2100

24.Выбор метода начисления амортизации для амортизируемого имущества

25.Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу.

26.Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средств.

27.Создание резерва по сомнительным долгам.

28.Организация работы с просроченной дебиторской задолженностью

29.Отсрочка уплаты налога на прибыль. Использование для экономии посредника. Использование в целях экономии налога на прибыль организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.

30. Минимизация налога на прибыль при приобретении основных средств.

Минимизация налога за счет создания резерва по сомнительным долгам.

Минимизация налога на прибыль с использованием убытков будущих периодов.

31.Минимизация налога на прибыль за счет транспортных расходов.

Минимизация налога на прибыль с использованием индивидуального предпринимателя на УСН.

32. Минимизируем налог на прибыль за счет срока службы амортизируемого имущества. Минимизация налога на прибыль за счет повышающих коэффициентов. Минимизация налога на прибыль за счет создания резерва на ремонт основных средств.

33.Минимизация НДС.

34.Минимизация страховых взносов.

35.Экономия на налоге на имущество. Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения.

36.Расходы при упрощенной системе налогообложения: что можно признать, а что нет.

37.Преодоление «упрощенцем» барьера. Способы легального снижения

21

доходов при УСН

38.Понятие налогового контроля и его формы.

39.Составы налоговых правонарушений.

40.Виды ответственности за нарушение законодательства в налоговой сфере.

41.Некоторые риски, связанные с текущей деятельностью при использовании упрощенной системы налогообложения.

42.Пределы налогового планирования при использовании упрощенной системы налогообложения.

43.Контроль ценообразования для целей налогообложения.

44.Налоговое законодательство.

22

Т Е С Т Ы по дисциплине «Налоговый менеджмет»

В тестах представлены задания, выполнение которых отражает

степень освоения изученного материала по дисциплине «Налоги и

налоговая система». Ответы на поставленные вопросы показывают,

изучены ли студентом основные положения, ключевые понятия и термины.

Предлагаемые в тестах вопросы могут содержать один или несколько верных ответов. Если не все правильные ответы по рассматриваемому вопросу перечислены или один из перечисленных ответов неверен, либо выбрано больше ответов, чем предусмотрено заданием, весь ответ на вопрос не зачитывается.

Правильность выполнения задания проверяется с помощью приводимых ключей к тестам.

Выполненные задания оцениваются дифференцированно.

За каждый правильный ответ присуждается 1 очко.

За правильно решенную задачу присуждается 4 очка. 13 очков соответствуют 5,0 баллам – оценка «отлично». 12 очков соответствуют 4,8 баллам – оценка «отлично». 11 очков соответствуют 4,6 баллам – оценка «отлично». 10 очков соответствуют 4,5 баллам – оценка «отлично». 9 очков соответствуют 4,0 баллам – оценка «хорошо». 8 очков соответствуют 3,5 баллам – оценка «хорошо».

7 очков соответствуют 3,0 баллам – оценка «удовлетворительно». 6 очков соответствуют 2,5 баллам – оценка «удовлетворительно». 5 очков соответствуют 2,5 баллам – оценка «удовлетворительно». 4 очка соответствуют 2,0 баллам – оценка «неудовлетворительно». 3 очка соответствуют 1,5 баллам – оценка «неудовлетворительно». 2 очка соответствуют 1,0 баллу – оценка «неудовлетворительно». 1 очко соответствуют 0,5 баллам – оценка «неудовлетворительно». 0 очков соответствуют 0 баллам – оценка «неудовлетворительно».

23

Вариант 1.

Выбрать один правильный вариант ответа на каждый вопрос:

1. Назовите звенья налогового менеджмента:

а) мегауровень; б) высший уровень;

в) микроуровень; г) средний уровень.

2. Основная цель корпоративного налогового менеджмента:

а) увеличение доходов; б) оптимизация налогов; в) минимизация налогов;

г) увеличение доходов за счет минимизации и оптимизации налогов.

3. К принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, относятся:

а) принцип удобности; б) принцип ответственности;

в) принцип эффективности; г) принцип равноудаленности.

4. К местным налогам относятся:

а) налог на добавленную стоимость; б) налог на прибыль организаций; в) налог на имущество физических лиц; г) единый социальный налог.

5. К инструментам налоговой политики относится:

а) объекты налогообложения; б) налогоплательщики; в) налоговые ставки; г) сроки уплаты налога.

6. К смешанным налогам относятся:

а) налог на прибыль организаций; б) налог на имущество организаций; в) транспортный налог; г) налог на доходы физических лиц.

7. Решение по жалобе, рассматриваемой в административном порядке, принимается в течение:

а) одного месяца; б) двух месяцев;

в) 10 дней; г) 15

дней.

43

24

8. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более:

а) полгода; б) трех месяцев;

в) двух месяцев; г) одного месяца.

9. В течение какого периода времени налогоплательщик имеет право направить возражения по акту проверки:

а) одного месяца; б) 15 дней; в) 10 дней; г) 5 дней.

10. Налоговое планирование состоит из следующих процессов:

а) финансового планирования; б) налогового бюджетирования; в) налогового регулирования;

г) внутреннего налогового контроля.

11. К субъектам государственного налогового менеджмента относятся:

а) органы законодательной и исполнительной власти; б) органы законодательной и судебной власти; в) органы исполнительной и судебной власти;

г) органы законодательной, исполнительной и судебной власти.

12. По масштабу и долговременности целей и задач виды государственной налоговой политики подразделяются на:

а) долгосрочную; б) среднесрочную; в) краткосрочную; г) тактическую.

13. По признаку узкой специализации виды государственной налоговой политики подразделяются на:

а) инвестиционную; б) финансовую; в) бюджетную; г) регулирующую.

14. Причиной налоговых рисков является:

а) рост стоимости имущества; б) снижение платежеспособности налогоплательщиков; в) рост социальных расходов;

г) падение цен на энергоносители.

15. Государственное налоговое регулирование подразделяется на:

а) контролирование; б) управление;

в) налоговое стимулирование; г) принуждение.

44

25

16. Отсрочки по налогам предоставляются:

а) на срок от 1 до 3 лет по решению правительства РФ; б) на срок от 1 до 3 лет по решению Федерального Собрания; в) на срок от 1 до 3 лет по решению Президента РФ;

г) на срок от 1 до 3 лет по решению министра финансов РФ.

17. К типам особых экономических зон относятся:

а) производственно-технологические; б) туристические; в) техниковнедренческие; г) научно-исследовательские.

18. К странам-классическим оффшорам относятся:

а) Канада;

б) Голландия; в) Турция; г) Белиз.

19. Способы, исключающие международное двойное налогообложение:

а) разделительный;

б) распределительный; в) регрессионный; г) пропорциональный.

20. Причины уклонения от уплаты налога:

а) социальные; б) криминальные; в) экономические; г) этические.

Вариант 2.

Выбрать один правильный вариант ответа на каждый вопрос:

1. К актам законодательства о налогах относятся:

а) приказы Минфина РФ по налогам и сборам; б) федеральные законы; в) постановления правительства РФ; г) письма Федеральной налоговой службы.

2. К федеральным налогам относятся:

а) земельный налог; б) налог на игорный бизнес;

в) таможенная пошлина; г) транспортный налог;

3. К типам (формам) налоговой политики относятся:

а) политика экономического развития; б) политика минимальных налогов; в) политика налогового равновесия;

45

26

г) политика чрезмерного налогового бремени.

4. К регулирующим (разноуровневым) налогам относятся:

а) налог на прибыль организаций; б) налог на имущество организаций;

в) налог на добычу полезных ископаемых; г) налог на добавленную стоимость.

5. Наивысшим нормативным актов в системе налогового законодательства является:

а) Налоговый кодекс РФ; б) Конституция РФ;

в) Письма Минфина РФ и Федеральной налоговой службы; г) Указы президента РФ.

6. В течение скольких лет необходимо хранить документы бухгалтерского и налогового учета, необходимые для исчисления и уплаты налогов:

а) 5; б) 4; в) 3; г) 10.

7. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, актов гражданского состояния физических лиц, прав на недвижимость и транспорт, обязаны сообщить об этом в течение:

а) 30 дней после регистрации; б) 15 дней после регистрации; в) 10 дней после регистрации; г) 5 дней после регистрации.

8. В течение какого периода проводится камеральная проверка после предоставления налоговой декларации:

а) одного месяца; б) трех месяцев; в) полугода; г) 15 дней.

9. В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности предусматривается штраф в размере:

а) 15 000 рублей; б) от 2000 до 3000 рублей;

в) 10 % от суммы искажения строки бухгалтерской отчетности; г) от 1500 до 2500 рублей.

10. Срок давности привлечения к ответственности составляет:

а) один год со дня совершения налогового правонарушения; б) 6 месяцев со дня совершения налогового правонарушения; в) один год со дня обнаружения налогового правонарушения;

46

27

г) 3 года со дня совершения налогового правонарушения.

11. К объектам налогового менеджмента относятся:

а) денежные средства; б) налоговое поле; в) налоговые потоки; г) ценные бумаги.

12. К структурным элементам налогового менеджмента относятся:

а) налоговое квотирование; б) налогово-бюджетная политика;

в) налоговое законодательство; г) налоговый контроль.

13. Корпоративный налоговый контроль направлен на:

а) организацию надежного налогового учета на предприятии, самоконтроль за правильностью налоговых расчетов, устранению собственных ошибок до налоговой проверки;

б) организацию надежного налогового учета на предприятии, самоконтроль за правильностью налоговых расчетов, оптимизацию налогов;

в) организацию надежного налогового учета на предприятии, минимизацию налогов и эффективное использование сэкономленных средств;

г) организацию эффективной системы налогового планирования и оптимизацию налоговой нагрузки.

14.Цели налоговой политики бывают:

а) стратегические; б) политические; в) международные; г) инвестиционные.

15.По уровню бюджетной системы налоговые риски подразделяются:

а) локальные; б) местные;

в) административные; г) территориальные.

16. К видам налоговых льгот относятся:

а) налоговые каникулы; б) налоговые оазисы; в) налоговая амнистия; г) налоговый кредит.

17. Льготы, направленные на уменьшение суммы налога:

а) налоговые кредиты; б) налоговые каникулы; в) налоговые скидки;

г) налоговые освобождения.

18. К некриминальному уклонению от уплаты налогов относятся:

а) неуплата налогов в крупном размере;

47

28

б) ведение деятельности без регистрации и постановки на налоговый

учет;

в) занижение доходов и объектов налогообложения; г) обналичивание денежных средств.

19. Появление возможности оптимизации налогов обусловлено наличием:

а) теневой экономики; б) различных ставок налога;

в) большого количества налоговых консультантов; г) нестабильности экономической системы.

20.Налогоплательщик может отсрочить уплату налога на прибыль

спомощью:

а) создания резерва по сомнительным долгам; б) перехода на упрощенную систему налогообложения; в) переноса убытков предыдущих периодов;

г) изменений положений в учетной политике организации.

Вариант 3.

Выбрать один правильный вариант ответа на каждый вопрос:

1. К необязательным элементам налога относятся:

а) налоговый период; б) налогоплательщики; в) налоговая льгота; г) налоговая ставка.

2. К косвенным налогам не относится:

а) акцизы; б) налог на добавленную стоимость;

в) таможенная пошлина; г) водный налог.

3. Нормативные правовые акты о местных налогах принимаются:

а) администрацией города или района; б) правительством региона;

в) городским советом (районным или сельским советом); г) законодательным органом власти субъекта РФ.

4. Функцией налогообложения является:

а) монетарная; б) налогово-бюджетная; в) регулирующая;

г) стимулирующая.

5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика; б) по проведению налоговых проверок;

48

29

в) по проведению налоговой экспертизы; г) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в

бюджет налогов.

6.К методам налогообложения относятся:

а) корреляционный; б) регрессивный; в) базисный; г)

медианный.

7.К региональным налогам относятся:

а) налог на имущество организаций; б) водный налог; в) налог на имущество физических лиц;

г) налог на добычу полезных ископаемых.

8.Методом налоговой политики является:

а) администрирование; б) субсидирование; в) льготирование; г)

дотирование.

9.Срок проверки по налоговым правонарушениям, осуществляемой органами внутренних дел не может превышать:

а) 30 дней; б) 45 дней; в) 60 дней; г) 90 дней.

10. Срок постановки на учет налоговым органом составляет не более:

а) 3 дней со дня подачи заявления; б) 5 дней со дня подачи заявления; в) 7 дней со дня подачи заявления; г) 10 дней со дня подачи заявления.

11. В соответствии с Налоговым кодексом РФ при непредставлении налоговых документов в срок налагается штраф в размере:

а) 100 рублей за каждый не представленный документ; б) от 1000 до 2000 рублей; в) 5000 рублей;

г) 50 рублей за каждый не представленный документ.

12. Давность взыскания налоговых санкций составляет:

а) 6 месяцев; б) 3 месяца; в) один год; г) 3 года.

13. Субъектами налогового менеджмента являются:

а) законодательные органы власти; б) исполнительные органы власти;

49

30