Аналіз ефективності використання основних засобів підприємства

Алгоритм проведення аналізу:

• Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами, а саме: аналіз наявності та динамічних змін основних засобів, аналіз структури основних засобів, аналіз технічного стану та руху основних засобів, аналіз ОЗ за віковою структурою, аналіз рівня забезпеченості підприємства ОЗ.

Мета: Проаналізувати стан та використання основних засобів

Завдання:

1. Проаналізувати наявність та структуру ОЗ;

2. Провести аналіз технічного стану та руху ОЗ;

3. Оцінити рівень забезпеченості підприємства ОЗ;

Джерела інформації:

• Ф №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан);

• Ф-№2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»;

• Ф №5 «Примітки до річної фінансової звітності».

Методичні вказівки:

Аналіз технічного стану та руху основних засобів оцінюють за допомогою коефіцієнта зносу ОЗ (Кз), коефіцієнта придатності (К_Г), коефіцієнта оновлення (Ко) та коефіцієнта вибуття ОЗ (Кв):

Кз = Зн/ Воз_п (6)

де Зн – сума зносу (амортизації) ОЗ з початку їх використання на певну дату, грн.

Возп – первісна (переоцінена) вартість ОЗ на певну дату, грн.

К_Г = Воз_зал / Воз_п = 1-Кз (7)

де Воз_зал – залишкова вартість ОЗ на певну дату, грн.

Ко = Воз_н /Воз_кп (8)

де Воз_н – вартість ОЗ, що надійшли (введенні в дію) за звітний рік, грн.

Воз_кп – вартість ОЗ на кінець періоду, що аналізується, грн.

Кв = Воз_в /Воз_пп (9)

де Воз_в – вартість ОЗ, які вибули, грн.

Воз_пп – вартість ОЗ на початок періоду, грн.

Показниками оцінки рівня забезпеченості підприємства ОЗ є:

Фондоозброєність праці (Фо)

Воз _сер

Фо = ––––– (10)

Ч_сер

Воз _сер – середньорічна вартість виробничих ОЗ за відповідний період, грн.

Ч_сер - середньооблікова чисельність персоналу підприємства за відповідний період, осіб.

Завдання: Дослідити динаміку, наявність та рух ОЗ за звітний період. Розрахунки занести в табл.

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	∆абс		Тр, %
А	1	2	3
1. Первісна вартість ОЗ , баланс , форма 2 , ф 5
2. Середньорічна вартість				-		-
3. Надійшло ОЗ				-		-
4. Вибуло ОЗ				-		-
5. Коефіцієнт оновлення				-		-
6. Коефіцієнт вибуття				-		-
7. Залишкова вартість ОЗ баланс
8. Знос ОЗ (р.1 - р.7) баланс
9. Коефіцієнт зносу
10. Коефіцієнт придатності
11.Середньооблікова чисельність персоналу,осіб в балансе в шапке				-		-
12.Фондоозброєність праці				-		-

За отриманими розрахунками зробіть висновки.

• Аналіз ефективності використання основних засобів, що включає: факторний аналіз показників економічної ефективності використання ОЗ (фондовіддачі, фондомісткості, рентабельності ОЗ).

Мета: Виявлення резервів підвищення ефективності використання основних засобів.

Завдання:

1. Провести горизонтальний аналіз показника фондовіддачі (Ф_В);

2. Проаналізувати структуру основних засобів в базисному та звітному періодах, питому вагу активної та пасивної складових основних засобів;

3. Провести факторний аналіз показників економічної ефективності використання ОЗ (Ф_В);

4. Виявити резерви підвищення ефективності використання основних засобів.

Джерела інформації:

• Ф- №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан);

• Ф-№2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупні доходи)»;

• Ф №5 «Примітки до річної фінансової звітності».

Методичні вказівки:

Основні показники економічної ефективності використання ОЗ: фондовіддача (Ф_В), фондомісткість (Ф_м) та рентабельність ОЗ (R_оз):

Ф_В = ; Ф_м = ; R_оз = ; (11)

де Д – дохід від реалізованої продукції, грн.;

– середньорічна балансова (залишкова) вартість ОЗ, грн.;

П - Чистий фінансовий результат: прибуток (збиток), грн.

Факторний аналіз показника економічної ефективності використання ОЗ (Ф_В):

Факторна модель: Ф_В = (12)

• Вплив зміни отриманих доходів:

∆Ф_ВД = Д₁ / - Д₀ / (13)

• Вплив зміни середньорічної вартості ОЗ:

∆ = Д₁ / - Д₁ / (14)

Перевірка: ∆Ф_Вд + ∆ = ∆абс Ф_в (15)

Факторна модель: Ф_В = ПВ^А_Воз · Фв^А (16)

де ПВ^А_Воз – питома вага активної частини ОЗ, у вигляді індексів

Фв^А _– фондовіддача активної частини ОЗ

ПВ^А_Воз = / В_оз (17)

де - вартість активної частини ОЗ, грн.

Фв^А = Д / (18)

• Влив зміни питомої ваги активної частини засобів:

∆Ф_ВПВ ^А_Воз = (ПВ^А_Воз1 - ПВ^А_Воз0) · Фв^А₀ (19)

• Влив зміни фондовіддачі активної частини ОЗ

∆Ф_ВФв^А = ПВ^А_Воз1 · (Фв^А₁ - Фв^А₀) (20)

• Влив зміни вартості активної частини ОЗ

∆Ф_ВВоз^А= ∆ · Фв^А₀ / (21)

Перевірка:

∆Ф_ВПВ ^А_Воз + ∆Ф_ВФв^А = ∆абс Ф_в або ∆Ф_ВВоз^А + ∆Ф_ВФв^А + ∆Ф_ВВоз = ∆абс Ф_в (22)

Завдання: Провести факторний аналіз фондовіддачі, як основного показника економічної ефективності використання основних засобів. Розрахунки оформити у вигляді таблиці.

тис грн.

Показники	Ум. позн-я	Од. виміру	За попередній період	За звітний період	∆абс	Тр, індекси	Вплив фактору, ∆ФВі
Дохід (від видів перевезень)	Д	тис грн.
вартість ОЗ		тис грн.
Вартість активної частини ОЗ		тис грн.	-
Питома вага активної частини ОЗ	ПВАВоз	індекси	-
Фондовіддача активної частини ОЗ	ФвА	грн.	-
Вартість пасивної частини ОЗ		тис грн.	-				-
Питома вага пасивної частини ОЗ	ПВПВоз	індекси	-				-
Фондовіддача	Фв	грн.					-
Рентабельність ОЗ	Rоз						-

За отриманими розрахунками зробіть висновки.

• Виявлення резервів підвищення ефективності використання основних засобів.

Контрольні питання:

1. Які показники використовують при аналізі динаміки основних фондів.

2. Показники забезпеченості підприємства основними фондами.

3. Показники аналізу руху основних засобів на підприємстві.

4. Показники аналізу технічного стану основних засобів

5. Суть аналізу інтенсивного та екстенсивного використання ОЗ

6. Які показники характеризують ефективність використання основних фондів.

7. Які основні фактори впливають на фондовіддачу і рентабельність основних фондів.

8. Який зв’язок між показниками фондоозброєності, фондовіддачі і продуктивності праці.

9. Факторна модель взаємозв’язку фондовіддачі від питомої частки активної частини засобів у загальній їх сумі і зміни фондовіддачі активної частини засобів.