7595

61

Договоры страхования жизни носят долгосрочный характер и заключаются на срок более одного года. В соответствии с договором страхователь уплачивает взносы в начале договора страхования, а выплаты производятся через определённое время. В течение этого периода страховщик инвестирует временно свободные средства и получает на как определенный доход. Величина такого дохода, поступающего за год с единицы денежной суммы, называется нормой процента, или нормой доходности. Она обозначается через i и выражается в %. Тарифные ставки заранее понижаются на сумму этого дохода, в связи с чем в расчетах используются специальные показатели – дисконтирующие множители. Дисконтирующий множитель за n лет определяется по следующей формуле:

Дисконтирующий множитель за n лет показывает, какую сумму нужно внести сегодня, чтобы через n лет с учетом заданной нормы доходности иметь фонд в размере одной денежной единицы. Иными словами, он отражает современную стоимость одной денежной единицы. Соответственно, чтобы узнать современную стоимость фонда, величина которого через n лет должна составлять S руб., необходимо эту сумму умножить на дисконтирующий множитель:

современная стоимость фонда = S·V n

Расчёт тарифных ставок по страхованию жизни осуществляется на основе принципа эквивалентности, или принципа равновесия, подразумевающего равенство финансовых обязательств страховщика и страхователя. Выполнение финансовых обязательств (взносы и выплаты) носит вероятностный характер и распределено во времени, поэтому их оценка осуществляется не по фактической величине, а по современной вероятной стоимости. Под современной вероятной стоимостью понимается ожидаемая величина (математическое ожидание) платежа, приведенная к определенному моменту времени. Таким образом, принцип эквивалентности для страхования жизни выражается равенством современных стоимостей обязательств страховщика и страхователя на момент заключения договора. В итоге условие неразорения страховщика может быть записано следующим образом:

современная стоимость страховых взносов современной стоимости планируемых страховых выплат (по таблицам смертности населения).

Процесс построения нетто-ставки по любому договору страхования жизни

сиспользованием принципа эквивалентности включает три этапа:

1)определение взаимных финансовых обязательств страховщика и страхователя по данному договору;

2)определение современных вероятных стоимостей этих обязательств;

3)применение к данному договору принципа равновесия.

62

16.2.7.Расчёт единовременных нетто-ставок по страхованию на дожитие

ина случай смерти

Рассмотрим страхование на дожитие лица в возрасте х лет на срок n лет со страховой суммой S руб.

1. Определение взаимных обязательств сторон.

1.1.Финансовые обязательства страхователя состоят в уплате единовременной страховой премии в момент заключения договора страхования. Нетто-премия по данному договору, рассчитывается, как

S·nEх, руб,

где S – страховая сумма, руб;

nEх – нетто ставка по страхованию на дожитие лица в возрасте х лет на срок n лет.

1.2.Страховщик обязуется выплатить застрахованному через n лет страховую сумму S при условии, что тот дожил до конца срока страхования. Следовательно, величина финансовых обязательств страховщика составляет S руб.

2. Определение современной вероятной стоимости обязательств сторон. 2.1. При единовременном порядке уплаты страховой премии

современная вероятная стоимость обязательств страхователя равна фактической величине единовременного взноса. В нашем примере эта сумма составляет

(S·nEх), руб.

2.2. Страховщик выплатит страховую сумму только при условии, что застрахованный дожил до конца срока страхования. Поэтому вероятная стоимость обязательств страховщика (математическое ожидание этой случайной величины) равна произведению: S·nPх, руб,

где S – фактическая стоимость выплаты, руб;

nPх - вероятность дожития лица в возрасте х лет до возраста (х+n) лет. Поскольку выплата будет осуществляться через n лет, то ее современная вероятная

стоимость будет равна:

( S·n Pх )·V n, руб,

где V n – дисконтирующий множитель за n лет. 3. Применение принципа равновесия.

Равенство современных вероятных стоимостей обязательств страхователя и страховщика в нашем примере будет записана следующим образом:

S·nEх = S·nPх·Vn

nEх = nPх·V n

Если вместо nPх представить выражение для расчёта вероятности дожития по таблице смертности, то получим общую формулу для определения единовременной нетто-ставки по страхованию на дожитие лица в возрасте х лет на срок n лет:

nEх = х n V n ,

х

63

где х и х n - показатели таблицы смертности, характеризующие численность

лиц, доживающих до возраста х и (х+n) лет соответственно.

Единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смертности в результате аналогичных рассуждений рассчитывается по формуле:

nA х = d х V 1 d х 1 V 2 ... d х n 1 V n

х

где х - показатель таблицы смертности, характеризующий число доживающих

до возраста х лет;

d х - показатель таблицы смертности, отражающий число людей; умирающих

в течение года при переходе от возраста х лет к возрасту (х+1) лет; V n – дисконтирующий множитель за n лет.

Нетто-ставка по договору смешанного страхования жизни равна сумме нетто-справки на дожитие и нетто-ставки на случай смерти:

nCх = nEх + nA х.

В некоторых случаях в смешанное страхование также включается и страхование от несчастных случаев. Тогда нетто-ставка определяется по следующей формуле:

nCх = nEх + nA х + Тn ,

нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев.

Для обеспечении техники расчетов по страхованию жизни используют специальные технические показатели – коммутационные числа, которые сведены в специальные таблицы и зависят от показателей таблиц смертности х

и d х и планируемой нормы доходности i.

Наиболее часто используемые коммутационные числа рассчитываются по следующим формулам:

Dх = х V х ,

Nх = Dх + Dх+1 +…+ Dω ,

Сх = d х ·V х+1,

Mх = Сх + С х+1 +…+ Сω ,

где ω – предельный возраст таблицы смертности.

16.3. Медицинское страхование

Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в сфере здравоохранения. Проведение обязательного медицинского страхования регламентировано Федеральным законом от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Медицинское страхование осуществляется в форме обязательного и добровольного страхования.

Цель обязательного медицинского страхования (ОМС) состоит в сборе и аккумулировании страховых взносов и предоставлении за счёт собранных

64

средств медицинской помощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах. В сферу ОМС включено только медицинское обслуживание населения. Возмещение заработка, потерянного за время болезни, осуществляется в рамках государственного социального страхования.

Медицинские услуги по ОМС предоставляются в соответствии с базовой и территориальными программами обязательного медицинского страхования, разрабатываемыми на уровне Федерации в целом и в субъектах РФ. Базовая программа ОМС содержит перечень основных видов помощи, заболеваний и объёмы предоставления услуг в среднем на 1000 человек. Размеры медицинской помощи, утвержденные в территориальных программах, не могут быть меньше показателей базовой программы.

Финансовые средства ОМС формируются за счет обязательных страховых взносов, уплачиваемых всеми хозяйствующими субъектами за работающее население по тарифу 5,1% от фонда оплаты труда, и местными органами власти за неработающих граждан. Тариф страхового взноса на ОМС неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа, установленного соответствующим Федеральным законом (в 2019 году составит 18864,6 руб.), коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются на основании региональных показателей субъектов РФ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете ФФОМС на очередной финансовый год и плановый период.

В качестве субъектов обязательного медицинского страхования выступают: граждане (застрахованные лица), страхователи, Федеральный фонд ОМС, участниками обязательного медицинского страхования являются: территориальные фонды ОМС, страховые медицинские организации, медицинские организации.

- Страхователями в системе ОМС, т.е. теми субъектами, которые уплачивают страховые взносы на обеспечение всех граждан медицинской помощью, выступают работодатели и местные органы власти. Страхователи обязаны заключать договоры ОМС в пользу конкретных работающих граждан сразу после подписания с ними трудового соглашения. С момента расторжения трудовых договоров обязанности страхователей по ОМС прекращаются и переходят к другим страхователям.

Страхователь имеет право на свободный выбор страховой медицинской организации.

Управление средствами обязательного медицинского страхования осуществляют специально созданные для этих целей самостоятельные государственные некоммерческие организации – федеральный и территориальные (по субъектам РФ) фонды ОМС.

Федеральный фонд ОМС (ФФОМС) осуществляет общее нормативное и организационное руководство системой ОМС. ФФОМС является страховщиком в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования. Основная цель ФФОМС – выравнивание условий финансирования

65

ОМС за счёт предоставления финансовой помощи территориальным фондам. Средства ФФОМС образуются за счёт страховых взносов на ОМС; ассигнований из федерального бюджета; недоимок по взносам, налоговым платежам; начисленных пеней и штрафов; доходов от инвестирования временно свободных средств фонда в банковские депозиты и государственные ценные бумаги; иных источников. ФФОМС действует на основании Устава.

Территориальные фонды ОМС (ТФОМС) осуществляют аккумулирование и управление финансовыми средствами ОМС на территории субъектов РФ. Средства ТФОМС образуются за счет субвенций из бюджета ФФОМС бюджетам ТФОМС; межбюджетных трансфертов из бюджетов ФФОМС и субъекта РФ; платежей субъектов РФ на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной программы ОМС в пределах базовой программы ОМС; платежей субъектов РФ на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС; доходов от инвестирования временно свободных средств фондов в банковские депозиты и государственные ценные бумаги; начисленный пеней и штрафов; иных источников.

Страховые медицинские организации (СМО) выполняют роль основного страховщика в системе ОМС. Цель страховой медицинской организации – обеспечить оплату медицинской помощи, осуществлять контроль за объёмом и качеством предоставляемых медицинских услуг и защищать права застрахованных лиц. СМО включаются в реестр страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС. СМО получают финансовые средства на осуществление ОМС от ТФОМС по дифференцированным подушевым нормативам в зависимости от численности и половозрастной структуры застрахованного ими контингента. В качестве СМО может выступать юридическое лицо любой формы собственности и организации, имеющее лицензию на проведение ОМС, выдаваемую федеральным органом по надзору за страховой деятельностью. СМО не входят в систему здравоохранения. Органы управления здравоохранением и органы управления фондов ОМС не имеют права быть их учредителями. СМО вправе одновременно проводить обязательное и добровольное медицинское страхование. Средства по этим видам должны учитываться СМО отдельно. Свою страховую деятельность СМО осуществляют на договорной основе, заключая четыре группы договоров:

1.Договоры обязательного медицинского страхования работающего и неработающего населения. Заключаются со страхователями.

2.Договоры о финансовом обеспечении ОМС. Заключаются с ТФОМС.

3.Договоры на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС. Заключаются с медицинскими организациями.

4.Индивидуальные договоры ОМС с гражданами (по ним выдаются

страховые полисы).

Медицинскую помощь в системе ОМС оказывают медицинские организации любой формы собственности. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами и строят свою деятельность на основе договоров

66

со СМО. Медицинские организации независимо от формы собственности подлежат обязательному лицензированию и аккредитации. Они должны быть включены в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС. Тарифы на медицинские услуги в системе ОМС определяются соглашением между страховыми медицинскими организациями, местными органами власти, ТФОМС, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями и профессиональными медицинскими ассоциациями. Оплата услуг медицинских учреждений страховыми организациями производится в сроки, предусмотренные договором, на основании представленных счетов и реестров счетов на оплату медицинской помощи.

Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования, получает страховой медицинский полис. Полис имеет силу на всей территории РФ и предоставляет гражданам России право выбора медицинской организации (из медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы ОМС) и врача независимо от места проживания.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) является дополнением к обязательному страхованию. Оно обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами ОМС. Это касается в первую очередь проведения дорогостоящих видов лечения

идиагностики. Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным. При коллективном (групповом) ДМС в качестве страхователей выступают предприятия, организации и учреждения, которые заключают со страховой организацией договор по поводу страхования своих работников или иных физических лиц (членов семей работающих, пенсионеров и т.д.). При индивидуальном ДМС в качестве страхователей выступают граждане, которые заключают договор со страховщиком по поводу добровольного медицинского страхования себя или другого лица (родственника

ит.п.) за счет собственных средств.

Субъектами ДМС являются:

-страхователь (любое юридическое или физическое лицо);

-застрахованный (в случае самостоятельной уплаты страховой премии одновременно выступает в качестве страхователя);

-страховщик (страховая организация, которая имеет лицензию на этот вид страховой деятельности);

-медицинская организация, обладающая лицензией на оказание медицинских услуг.

Исходя из возможностей современной медицины и потребностей клиентов, страховые организации составляют различные программы ДМС. Набор гарантий, предоставляемых страховой компанией, расширяется или сужается в зависимости от того, по каким программам ДМС она предпочитает работать. Принято выделять основные и дополнительные (опционы) виды медицинского страхования. К первым относят страхование расходов на амбулаторное и стационарное медицинское обслуживание. Эти гарантии компенсируют затраты

67

на основное лечение, необходимое по жизненным показаниям. Ко вторым относятся виды страхования, покрывающие расходы на сопутствующие лечению услуги или специализированную медицинскую помощь (стоматологию, протезирование и др.)

В программах ДМС указывается:

-перечень медицинских услуг, входящих в страховое покрытие;

-шкала страховых сумм, в пределах которых может заключаться договор;

-лимиты ответственности страховщика по оплате отдельных медицинских услуг;

-опционы на дополнительные медицинские расходы;

-шкала страховых премий;

-перечень медицинских учреждений, участвующих в программе;

-период страхования;

-состав застрахованных (трудовой коллектив, семья, отдельное физическое лицо).

Выбранная программа ДМС указывается в договоре. Страховое покрытие по ДМС определяется:

-либо твёрдо установленной страховой суммой, в пределах которой оплачиваются медицинские расходы застрахованного;

-либо перечнем страховых событий, при которых гарантируется оплата медицинских услуг;

-либо перечнем медицинских расходов с лимитом ответственности страховщика по каждому виду.

Тарифы на медицинские и другие услуги по ДМС должны устанавливаться по обоюдному согласию заинтересованных сторон, то есть страховщика и медицинской организации. Тариф страхового взноса при ДМС устанавливается самостоятельно страховой компанией. Однако соблюдение принципов построения страхового тарифа контролируется Департаментом страхового рынка Банка России, чтобы не допускать его чрезмерного занижения или завышения.

Одновременно со страховым медицинским полисом страхователю должна вручаться именная страховая карточка, которая даёт застрахованному право получать соответствующие услуги в определённых договором медицинских организациях.

16.4. Страхование от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев представляет собой совокупность видов личного страхования, основной целью которых является обеспечение страховой защиты на случай потери здоровья или смерти застрахованного лица в результате несчастного случая. Страховая защита выражается в выплате соответствующих денежных компенсаций, включая компенсацию расходов, обусловленных страховым случаем, а также связанного с ним снижения доходов застрахованного лица или его близких.

Под несчастным случаем в страховании понимается внезапное, непредвиденное, внешнее воздействие на организм человека, следствием

68

которого является временное или постоянное расстройство здоровья, либо смерть застрахованного.

Страхование от несчастных случаев может быть обязательным, осуществляемым в силу закона, или добровольным, реализуемым на коммерческой основе.

Обязательное страхование от несчастных случаев осуществляется по трем направлениям:

-обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

-обязательное личное государственное страхование жизни и здоровья отдельных категорий государственных служащих.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является одним из элементов системы государственного социального страхования. Порядок его проведения регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 г. №125-Ф3. Сфера действия данного вида страхования ограничивается последствиями несчастных случаев, произошедших во время исполнения обязанностей по трудовому договору как на территории страхователя, так и за ее пределами (в том числе во время следования к месту работы или возвращения с работы на транспорте, предоставленном страхователем). Страхователями являются все работодатели, а застрахованными – лица наёмного труда.

Страховое обеспечение осуществляется в виде:

-пособия по временной нетрудоспособности в размере 100% среднего заработка;

-единовременной страховой выплаты (максимальный размер –1 миллион рублей в случае смерти работника);

-ежемесячных страховых выплат застрахованному при наступлении инвалидности или членам семьи в случае смерти кормильца (исходя из размера потерянного заработка, степени утраты трудоспособности или количества иждивенцев в семье);

-оплаты дополнительных расходов на медицинскую помощь, приобретение лекарств, уход, санаторно-курортное лечение и др.

Тарифы страховых взносов дифференцируются по отраслям экономики в зависимости от класса профессионального риска (то есть с учетом условий труда

иуровня производственного травматизма). Величина тарифов устанавливается федеральным законом (в настоящее время Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ). В настоящее время они составляют от 0,2% до 8,5% ФОТ. К тарифу может быть применена скидка или надбавка (согласно п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

-соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;

-количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;

-количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

69

В качестве страховщика выступает Фонд социального страхования РФ. Обязательное государственное страхование жизни и здоровья

распространяется на те категории государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении своих служебных обязанностей. В Российской Федерации обязательному страхованию подлежат военнослужащие, сотрудники МВД, налоговых инспекций, государственной противопожарной службы, системы судов и прокуратуры, спасатели, космонавты и некоторые другие. Данный вид страхования покрывает риск смерти и потери трудоспособности. Страховое возмещение определяется исходя из должностного оклада или МРОТ.

Добровольное страхование от несчастных случаев осуществляется в двух формах: индивидуальной и коллективной.

Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом, его действие распространяется на страхователя и членов его семьи. По договору коллективного страхования страхователем выступает юридическое лицо, а застрахованными – физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь материально заинтересован. Такие договоры обычно заключаются либо работодателями, либо различными ассоциациями (спортивными клубами, творческими и профессиональными союзами и т.д.).

Страхование от несчастных случаев может гарантировать все или отдельные из следующих выплат:

-на случай смерти;

-на случай инвалидности;

-на случай временной нетрудоспособности;

-на оплату медицинских и реабилитационных расходов.

Если результатом несчастного случая явилась смерть или инвалидность (постоянная полная утрата трудоспособности), производится единовременная выплата страховой суммы, размер которой указан в договоре. При наступлении инвалидности по желанию клиента капитал может выплачиваться в виде ренты (пенсии). Существует различный порядок выплаты пенсии: ежегодный, ежеквартальный, ежемесячный. Полная постоянная нетрудоспособность устанавливается при полной слепоте, общем параличе, ампутации или окончательной утрате возможности использования обеих рук (кистей рук), обеих

выплачивается страховое возмещение в размере, составляющем определенную часть страховой суммы, предназначенной для выплаты при полной нетрудоспособности. Доля выплачиваемой страховой суммы устанавливается в зависимости от степени утраты трудоспособности. Обычно в страховой практике применяется перечень возможных травм с указанием процента утраты трудоспособности, соответствующего каждой травме. Например, полная потеря кисти руки означает 60% утраты трудоспособности (т.е. при этом выплачивается 60% от установленной страховой суммы).

70

ежедневного пособия на период нетрудоспособности. В качестве максимальной границы величины пособия принимается размер среднедневного трудового дохода застрахованного. Срок выплаты пособия ограничен (не более одного года).

Гарантия оплаты медицинских расходов, необходимых для лечения последствий несчастного случая, предусматривает возмещение затрат на госпитализацию, амбулаторное лечение, лекарства, уход. В качестве опционов может быть предложена оплата расходов на протезирование, косметическую хирургию и санаторное лечение. Размер выплаты определяется в % к произведённым расходам. По основным гарантиям выплата может быть установлена на уровне 100% оплаты медицинских расходов, по дополнительным

– не более 20-50%.

Для заключения договора страхования от несчастных случаев страхователь представляет в страховую компанию письменное заявление установленной формы. Кроме этого, дополнительно страховщик может потребовать предоставления документов, характеризующих степень риска.

Тарифные ставки могут дифференцироваться в зависимости от профессии, возраста, состояния здоровья застрахованного, а также иных факторов, влияющих на степень риска наступления страхового случая.

Общепринятыми исключениями из страхового покрытия являются следующие события:

-самоубийство или покушение на самоубийство;

-умышленное причинение застрахованным самому себе телесных повреждений;

-травмы в результате противоправных действий;

-несчастные случаи, произошедшие из-за алкогольного, наркотического или токсического опьянения застрахованного;

-природные катастрофы;

-военные действия, народные восстания и терроризм;

-инфекционные болезни.

17. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

17.1. Сущность и принципы имущественного страхования

Под имущественным страхованием в Гражданском кодексе Российской Федерации (гл. 48) подразумевается процесс составления и исполнения договоров, в которых страховщик за определенную премию обязуется при наступлении страхового события возместить страхователю или другому лицу, в чью пользу заключен договор, убытки, причинённые застрахованному имуществу или иным имущественным интересам страхователя. В соответствии с ГК РФ имущественное страхование предназначено для страхования следующих имущественных интересов:

-риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определённого имущества;