5.6 Вексельная форма расчетов

Она представляет собой расчеты между поставщиком и пла­тельщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерче­ский кредит) на основе специального документа - векселя, пред­ставляющего собой ценную бумагу. В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом «О пере­водном и простом векселе» от 11.03.97. Россия подтвердила также свои международные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской конвенции от 07.07.30, установившей единообразный закон о переводном и простом векселе.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (вексе­ледержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В век­сельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юри­дические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и, по существу, он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содер­жащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщи­ку об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован пла­тельщиком, и только после этого он приобретает силу исполни­тельного документа. Акцептант переводного векселя, так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установ­ленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т. п. Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов: вексельную метку, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа; место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; ме­сто платежа; наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя. Отсутствие хотя бы одного из этих реквизитов лишает вексель юридической силы.

Схема расчетов с помощью векселя (рисунок 10).

Рисунок 10 - Схема расчетов с помощью векселя

1. поставщик выполнил работы, поставил товар;

2. покупатель выписал вексель на имя поставщика и акцепто­вал его в своем банке;

3. покупатель передал вексель поставщику;

4. поставщик передал вексель к учету своему банку;

5. банк учел вексель поставщика и зачислил ему на расчетный счет деньги по векселю; банк вручил поставщику выписку из его расчетного счета;

5а) банк вручил поставщику выписку из его расчетного счета

6. банк поставщика предъявил вексель к оплате в установлен­ный срок;

7. банк покупателя оплатил вексель с расчетного счета покупателя;

8. перевод денежных средств по векселю самому банку поставщика.