m1039

1.На основании Конституции РФ определите полномочия Государственной Думы РФ, Президента РФ и Правительства РФ

вобласти финансового контроля. Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

2.Какими полномочиями обладают местные органы власти в области финансового контроля? Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

3.Какими полномочиями обладают органы Федеральной налоговой службы в области финансового контроля? Ответ дайте на основании сравнения НК РФ и постановления Правительства «О Федеральной налоговой службе».

4.Какие санкции и в каком порядке вправе налагать налоговая инспекция? Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

5.Какие санкции вправе применять Контрольное управление Президента РФ?

6.Каковы меры, применяемые к нарушителям бюджетного и налогового законодательства? В чем заключаются общие и индивидуальные черты данных мер? Приведите три примера.

7.Налоговая инспекция при проверке акционерного общества обнаружила, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 1 500 тыс. р. Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?

8.Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. р. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

9.Управление Федерального казначейства по Ленинградской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке АО «Войтек». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Комекс» представить

11

справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были представлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение: приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней; внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций; наложить штраф на руководителя предприятия. Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ ситуации.

10.Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российскофранцузского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн дол. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра. Правомерно ли решение Счетной палаты?

11.Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов по Тульской области осуществило ревизию финансовохозяйственной деятельности АО «Тандем». АО не получало средств из федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.

12.В каком случае Контрольно-ревизионное управление имело право осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия?

Тема 6. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации

План

1.Понятие и признаки бюджета. Виды бюджетов.

2.Бюджетное право и бюджетные правоотношения.

3.Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы РФ. Принципы бюджетной системы.

4.Понятие и общая характеристика бюджетных прав.

5.Виды бюджетных прав.

Вопросы и задания

12

1.В каких нормах Конституции РФ закреплены основы бюджетного устройства?

2.Изобразите графически бюджетную систему РФ.

3.Определите понятия «дотация», «субсидия», «субвенция», «трансферт».

4.Каковы юридические различия между собственными и регулирующими доходами бюджета? Ответ подкрепите анализом действующего законодательства.

5.Могут ли собственные доходы федерального бюджета передаваться местным бюджетам? Ответ дайте на основании действующего законодательства.

6.Определить формы и основные условия предоставления финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ.

7.Предприятию, 50 % акций которого принадлежит государству, был выделен бюджетный кредит на условиях возвратности, срочности, безвозмездности, по которому предоставлено обеспечение в виде государственных ценных бумаг общей суммой, равной 70 % суммы выделенного кредита. Какие нормы БК РФ нарушены в данном случае? Какие меры ответственности необходимо применить к нарушителям?

8.Городская Дума г. П. приняла решение о местном бюджете

сдефицитом в размере 12 % объема доходов данного бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. При этом в качестве источников финансирования дефицита местного бюджета городской Думой были утверждены: муниципальный телефонный заем, осуществляемый путем выпуска облигаций на сумму в размере 6 % объема доходов местного бюджета, кредит от Сберегательного банка РФ в том же размере, поступления от продажи муниципального имущества в размере 2 % объема доходов местного бюджета. Оцените законность принятого решения.

9.Законом Р-ской области установлен 3 %-й размер отчислений от таможенных платежей, взимаемых на территории данного региона, в бюджет субъекта РФ. Законно ли такое положение? Изменится ли решение задачи, если такая норма будет введена губернатором области, Правительством области, руководителем

13

Федеральной таможенной службы, Президентом РФ, федеральным законом?

10. В процессе исполнения муниципального бюджета в результате продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, муниципальным образованием были получены дополнительные средства, которые по распоряжению главы администрации муниципального образования были потрачены на ремонт помещения, которое занимает администрация муниципального образования. Могут ли указанные денежные средства быть потрачены на данные цели? Имеет ли право глава администрации принимать решение о направлении указанных денежных средств по своему усмотрению?

Тема 7. Бюджетный процесс в Российской Федерации

План

1.Понятие и принципы бюджетного процесса.

2.Участники бюджетного процесса.

3.Стадии бюджетного процесса:

Вопросы и задания

1.В каких нормах Конституции РФ закреплены основы бюджетного процесса?

2.Допускается ли законодательством внесение изменений в утвержденный бюджет в процессе его исполнения?

3.Изобразите схематически процесс принятия федерального бюджета.

4.Поясните правовой режим временного управления бюд-

жетом.

5.Сколько чтений предусмотрено в бюджетном законодательстве при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год? В чем суть каждого из них?

6.Перечислите основные этапы исполнения бюджетов по доходам и расходам.

7.Законодательство РФ предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в четырех чтениях. Укажите предмет каждого

14

из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в четвертом чтении.

8.Назовите права и обязанности законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления при составлении, рассмотрении и утверждении проектов бюджетов соответствующих уровней.

9.Укажите перечень необходимых документов и материалов, представляемых в качестве сопроводительных при составлении проекта федерального бюджета. Назовите государственные органы, ответственные за сбор и предоставление указанных материалов.

10.Назовите основные этапы исполнения бюджета. Укажите сроки, предусмотренные для каждого из названных этапов.

11.В ходе исполнения бюджета субъекта РФ произошло снижение объема поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 13,5 % годовых назначений. В связи с этим территориальное отделение Федерального казначейства РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ. За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ. Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства РФ. Предложите вариант сложившейся ситуации.

12.В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12 %.

Всвязи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подготовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О федеральном бюджете», в соответствии с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой РФ и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года. Оцените правомерность ситуации. Ука-

15

жите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.

13.В ходе исполнения федерального бюджета количественный разрыв между расходами и доходами (бюджетный дефицит) значительно превысил планируемый уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство РФ приняло ряд следующих мер: выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг, размещаемых на территории РФ; сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих финансирование целевых бюджетных программ; использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений. Оцените правомерность действий Правительства РФ.

14.Главы трех районных администраций Кемеровской области выступили с предложением предусмотреть в областном бюджете области на предстоящий год создание фонда поддержки горнодобывающей отрасли. В целях аккумулирования денежных средств было предложено 10 % дотаций и 12 % субвенций из федерального бюджета направлять на формирование указанного фонда. Проанализируйте это предложение. Укажите содержащиеся в нем несоответствия бюджетному законодательству.

Тема 8. Государственные доходы

План

1.Понятие системы и источников государственных доходов.

2.Виды государственных доходов.

3.Доходы бюджетов.

4.Понятие, значение и виды государственного кредита.

5.Государственный долг.

Вопросы и задания

1.Поясните понятие государственных доходов в узком и в широком смысле.

2.На какой срок собственные доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов могут быть переданы полностью местным органам?

3.Федеральным казначейством РФ в ходе текущей проверки доходной части бюджета Московской области было установлено,

16

что часть свободных средств бюджета Московской области помещена администрацией Московской области на депозит в коммерческий банк для пополнения доходной части бюджета. Правомерны ли действия администрации?

4.Как называются функции государства по изменению сроков действия ранее выпущенных займов?

5.Что понимается под управлением государственным дол-

гом?

6.Определите понятия «рефинансирование», «конверсия», «консолидация», «унификация», «отсрочка», «аннулирование». Что объединяет все эти понятия?

7.Каковы предельные объемы расходов на обслуживание и погашение государственного и муниципального долга?

8.Куда, кем и в какие сроки вносится информация о заимствованиях и других долговых обязательствах?

9.В Федеральном законе «О федеральном бюджете» на очередной год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюджетам субъектов РФ. Какие доходы и в каких пропорциях могут быть перераспределены? Найдите в законодательстве нормы, подтверждающие ваш ответ.

10.Распоряжением главы Правительства области вся прибыль, оставшаяся после уплаты налогов, государственного унитарного предприятия «Бета» и казенного предприятия «Омега», учредителем которых являлся данный субъект Российской Федерации, была учтена как доход регионального бюджета. Дайте правовую оценку указанному распоряжению.

11.Субъектом Российской Федерации были получены из федерального бюджета денежные средства в виде дотаций. Эти средства были зачислены в доходы бюджета субъекта Российской Федерации для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти субъекта Российской Федерации?

12.Средства, полученные муниципальным образованием в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, кон-

17

фискации, компенсации, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, были учтены как неналоговые доходы местного бюджета. Правомерны ли действия органов местного самоуправления? Обоснуйте ваш ответ на основании норм законодательных актов.

13. Федеральным законом «О федеральном бюджете на

2013 год» были запланированы дополнительные доходы федерального бюджета, образуемые расчетным путем за счет превышения цены на нефть над базовой ценой. Определите, в какой фонд федерального бюджета будут поступать данные доходы.

Тема 9. Налоговое право. Общие положения

План

1.Понятие, предмет, метод и принципы налогового права России.

2.Особенности, виды и субъекты налоговых правоотноше-

ний.

3.Понятия налога и сбора. Их сходства и отличия. Виды налогов.

4.Система налогов и сборов. Налоговая политика.

5.Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Вопросы и задания

1.Определите понятия «налог», «сбор», «пошлина».

2.К какому виду (по различным основаниям) относятся земельный налог и подоходный налог с физических лиц? Какой орган их устанавливает? В какой бюджет идут платежи от этих видов налогов?

3.Определите понятия «субъект налогообложения» и «носитель налога»; «предмет налога» и «объект налогообложения». Соотнесите их по объему.

4.На основании налогового законодательства (правовой акт выбирается по усмотрению студента) охарактеризуйте основные элементы закона о налоге.

5.На основании действующего законодательства приведите несколько примеров объектов обложения.

18

6.По результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате НДС. По решению руководителя налогового органа в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7 000 р. Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке и согласно какой процедуре взыскиваются штрафные санкции с индивидуальных предпринимателей и организаций?

7.Гр-ну Г. в фирме «Острог» начислили заработную плату в размере 10 000 р., из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13 % на общую сумму 1 300 р. и перечислили в адрес налоговой инспекции России по З-скому району г. Н.

Сучетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налогообложения, а также налогоплательщика и налогового агента.

8.Руководитель налоговой инспекции по одному из сельских районов Республики С. принял решение по предоставлению предприятию, пострадавшему от наводнения, отсрочки по уплате всех налогов на период в один год. Насколько правомерны его действия?

9.Гр-н В. в марте 2006 г. принял в порядке наследования квартиру от своего родственника К., оформив принятие наследства надлежащим образом. В июле 2007 г. В. получил от налоговых органов уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц. В уведомлении была указана сумма налога не только за 2006 г., но еще и сумма долга за 2004 и 2005 гг.

10.Гр-н В. обратился в юридическую консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить этот налог? При этом подчеркнул, что ежемесячно он платит за коммунальные услуги, а также за содержание и ремонт квартиры. В связи с чем у него возник еще один вопрос: являются ли эти суммы налогами? Дайте ответы на поставленные гр-ном В. вопросы. Правомерно ли налоговые органы рассчитали налог на имущество физического

19

лица – за три года? Переходит ли обязанность по уплате долга по налогам к наследникам?

Тема 10. Налоги и сборы

План

1.Понятие, виды и правовое значение элементов закона о налоге.

2.Объект, предмет и масштаб налога.

3.Налоговая база и налоговый период.

4.Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Виды налоговых льгот.

Вопросы и задания

1.Есть ли, по вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

2.Определите, что является объектом следующих налогов:

–НДС:

–налога на прибыль организаций;

–налога на доходы физических лиц;

–налога на имущество организаций;

–налога на имущество физических лиц;

–акцизов?

3.Какие элементы налога отсутствуют в содержании государственной пошлины?

4.Предприятие «Ком» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор предприятия «Ком» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала. Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

20