Ф4.1. Сущность и функции финансов. Финансы хозяйствующего субъекта

инансы могут быть определены как:

• совокупность денежных средств государства или предприятия, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования или государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества;

• система формирования и распределения этих средств;

• совокупность экономических отношений в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

В общем виде значение финансов определяется следующим образом:

1. практика обращения с деньгами и управления ими;

2. капитал, участвующий в каком-либо проекте;

3. денежный заем для какой-либо цели.

Функции финансов:

1. формирования денежных фондов и наличных денежных средств;

2. использование денежных фондов и наличных денежных средств;

3. контрольная.

Некоторые выделяют 2 функции финансов:

1. распределительную;

2. контрольную.

Распределительная функция предполагает распределение денежных доходов и накоплений между субъектами:

• предпринимателями и государством;

• предпринимателями и наемными работниками;

• предпринимателями и благотворительными фондами;

• предпринимателями и финансово-кредитными институтами;

• государством и физическими лицами и т.д.

Контрольная предполагает контроль рублем, т.е.:

• за использованием рабочей силы - выдача средств для выплаты заработной платы, выдача премий и т.д.;

• за использованием основных фондов, образование амортизационных отчислений, расход средств на ремонт и внедрение новой техники;

• за использованием оборотных фондов - наделение собственными оборотными средствами, их иммобилизация;

• в целом за всей хозяйственной деятельностью - платежами налогов в бюджет, взносов во внебюджетные фонды, возвратом ссуд, образования финансовых фондов предприятия.

Краткое содержание функций финансов по отношению к хозяйствующему субъекту:

1. отражает разделение труда между двумя сферами: производственной и непроизводственной, а также выражает отношение между различными административно-территориальными образованиями;

2. заключается в конкретном расходовании денежных фондов и наличных денег на определенные цели;

3. включает проверку финансов и связанных с ними вопросах субъектов, хозяйствующих с применением специфических форм и методов финансового контроля.

Финансы хозяйствующего субъекта представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с определением денежных доходов и накоплений предприятий.

Финансы предприятия выполняют 2 основные функции:

• воспроизводство-обслуживание денежными ресурсами кругооборота капитала в процессе деятельности;

• контрольную - финансовый анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности.

О4.2. Финансовый анализ

бщие требования к финансовым исследованиям включают:

• баланс активов и обязательств за последние 3 года для действующего бизнеса или на текущий момент для нового бизнеса;

• отчет о работе;

• прогноз движения наличности по месяцам на год для нового или по кварталам для старого бизнеса;

• прогноз для возращения капиталовложений;

• финансовое положение каждого учредителя, партнера или гаранта бизнеса;

• данные о суммах налога;

• основное оборудование;

• оценку, выполненную доверенным оценщиком банка, показывающую наличие и реальную стоимость недвижимости, транспорта, оборудования и т.д.

На основании этих сведений данные объединяются в 3 направления:

1. финансовые результаты деятельности предприятия;

2. планирование основных финансовых показателей;

3. стратегии финансирования.

Финансовый анализ предполагает наличие следующих отчетных документов:

• балансовый отчет;

• отчет о прибылях и убытках;

• отчет об источниках и использовании фондов.