27

3.Какова процедура предоставления такого вычета?

4.В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение заплатил за налоговый период 30 000 руб., мать оплатила своё обучение на вечернем отделении вуза 25 000 рублей. Стоимость обучения сына составила за налогооблагаемый период 56 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, а 28 000 руб. сам обучающийся.

Дайте юридическую консультацию о праве на налоговые вычеты.

Не забывайте о том, что образовательные вычеты применяются при наличии условий, указанных в Налоговом кодексе РФ: правовой статус образовательного учреждения; лица, получающие услуги по образованию; форма обучения; лицо, получающее льготу; срок применения вычетов; форма оплаты; ограничения по применению вычетов.

Задание 5. Применение налоговой ставки 30 %

1.Найдите определение дивидендов в первой части Налогового кодекса РФ.

2.На основании Налогового кодекса РФ определите, что не признаётся дивидендами для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

3.Дайте анализ п. 2 ст. 214 и п. 1 ст. 232 Налогового кодекса РФ.

4.Обратитесь к ст. 207 Налогового кодекса РФ, дайте определение налоговых резидентов РФ. Какими нормативно-правовыми актами установлен правовой статус:

а) граждан РФ, состоящих на регистрационном учёте по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ;

б) иностранных граждан, получивших в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в РФ;

в) иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ и состоящих в трудовых отношениях с организациями, осуществляющими свою деятельность на территории РФ с продолжительностью работы не более 183 дней в году.

Задание 6. Составьте по два теста на каждую из следующих тем.

1.Удержание (возврат) налога налоговыми агентами.

2.Уплата налога.

Задание 7. Устранение двойного налогообложения

Приведите пример договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.

29

09.02.2007 № 13н «Об утверждении формы расчёта авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка её заполнения»).

2. Дайте юридический анализ документа.

Задание 4. Определение объекта налогообложения

Нефтеперерабатывающий завод в течение 2007 г. выплачивал работнику М. М. Иванову согласно трудовому договору: зарплату в размере 46 тысяч рублей в месяц — всего 12 месяцев; премию за производственные результаты в размере 20 тысяч рублей в месяц — всего 12 месяцев; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 50 тысяч рублей.

Кроме того, по результатам работы за 2007 г. в декабре этого же года М. М. Иванову была выплачена премия в размере З0 тысяч рублей за счёт нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 45 тысяч рублей на улучшение жилищных условий также за счёт нераспределённой прибыли организации, причём данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации.

Определите, какие выплаты формируют налоговую базу за 2007 г. по ЕСН

Тема 11. Налог на прибыль организаций

Вопросы для самопроверки

1.Как Налоговый кодекс РФ определяет плательщика налога на прибыль?

2.Какие особенности исчисления и уплаты налога на прибыль установлены для налогоплательщика, имеющего обособленные подразделения не по месту нахождения организации?

3.Какая статья Налогового кодекса РФ и как определяет объект налогообложения?

4.На основании Налогового кодекса РФ раскройте содержание понятия «выручка», «внереализационные доходы».

5.Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы с учётом положения Гражданского кодекса РФ, ст. 39 и 251 Налогового кодекса РФ?

30

6.Какие группы расходов составляют расходы, связанные с производством и реализацией? Какие работы (услуги) Налоговый кодекс РФ относит к расходам производственного характера?

7.Каково значение ст. 258 Налогового кодекса РФ для определения объекта налогообложения?

8.Какие ограничения сохраняет Налоговый кодекс РФ в части списания организацией прочих расходов по производству и реализации продукции (работ, услуг)?

10. Какой метод определения выручки (доходов) и расходов определён ст. 271 Налогового кодекса РФ? Можно ли считать датой получения дохода день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического получения средств в их оплату?

11. Каков размер основной налоговой ставки? Какой минимальный размер налоговой ставки по прибыли, подлежащей зачислению в бюджет может быть установлен субъектом РФ для отдельных категорий налогоплательщиков?

12.Какие налоговый и отчётный периоды установлены Налоговым кодексом РФ?

13.Каков срок предоставления налоговой декларации по итогам отчётного периода?

14.Какие статьи Налогового кодекса РФ устанавливают правила налогового учёта?

Задания

Задание 1. Ставка налога на прибыль

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Общая ставка налога

В каких случаях применяется специальная ставка? 20%; 10%; 0%; 9%; 15%

Задание 2. Особенности определения налоговой базы участников договоров доверительного управления имуществом, финансирования и под уступку денежного требования

На основании Гражданского кодекса РФ укажите стороны договоров, предмет договора, содержание прав и обязанностей сторон.