)
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
24. Для современной России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений:
а) по прямым налогам с юридических лиц б) по прямым налогам с физических лиц в) по косвенным налогам.
25. Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — « разные ставки», когда:
а) между бюджетами делятся суммы собранного налога б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога
в) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган власти, а ставки — местные органы власти.
34
26. В Налоговом кодексе РФ заложены следующие формы взаимоотношений бюджетов различных уровней:
а) «разные налоги» и «разные доходы» б) «разные ставки» и «разные доходы» в) «разные налоги» и «разные ставки»
г) «разные налоги», «разные доходы» и «разные ставки».
27. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу такой его отличительный признак, как:
а) обязательность б) индивидуальная безвозмездность в) безвозвратность
г) уплата в денежной форме.
28. Отличие пошлины от налога обусловлено:
а) отсутствием специальной цели и специального интереса б) наличием специальной цели и специального интереса в) указанные понятия не различаются.
30. К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы б) НДС
в) таможенная пошлина г) государственная пошлина.
31. По способу взимания налоги классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные б) прямые и косвенные в) абстрактные и целевые
г) регулирующие и закрепленные.
32. Налог на имущество организаций в России — это налог:
а) федеральный б) субъектов Российской Федерации в) местный.
35
33. Налог на прибыль организаций — это налог:
а) прямой, региональный, закрепленный б) прямой, федеральный, регулирующий в) косвенный, местный, регулирующий. 34. К разовым платежам относится:
а) налог на прибыль организаций б) налог на доходы физических лиц в) государственная пошлина г) налог на добавленную стоимость.
35. Расходы по уплате единого социального налога:
а) включаются в себестоимость продукции б) включаются в цену продукции в) относятся на финансовый результат
г) удерживаются из доходов работника.
36. К дополнительным элементам налога относится:
а) единица налогообложения б) объект налогообложения в) налоговые льготы г) сроки уплаты налога.
37. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, в своих нормативных правовых актах самостоятельно отражают:
а) объект налога б) налоговую базу
в) налоговые льготы г) налоговый период.
38. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
а) о налоге на добавленную стоимость б) о налоге на прибыль организаций в) об акцизе.
36
39. Резидентом РФ считается физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного времени.
40. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС;
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ в) НДС и налог на имущество организаций г) акцизы и транспортный налог.
41. Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков в РФ является:
а) литр б) количество в штуках
в) градусы.
42. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары составляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
а) маргинальная б) фактическая в) экономическая.
43. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
а) единого социального налога б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц.
44. В соответствии со ст.145 НК РФ освобождение от уплаты НДС относится:
а) к обязанности налогоплательщика б) к правам налогоплательщика
45.Предоставлять декларацию по упрощенной форме при отсутствии хозяйственной деятельности является:
а)обязанностью налогоплательщика
37
б)правом налогоплательщика
46.Налоговые органы осуществляют свои функции:
а)по сбору налогов б)консультированию налогоплательщиков
в)по надзору и контролю в области налогов и сборов
47. Выдавать копии решений, принятых налоговыми органами является:
а)правом налоговых органов б)обязанностью налоговых органов
48. Предъявлять в арбитражный суд иск о взыскании недоимки по налогам относится:
а)к правам налоговых органов б)к обязанностям налоговых органов
49. Налоговыми органами в РФ являются:
а)Министерство финансов РФ б)экономические службы органов государственной власти в)ФНС РФ и подразделения в РФ
50.Соблюдение налоговой тайны - это:
а)право налоговых органов б)обязанность налоговых органов
51. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.
52. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:
а) Государственной Думе б) Президенту РФ
38
в) Правительству РФ г) Министерству финансов РФ.
53. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
а) да, имеют право б) не имеют права
в) имеют право, когда организация не предоставляет годовой баланс. 54.Применение регионального законодательства разъясняют:
а)Минфин РФ б)финансовые органы субъектов РФ
в)отделы районных администраций
55.Методом налогового администрирования не является:
а)контроль и надзор за исполнением налогового законодательства РФ б)постановка на учет налогоплательщиков в)оперативно-розыскные мероприятия; 56.Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет:
а)не являются налоговой тайной б)являются налоговой тайной
57.Обеспечительными мерами для исполнения решений налоговых органов по результатам налоговых проверок являются:
а)арест имущества б)приостановление операций по счетам в банке
в)получение письменных объяснений от налогоплательщика
58.Минимальный срок, в течение которого налогоплательщик должен исполнить требование налогового органа об уплате налога составляет:
а)10 календарных дней б)10 рабочих дней в)14 календарных дней г)14 рабочих дней
59. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по
39
налогам с юридических лиц и каким образом?
а) да, в судебном порядке б) да, в бесспорном порядке
в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов. 60. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:
а) совпадает с ответственностью налоговых органов б) специфична и прописана в Таможенном кодексе в)не имеет юридического обоснования.
40