2854
.pdf7 тационно-экономические и социально-экономические. Определен принцип об-
ратной связи и влияния нормативно-регулирующих параметров как основа построения данной системы
В результате изучения отечественного и зарубежного опыта, существующей базы нормативно-методического обеспечения управления затратами и тарифами на услуги теплоснабжения, сопоставления научной методологии с реально существующей практикой выявлены недостатки используемых методов управления теплоснабжением, не позволяющие реализовать задачу повышения качества и экономической эффективности теплоснабжения.
> отсутствие единого критерия оценки эффективности теплоснабжения на основе удовлетворенности населения, что ведет к необоснованности производственных показателей и необеспеченности населения необходимым объемом тепловой энергии;
> неструктурированный и недифференцированный подход к оценке орга- низационно-технологических и экономических характеристик отдельных источников тепла и распределительных сетей, что не позволяет получить обоснованные технико-экономические показатели, и ведет к перекрестному субсидированию неэкономичных источников тепла за счет высокорентабельных;
>отсутствует необходимая методическая и информационная база выполнения финансово-технологической экспертизы обоснованности тарифов на услуги теплоснабжения, что приводит к сверхнормативным затратам на теплоснабжение, постоянному росту тарифов на услуги;
>остаются не достаточно нормативно и методически обеспеченными такие функции управления затратами и тарифами, как организация, контроль и мотивация.
Данные недостатки методического обеспечения управления затратами и тарифами на услуги теплоснабжения населения городов России являются причиной постоянного снижения экономической эффективности теплоснабжения, ухудшения состояния комплекса.
8 В ходе изучения тенденций развития систем теплоснабжения за последние
несколько лет выявлено: повышение уровня износа оборудования (с 50 до 60% за последние 3 года); увеличение числа технологических отказов на объектах ЖКХ (в 2,5 раза с 1993 по 2003 год); рост себестоимости услуг теплоснабжения на 30% в год, что в 2 раза превышает средние темпы инфляции, и как результат рост тарифов на услуги теплоснабжения более 150% за 3 года (при общем росте стоимости ЖКУ около 100% за 2001-2003 годы).
Проведенный в ходе исследования анализ затрат на выработку тепловой энергии по 22 котельным города Нижнего Новгорода, вырабатывающим около 30% суммарного объема тепловой энергии по городу, показал существенные различия показателей экономической эффективности различных котельных: себестоимость 1 Гкал варьируется от 83 до 1753 рублей, т.е. более чем в 20 раз. Существующая система управления затратами и образования тарифов нивелирует данные экономические различия и создает условия для сверхнормативного расхода ресурсов, роста затрат и тарифов на услуги, а также ведет к субсидированию неэкономичных источников тепла за счет высокорентабельных.
В результате проведенного в первой главе анализа состояния теплоснабжения автором выявлена острая необходимость в обосновании концепции и развитии на ее основе существующего организационно-экономического механизма управления теплоснабжением, с целью устранения отмеченных недостатков нормативно-методической базы и повышения экономической эффективности, качества и надежности теплоснабжения населения.
Во второй главе «Развитие организационно-экономического механизма управления теплоснабжением населения» обоснована концепция необходимого единства и взаимосвязи организационно-управленческих, технологических и социально-экономических задач, принятая за базу развития организационноэкономического механизма, обеспечивающая повышение его надежности и экономичности.
9
На основе данной концепции автором диссертации предложена следующая структура элементов развития организационно-экономического механизма управления теплоснабжением населения (рис. 2).
Модель оценки и стимулирования повышения уровня организацион- но-технологической надежности и экономичности теплоснабжения
Система мониторинга эффективности теплоснабжения и состояния, обеспечивающих ее организацион- но-технологических и экономических факторов
Система показате- |
Показателиоценки |
Подходы к формированию |
лей эффективности |
проектов модерни- |
себестоимости услуг тепло- |
теплоснабжения, |
зации и реконст- |
снабжения, на основе децен- |
используемая при |
рукции систем |
трализованных нормативов |
обосновании и ут- |
коммунального |
затрат по отдельным источ- |
верждении тарифов |
теплоснабжения |
никамтепла и распредели- |
|
|
тельным сетям |
Организационная структура управления |
Методы оценки эффективности |
|
теплоснабжением городов реализующая |
реализации предложенного меха- |
|
предложенный механизм |
низма |
Рис. 2. Основные элементы развития организационно-экономического механизма
Модель оценки и стимулирования повышения уровня организационнотехнологической надежности и экономичности теплоснабжения определяет зависимость уровня надежности и экономичности теплоснабжения от состояния обеспечивающих его организационно-технологических и экономических факторов (рис. 3).
Предложена следующая модель определения данного показателя.
|
УОТНЭТ = 0,35 * УТОНТ + 0,25 * УОМОНТ + 0,40 * УЭТ, |
О) |
|
где |
УТОНТ = 0,35 * УНСТ + 0,30 * УЭЭСТ + 0,35 * УAPCT; |
|
|
|
УОМОНТ * 0,55 * УОР + 0,45 |
* УОЭ; |
|
|
УЭТ= 0,5 * НЗ + 0,3 * СЗ + 0,1 |
* УР + 0,1 * ЭПМР. |
|
Уровень организационно-технологической надежности и экономичности теплоснабжения (УОТНЭТ)
Уровень эффективности технологи- |
Уровень |
ческого обеспечения надежности те- |
экономичности теплоснаб- |
плоснабжения (УТОНТ) |
жения (УЭТ) |
Уровень надежности систем теплоснабжения (УНСТ)
Уровень энергетической эффективности систем теплоснабжения (УЭЭСТ)
Уровень автоматизации и регулирования систем теплоснабжения (УAPCT)
Уровень рентабельности источников тепла (УР)
Эффективность проектов модернизации и реконструкции (ЭПМР)
Нормативы затрат (НЗ)
Структура затрат (НЗ)
Уровень эффективности организаци- онно-материального обеспечения надежности теплоснабжения (УОМОНТ)
Уровень обеспеченности ресурсами (УОР)
Уровеньорганизационной эффективности (УОЭ)
Рис. 3. Факторная модель оценки уровня организационно-технологической надежности и экономичности теплоснабжения.
11
Разработана система мониторинга эффективности теплоснабжения и обеспечивающих ее организационно-технологических и экономических факторов, которая создает основу системы управления теплоснабжением, ориентированной на повышение его надежности и экономичности (рис. 4).
Система мониторинга эффективности теплоснабжения (СМЭТ)
Информационный блок |
Аналитический блок |
||
Удовлетворен- |
> |
температурный режим, |
|
ность населения и |
> |
удовлетворенность потреби- |
|
качество тепло- |
телей, |
|
|
снабжения |
> |
выполнение нормативов теп- |
|
|
лоснабжения. |
|
|
Информация о ра- |
> |
распределение температур; |
|
бочих параметрах |
> |
распределение давлений; |
|
теплоснабжения |
> регулирование подачи тепло- |
|
|
|
|
вой энергии. |
|
Информация о |
> |
надежность, энергетическая |
|
состоянии орга- |
эффективность, автоматизация |
|
|
низационно- |
систем теплоснабжения, |
|
|
технологических |
> |
организационная эффектив- |
|
факторов |
ность. |
|
|
Экономическая |
> |
нормативы затрат; |
|
эффективность |
> |
показатели структуры затрат, |
|
теплоснабжения |
> |
рентабельность котельных; |
|
|
> |
затраты на мониторинг; |
|
|
> |
инвестиционные затраты |
|
Рис. 4. Система мониторинга эффективности теплоснабжения
Предложенная модель оценки и стимулирования повышения уровня орга- низационно-технологической надежности и экономичности теплоснабжения, а также обеспечивающая необходимую информационную основу управления
12 система мониторинга эффективности теплоснабжения, является базой реализа-
ции предлагаемых подходов к формированию себестоимости услуг теплоснабжения на основе децентрализованных нормативов затрат по отдельным источникам тепла и распределительным сетям (рис. 5).
Нормативы теплопо- |
|
Качество и надеж- |
Состояние |
организацион- |
||||
требления по региону |
|
ность теплоснаб- |
но-технологических и эко- |
|||||
|
|
|
|
жения |
|
номических факторов |
||
Централизованные |
|
|
Децентрализованные нормативы затрат по ис- |
|||||
нормативы затрат |
|
|
|
точникам и сетям |
||||
Объемы |
Усреднен- |
|
Усредненные |
Объемы |
Индивиду- |
Дифферен- |
||
выработки |
ные затра- |
|
объемы теп- |
выработки |
альные за- |
цированные |
||
тепловой |
ты ресур- |
|
ловых потерь |
тепловой |
траты ре- |
объемы те- |
||
энергии |
сов |
|
|
энергии |
сурсов |
пловых по- |
||
|
|
|
|
|
|
|
терь |
|
Переменные затра- |
Постоянные |
Переменные за- |
Постоянные за- |
|||||
ты на теплоснаб- |
траты на тепло- |
|||||||
|
затраты |
|
траты |
|||||
жение |
|
|
снабжение |
|
||||
|
|
|
|
|
||||
Потребность в фондах на |
|
Потребность в фондах на модерни- |
||||||
модернизацию и реконст- |
|
зацию и реконструкцию для дости- |
||||||
рукцию по ставкам начис- |
|
жения нормативных значений целе- |
||||||
ления (амортизация ре- |
|
|
|
вых параметров |
||||
монтный фонд и пр.) |
|
|
|
|
|
|
||
Система сводного фи- |
|
|
Система бюджетирования и мотива- |
|||||
нансового планирования |
|
|
|
ции работников |
||||
Себестоимость услуг теплоснабжения |
Себестоимость услуг теплоснабжения |
Рис. 5. Сравнение предлагаемых и используемых подходов к формированию себестоимости услуг теплоснабжения
13 Отличиями предложенных подходов к формированию себестоимости от
используемых являются:
1.Целевым критерием теплоснабжения вместо усредненных нормативов теплопотребления становится качество и надежность теплоснабжения, а также состояние организационно-технологических и экономических факторов эффективности теплоснабжения.
2.Расчет показателей затрат осуществляется на основе децентрализованных нормативов затрат по отдельным источникам тепла и распределительным сетям.
3.Потребность в фондах на модернизацию и реконструкцию систем коммунального теплоснабжения формируется по целевому критерию обеспечения нормативных значений состояния организационно-технологических факторов эффективности теплоснабжения на стадии планирования себестоимости услуг теплоснабжения.
4.Условия финансового стимулирования повышения эффективности теплоснабжения реализуются в дополнительных системах мотивации и бюджетирования теплоснабжающих предприятий.
Отдельной разработкой в рамках формирования организационноэкономического механизма управления теплоснабжением являются показатели оценки проектов модернизации и реконструкции систем коммунального теплоснабжения на основе критериев качества и экономической эффективности теплоснабжения:
1)организационно-технологическая эффективность инвестиционных вложений (ОТЭИВ), показывающая сколько нужно вложить по аналогичным проектам, чтобы повысить УОТНЭТ на 1 ед. (для большинства проектов данный показатель принимает значения от 1*103 до 1*106). Чем ниже данный показатель, тем выше эффективность проекта:
ОТЭИВ = З / (УОТНЭТ1 - УОТНЭТо); |
(2) |
14
2) организационно-экономическая отдача от технологических эффектов при реализации проектов (ОЭОТЭ), отражающая сколько в среднем дохода приходится на 1 ед. уровня организационно-технологического обеспечения эффективности теплоснабжения при повышении его через данный проект:
ОЭОТЭ = Д / (УОТНЭТ1 - УОТНЭТо), |
(3) |
где Д - доходы от проекта.
Решение по реализации инвестиционных проектов принимается на основе сравнения данных показателей по проекту со средними значениями, определяемыми за год или несколько лет:
1) если ОТЭИВпроект < ОТЭИВср и ОЭОТЭпроект> ОЭОТЭср - проект безусловно эффективен, затратность ниже, а доходность выше, реализация проекта требует меньших затрат на повышение эффективности теплоснабжения чем в среднем по городу, а экономическая отдача выше чем в среднем по городу;
2) если ОТЭИВпроект > ОТЭИВср и ОЭОТЭпроект < ОЭОТЭср - проект безусловно неэффективен, затратность выше и доходность ниже;
3)если ОТЭИВпроект < ОТЭИВср, а ОЭОТЭпроект < ОЭОТЭср или ОТЭИВпроект
>ОТЭИВср, а ОЭОТЭпроект > ОЭОТЭср, то проект требует дополнительного ана-
лиза, в данном случае рассчитывается коэффициент экономической пропорциональности (КЭП) для анализируемого проекта и в среднем по всем проектам:
КЭП средний = ОЭОТЭср / ОТЭИВср ; |
(4) |
КЭП проект = ОЭОТЭпроект / ОТЭИВпроект |
(5) |
Проект считается эффективным, если КЭП проекта > КЭП средний по городу.
Для включения предлагаемых разработок в систему утверждения тарифов предложена система показателей эффективности теплоснабжения, рекомендованная к использованию при обосновании и утверждении тарифов на услуги теплоснабжения (рис. 6).
Показатели эффективности теплоснабжения
Качество и надежность теплоснабжения
Уровень организационнотехнологической надежности теплоснабжения
Уровень эффективности теплоснабжения (уровень орга- низационно-технологической надежности и экономичности теплоснабжения)
Уровень экономичности теплоснабжения
Состояние системы мониторинга эффективности теплоснабжения
15
Качество теплоснабжения по районам и котельным (удовлетворенность населения)
Надежность теплоснабжения по районам и котельным
Уровень организационнотехнологического надежности теплоснабжения по районам
Состояние организационноуправленческих факторов:
обеспеченность материальными ресурсами;
показатели организационной эффективности.
Состояние технологических факторов:
-надежность систем теплоснабжения,
-энергетическая эффективность,
-автоматизация и регулирование
децентрализованные нормативы затрат;
структура затрат; - уровень рентабельности по источникамтепла;
эффективность инвестиционных проектов техперевооружения.
техническая и материальнаяоснащенность;
штатная численность; периодичность проверки;
-результаты работы.
Рис. 6. Система показателей эффективности теплоснабжения
Разработаны подходы построения систем бюджетирования теплоснабжающих предприятий и мотивации работников, ориентированные на экономию ресурсов за счет децентрализации управления и полномочий по контролю финансовых потоков и мотивации работников на достижение конечных результатов. Предложена следующая система премирования работников котельных (табл. 1).
16
Т а б л и ц а 1
Система премирования работников котельных
Категория каче- |
|
Премия (%) |
|
ства теплоснаб- |
ежемесячная |
По итогам ото- |
за повышение кате- |
жения |
|
пительного се- |
гории качества те- |
|
|
зона |
плоснабжения |
1 |
50 |
100 |
- |
2 |
40 |
80 |
50 |
3 |
35 |
80 |
50 |
4 |
30 |
70 |
60 |
5 |
25 |
60 |
60 |
6 |
25 |
50 |
70 |
7 |
20 |
25 |
70 |
8 |
20 |
Нет |
80 |
9 |
Нет |
Нет |
90 |
10 |
Нет |
Нет |
100 |
11 |
Нет |
Нет |
100 |
Для оценки эффективности внедрения выполненных разработок предло-
жены методы оценки эффективности реализации предложенного механизма в
реальных условиях функционирования.
Предложена следующая структура, возникающих при его реализации эко-
номических эффектов (рис. 7).
Экономические эффекты от реализации механизма
Технологические эффекты экономии
Снижение расхода т/энергии за счет оптимизации режимов теплоснабжения
Снижение тепловых потерь
Снижение расчетного объема производства тепловой энергии
Организационно-экономические эффекты
Применение децентрализованных нормативов затрат
Мотивация и бюджетирование
Повышение эффективности инвестиционных проектов
Снижение переменных затрат |
Снижение постоянных затрат |
Рис. 7. Структура экономических эффектов