Практикум по организации и планированию машиностроительного произво
..pdf13. Сметная себестоимость каждой из тем, приходящаяся на едини-, цу роста вероятности выполнения боевой задачи, по оптимистическому прогнозу:
В ы в о д ы .
Предпочтение следует отдать теме II, поскольку:
а) обеспечиваются экономия требуемых ресурсов, необходимых для получения сопоставимых результатов, выражаемая экономическим эф фектом
Э = SCMl - SCMlI = 1133510790 = 545 тыс.руб.;
относительная экономия ресурсов
Э545
Э= — 100%= — ^ - 1 0 0 % = 4,8%;
°™ SCMl |
11335 |
б) прогнозируется больший рост вероятности выполнения боевой задачи:
—при оптимистическом прогнозе на 0,7% (11,92 - 11,25);
—при пессимистическом прогнозе на 0,93% (8,48 —7,55);
в) обеспечивается экономия затрат (сметной себестоимости темы), приходящихся на 1% роста вероятности выполнения боевой задачи
•по оптимистическому прогнозу:
— абсолютная экономия
ЭУД= Sc^onr, - SCH^ TTI. = 1007 - 905 = 102 тыс.руб./%;
— относительная экономия
ъ |
= — |
•100% = 102 |
уд.отн |
« см.уд.отн! |
1007 100%=ю,1%; |
•по пессимистическому прогнозу:
— абсолютная экономия
эуд= SCH, , neccI - SCM„ „ = 1501 - 1272 = 229 тыс.руб./%;
— относительная экономия
Э |
229 |
Эга = ---------- |
Ю0% = — -100% = 15,2%. |
уSсм.уд.пссс!. 1501
Пример 4. О ц е н и т ь , является ли экономически выгодным для предприятия заключение лицензионного договора взамен планируемых собственных научно-исследовательских и опытно-конструкторских ра бот (НИОКР), направленных на повышение конкурентоспособности производимой продукции. Исходные данные:
1.Объект лицензионного договора — неисключительная лицензия на использование изобретений, охраняемых патентами РФ.
2.Условия лицензиара (патентообладателя), предлагаемые для зак лючения лицензионного договора:
а) срок действия договора Т = 6 лет (оставшийся срок действия па тентов);
б) доля лицензиара в прибыли лицензиата Д = 24%; в) предприятие (лицензиат) осуществляет платежи лицензиару с
использованием ставки роялти Rs.
3.Планируемый среднегодовой объем выпуска продукции за срок действия договора Nrofl = 12 тыс. изделий.
4.Средняя продажная цена единицы изделия за время действия дого вора С = 18 тыс.руб., себестоимость единицы продукции S = 14,8 тыс.руб.
5.Планируемые предприятием затраты на проведение собственных НИОКР Sc = 35 млн.руб.
6.В связи с потерями времени на возможное проведение научных исследований и на внедрение их результатов среднегодовой выпуск про дукции за предстоящие 6 лет составит N 'ma= 10 тыс. изделий, себестои мость единицы продукции S' = 15,1 тыс.руб. (в случае отказа от приобре тения лицензии).
Решение.
1.Показатель прибыльности производства и реализации продукции
улицензиата (предприятия)
ЗАДАЧИ
1.2.1. О п р е д е л и т ь сметную себестоимость и цену научно-иссле довательской темы при следующих данных:
|
Таблица |
1.2.10 |
|
Исполнители |
Количество п, |
Занятость по |
Месячные оклады L^, |
|
чел. |
теме Т, мес. |
рубЛмес. |
Руководитель темы |
1 |
12 |
6500 |
Младшие научные |
4 |
10 |
4000 |
сотрудники |
|
|
|
Инженеры-конструкторы |
10 |
6 |
5500 |
Инженеры-технологи |
5 |
6 |
5000 |
Рабочие |
5 |
4 |
3500 |
1.Продолжительность выполнения темы — 1 год.
2.Количество исполнителей, занятость их по теме, месячные окла ды приведены в табл. 1.2.10.
3.Затраты организации по дополнительной зарплате персонала — 15%, отчисления по единому социальному налогу — 35,6%.
4.Данные по группам материалов, необходимых для выполнения темы, приведены в табл. 1.2.11.
Таблица 1.2.11
Группы |
Средняя цена за единицу |
Планируемый расход по теме |
|
материалов |
|
|
|
1 |
15 руб./кг |
120 кг |
|
2 |
40 |
руб./кг |
20 кг |
3 |
220 руб./кг |
10 кг |
|
4 |
8 руб./погон.м |
45 погон, м |
|
5 |
50 |
руб./м2 |
20 м2 |
6 |
18 |
руб./м3 |
100 м3 |
Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расхо ды, к, = 1,2.
5. При выполнении темы планируется использовать несколько ви дов оборудования. Данные по видам оборудования приведены в табл.
1.2. 12.
Показатели |
|
Виды оборудования |
|
||
|
I |
II |
III |
IV |
|
1. Балансовая стоимость Ц, тыс.руб. |
480 |
350 |
120 |
80 |
|
2. Средняя норма амортизации а, % |
15 |
15 |
14 |
12 |
|
3. Суммарная установленная мощность Ny, квт |
42 |
10 |
5 |
4 |
|
4. Средний коэффициент использования обору |
0,7 |
0,6 |
0,9 |
0,9 |
|
дования по мощности кнм |
|||||
|
|
|
|
||
5. Средний коэффициент использования по |
0,8 |
0,85 |
0,75 |
0,6 |
|
времени ки |
|||||
|
|
|
|
||
6. Годовые затраты на ремонтное обслужива |
0,04Ц |
0,05Ц |
0,08Ц |
0,08Ц |
|
ние Р, руб./год |
|||||
|
|
|
|
||
7. Годовые затраты на вспомогательные мате |
0,0щ |
0,01Ц |
0,05Ц |
0,05Ц |
|
риалы Мв, тыс.руб. |
|||||
|
|
|
|
||
8. Численность обслуживающего персонала ш, |
3 |
2 |
- |
- |
|
чел. |
|||||
|
|
|
|
||
9. Месячный оклад (средний по обслуживаю |
4,5 |
3,8 |
- |
- |
|
щему персоналу) LMec, тыс.руб./мес. |
|||||
|
|
|
|
||
10. Планируемое использование оборудования |
20 |
45 |
420 |
360 |
|
по теме t , , маш-ч |
|||||
__________машхц___________________________ |
|
|
|
|
Тариф за использование электроэнергии Сэ = 0,8 руб./квтч.
6.Накладные расходы организации kH= 120% от затрат по основной зарплате персонала.
7.Номинальный годовой фонд времени FroilH= 1992 ч, режим работы организации — односменный.
8.Плановая прибыль организации (рентабельность) — 15% от смет ной себестоимости темы.
1.2.2. О б о с н о в а т ь сметную себестоимость работ по разработке справочно-информационной системы. Исходные данные:
1.Планируемая продолжительность работ — 6 мес.
2.Количество исполнителей темы: инженеров — 3 чел., младший научный сотрудник — 1 чел. Месячные оклады: инженер — 4,5 тыс.руб., младший научный сотрудник — 4,2 тыс.руб.
3.Затраты организации по дополнительной зарплате — 14%, отчис ления по единому социальному налогу — 35,6%.
4.Данные о ресурсах ЭВМ, необходимых для выполнения работы, приведены в табл. 1.2.13.
5.Номинальный годовой фонд времени F 1984 ч, режим работы
организации — односменный. |
' |
|
Показатели |
Значения |
1. Балансовая стоимость ЭВМ Ц, тыс.руб. |
92 |
|
2. |
Норма амортизации а, % |
12 |
3. |
Суммарная установленная мощность Ny1квт |
0,6 |
4. |
Средний коэффициент использования ЭВМ по времени ки |
0,75 |
5. |
Годовые затраты на ремонтное обслуживание (включая |
0,09Ц |
затраты на вспомогательные материалы) Р, руб./год |
|
|
6. Штат обслуживания |
Не предусмотрен |
|
7. Суммарное планируемое использование ЭВМ при |
950 |
|
выполнении работы tMauj, маш.-час |
|
|
8. Тариф за использование электроэнергии Сэ, руб./квт ч |
0,8 |
6. Накладные расходы организации к„ = 80% от затрат по основной зарплате персонала.
1.2.3. Организация планирует включить в тематический план следу ющего года четыре темы, финансируемые выделенными ей грантами в размере 25 млн.руб. Р а с п р е д е л и т ь гранты при следующих условиях:
1.Распределение грантов по каждой j-й теме выполняется пропор ционально значению коэффициента научно-технического эффекта Н^.
2.Темы характеризуются следующими признаками научно-техни ческого эффекта (табл. 1.2.14).
|
Таблица 1.2.14 |
|
|
||
Признаки научно- |
Тема I |
Тема II |
Тема III |
Тема IV |
|
технического эффекта |
|||||
|
|
|
|
||
Ожидаемый уровень |
Принципи |
Принципи |
Относитель |
Не обладаю |
|
новизны результата |
ально новый |
ально новый |
но новый |
щий новиз |
|
|
|
|
|
ной |
|
Теоретический уро |
Глубокая |
Разработка |
Разработка |
Разработка |
|
вень |
проработка |
метода |
метода |
метода |
|
|
проблемы |
|
|
|
|
Возможность практи |
Неопреде |
В течение |
В течение |
В течение |
|
ческого использова |
ленная |
3 - 4 лет |
4 -5 лет |
1 -2 лет |
|
ния результатов |
|
|
|
|
1.2.4. По условиям задачи 1.2.3 р а с п р е д е л и т ь выделенные гран ты в размере 25 млн руб. по темам пропорционально произведению
SCMj (Н^ — значение коэффициента научно-технического эффекта по j-й теме; SCMj — сметная себестоимостьj-й темы). Заявленное руководителя-
ми тем значение SCMj: SCMl = 6 млн руб., SCMlI = 8 млн руб., SCM|I1 = 5 млн руб., S C M IV = 12 млн руб.
1.2.5. Предприятие предполагает выполнить комплексную НИОКР, направленную на повышение экологической безопасности производи мой продукции. Инженерно-исследовательским отделом предприятия предложены три варианта проведения НИОКР, различающиеся требуе мыми затратами и технико-экономическими результатами.
Необходимо о ц е н и т ь каждый из вариантов НИОКР по показате лям экономического и социального эффекта, выбрать наиболее пред почтительный вариант. Исходные данные по вариантам приведены в табл. 1.2.15.
Таблица |
1.2.15 |
|
|
|
Показатели |
|
Варианты НИОКР |
|
|
I |
II |
ш |
||
|
||||
1. Планируемая продолжительность вы |
12 |
10 |
10 |
|
полнения Т, мес. |
||||
2. Количество исполнителей R, чел. |
18 |
22 |
20 |
|
3. Среднемесячный оклад исполнителей |
4,5 |
4,8 |
4,7 |
|
Ьмес, тыс.руб./мес. |
||||
4. Данные по используемому оборудова |
|
|
|
|
нию: |
|
|
|
|
- средняя себестоимость одного маши |
52 |
45 |
|
|
но-часа, руб./маш-ч |
68 |
|||
- планируемое использование оборудо |
450 |
380 |
420 |
|
вания, маш-ч |
||||
5. Планируемые затраты на материалы, |
150 |
120 |
210 |
|
тыс.руб. |
||||
6. Ожидаемое увеличение экологической |
|
|
|
|
безопасности продукции, обеспечива |
|
8; 7; 5; 4; |
|
|
емое использованием результатов НИ |
7; 5; 6; 9; |
11; 8; 6; 7; |
||
ОКР (экспертная оценка каждого из 6 |
6; 8 |
9; 6 |
6; 5 |
|
привлеченных специалистов), % |
|
|
|
Дополнительная зарплата — 15%, отчисления по единому социаль ному налогу — 35,6%, общехозяйственные расходы — 75%.
1.2.6. О п р е д е л и т ь , является ли экономически целесообразным для предприятия заключение лицензионного договора с патентообла дателем (лицензиаром). Исходные данные:
1.Объект лицензионного договора — исключительная лицензия на использование промышленного образца, защищенного патентом РФ.
2.Оставшийся срок действия патента (с учетом предусмотренной Патентным законом возможности его продления) — 5 лет.
3.Условия лицензиара (патентообладателя), предлагаемые для зак лючения договора: срок действия договора Т = 5лет; доля лицензиара в прибыли лицензиата Д = 12%; предприятие (лицензиат) осуществляет платежи лицензиару с использованием ставки роялти Rg.
4.К моменту заключения договора выпуск продукции предприяти- ем-лицензиатом характеризовался данными: годовой объем продаж (со ответствующий годовому объему производства) Nrofl= 8тыс.шт./год; се
бестоимость единицы продукции S = 16 тыс.руб./шт.; отпускная цена С = 19тыс.руб./шт. В случае отказа от заключения договора предполага ется, что эти данные останутся неизменными.
5. В случае заключения лицензионного договора:
а) необходимые изменения конструкции изделия и технологичес кого процесса приведут к росту себестоимости продукции до 16,3 тыс. руб. (среднегодовое значение за срок действия договора) и потребуют единовременных затрат Sw = 4,5 млн.руб.;
б) из-за ожидаемого роста конкурентоспособности продукции ожи дается рост среднегодовых объемов производства и продаж до NrojI = 12 тыс.шт/год при одновременном росте цены до 20,2 тыс.руб./шт.
1.2.7. Предприятие рассматривает возможность приобретения ли цензии, что позволит повысить технический уровень и конкурентоспо собность производимой продукции. В качестве альтернативы изучают ся варианты проведения собственных НИОКР, которые обеспечили бы получение эксплуатационно-технических характеристик, тождественных объекту лицензионного договора.
О ц е н и т ь экономическую целесообразность приобретения лицен зии при следующих исходных данных:
1.Объект лицензионного договора — исключительная лицензия на использование изобретения, защищенного патентом РФ. Оставшийся срок действия патента — 16 лет.
2.Предложенные лицензиаром возможные сроки действия лицен зионного договора Т и соответствующие им доли лицензиара в прибыли лицензиата Д, а также планируемая сметная себестоимость НИОКР SCM при соответствующих сроках их выполнения приведены в табл. 1.2.16.
Таблица 1.2.16
'------^ |
________ |
В арианты договора |
|
Значения |
"""■ |
I |
II |
условий д о го в о р а |
~— «— _______ |
|
|
Т , л е т |
|
2 |
4 |
д , % |
|
28 |
2 0 |
S^, млн руб. |
50 |
30 |
3. К моменту заключения договора годовой объем производства = = 18 тыс.шт./год, себестоимость и цена одного изделия соответственно S= 10тыс. руб./шт., С = 11,8тыс.руб./шт. При использовании изобретения (либо тождественныхрезультатов НИОКР) планируются следующие зна чения: N'rofl = 25 тыс.шт./год, S' = 11 тыс.руб./шт., С' = 13,5 тыс.руб./шт.
4. Единовременные затраты предприятия, связанные с освоением и использованием изобретения (либо результатов собственных НИОКР), Sw = 8 млн.руб.
5. При отказе предприятия как от заключения лицензионного дого вора, так и от выполнения собственных НИОКР ожидается, что:
а) себестоимость изделия не изменится, т. е. S = 10 тыс.руб./шт.; б) цена снизится на 0,5 тыс.руб./шт.; в) среднегодовой объем производства и продаж снизится на 2,5%.
ГЛАВА 1.3. ОРГАНИЗАЦИЯ КОНСТРУКТОРСКО-
ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОДГОТОВКИ
ПРОИЗВОДСТВА
1.3.1.Организация конструкторской
подготовки производства
Конструкторская подготовка производства (КПП) — это комплекс работ по проектированию новой или модернизации ранее вы пускаемой продукции. Содержание и объем КПП зависят от цели ее проведения (модернизация или создание нового изделия), типа произ водства, сложности и назначения изделия.
КПП должна обеспечить создание новых конкурентоспособных из делий, соответствующих современному уровню науки и техники. Эти требования находят отражение в показателях, характеризующих каче ство проектируемых изделий, таких как надежность, долговечность, про изводительность, себестоимость и др.
Основным требованием к организации конструкторской подготов ки производства является качественное выполнение всего объема про ектных работ в минимальное время. Разбиение процесса разработки кон структорско-технической документации на отдельные стадии приводит к сокращению времени подготовки производства, поскольку позволяет использовать результаты каждой стадии для оформления заказа на обо рудование, комплектующие изделия и средства измерения.