[3 курс, практические работы] Налоги и налогообложение / Задачи
.docxЗадача 1.
ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 кв. м. Соберем данные для подстановки в формулу:
-
базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на кв. м.;
-
физический показатель – метраж магазина, равен 75 кв. м.;
-
К1 в текущем году составляет 1,798;
-
К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;
-
ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.
Решение:
Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:
Задача 2.
Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.
ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.
Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1.
ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.
Какова сумма ЕНВД за налоговый период?
Решение:
-
базовая доходность для данного направления деятельности составляет 6 000 руб. на 1 торговое место;
-
физический показатель – количество рабочих мест, равен 100;
-
К1 в текущем году составляет 1,798;
-
К2 для ООО «Бета» – 0,66, для администрации рынка – 1;
-
ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.
Рассчитываем сколько должна заплатить администрация рынка ЕНВД за налоговый период (3 месяца):
Рассчитываем сколько должна заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца) ООО «Бета»:
Так как работа осуществляется 20 дней в течение месяца К2 получается равным дроби .
Задача 3.
ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:
– в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м2 и 9 м2;
– на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.
Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года.
Решение:
-
базовая доходность для
-
торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» составляет 1 800 руб. на кв. м.;
-
торговой точки на рынке «СИТИ» составляет 9 000 руб. на место;
-
-
физический показатель для
-
торговых мест в ТЦ «ЗАРЯ» – площадь торгового зала – 15 и 9 м2;
-
торговой точки на рынке «СИТИ» – количество мест – одно;
-
-
К1 в текущем году составляет 1,798; К2 – равно 0,75;
-
ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна 15%.
Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые места в ТЦ «ЗАРЯ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):
Рассчитываем сколько должен заплатить ИП Герасимов Т.Е. за торговые точки на рынке «СИТИ» ЕНВД за налоговый период (3 месяца):
Сумма ЕНВД за 3 квартал 2017 года составила:
Мы можем уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, т.е. на 4 048 руб.
Тогда, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал: