нпо Вариант 7
.docxВариант 7
1. Учетной политикой определение выручки производится кассовым методом. Организация имеет следующие показатели:
Показатель |
Тыс. руб. |
Выручка от реализации собственной продукции |
750 |
Выручка от реализации покупных товаров |
500 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
40 |
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции |
700 |
Поступили средства в уставный капитал |
320 |
В предыдущем налоговом периоде получен убыток |
350 |
Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
Решение:
К доходам отнесем: 750 тыс. руб. + 500 тыс. руб. + 40 тыс. руб. = 1290 тыс. руб.
К расходам: 700 тыс. руб.
В соответствии со ст. 273 п. 2, ст. 251 п. 1 НК
Налоговая база = 295 тыс. руб.
В соответствии со ст. 284 НК РФ
295 * 3% = 8,85 тыс. руб. в федеральный бюджет
295 * 17% = 50,15 тыс. руб. в региональный бюджет
Ответ: 8,85 тыс. руб. в федеральный бюджет, 50,15 тыс. руб. в региональный бюджет.
2. Производственная организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления. За налоговый период:
- отгрузила 350 ед. продукции трем предприятиям на 4 млн. руб.,
- себестоимость отгруженной продукции составила 2,5 млн. руб.
При проведении налоговой проверки установлено, что идентичные товары реализовывались покупателям по различным ценам:
- первому 150 ед. по цене 500 руб.;
- второму 50 ед. по цене 610 руб.;
- третьему 150 ед. по цене 640 руб.
(рыночная цена 700 руб. за ед. товара).
Все предприятия не являются взаимозависимыми лицами.
Оплата за продукцию поступила в сумме 4,0 млн. руб.
Исчислите налог на прибыль.
Решение:
1) 150 ед. * 500 руб. + 50 ед. * 610 руб. + 150 ед. * 640 руб. = 75000 + 30500 + 96000 = 201500 руб. – доход от реализации
Ст. 271 НК РФ
2) 4-2,5=1,5 млн руб. – выгода предприятия
3) 1 500 000+201500=1701500 руб. – Налоговая база
Ст. 284 НК РФ РФ
4) (3%) = 51 045 руб. – в федеральный бюджет
(17%) = 289 255 руб. – в региональный бюджет
Ответ: 51 045 руб. – в федеральный бюджет, 289 255 руб. – в региональный бюджет.