5. План ценообразования
5.1 Расчёт накладных расходов
Статья 1. Расчёт амортизации ОПФ
(5.1.1)
Aобщ = сумма амортизации, руб
Сб – Стоимость ОПФ в руб.
Na – норма амортизации, %
=
86 400
=
90 455,
4
=
9 355,
5
=
9 240
=
9 520
Таблица 14– Ведомость амортизационных отчислений
Наименование ОПФ |
Полная стоимость ОПФ в руб. |
Норма амортизации в %, |
Сумма амортизации в рублях. |
Здание |
2 880 000 |
3 |
86 400 |
Оборудование |
502 530 |
18 |
90 455, 4 |
Мебель |
93 555
|
10 |
9 355,5 |
Программные продукты |
28 000
|
33 |
9 240 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
28 800 |
34 |
9 520 |
Всего: |
3 532 885 |
- |
204 970, 9 |
Статья 2. Содержание аппарата управления и прочего обслуживающего персонала
Таблица 15– Годовой ФЗП аппарата управления и прочего обслуживающего персонала.
№ |
Наименование отчислений и удержаний |
Сумма в руб. |
1 |
Общий фонд зарплаты |
3 359 856,9 |
2 |
Страховые взносы, всего: в том числе: - Пенсионный фонд РФ 22 - Фонд соц. страхования 2.9 - Фонд мед. Страхования 5.1 |
739 168, 5 97 435, 8 171 352, 7 |
3 |
Общий ФЗП с налогами |
4 367 813,9 |
Статья 3. Расходы на эксплуатацию зданий, оборудования и инвентаря
А) Затраты на электроэнергию
Сэн.общ = С эн. + Со (5.1.2)
где Сэн - затраты на электроэнергию на производственные нужды;
Со - затраты на электроэнергию на освещение.
Сэн.общ = 6 491,1+ 5 045 = 11 536,1
Сэн = СкВт* Wэ (5.1.3)
где СкВт - стоимость 1 кВт, руб; 3.3
Wэ - мощность всего оборудования.
Сэн = СкВт* Wэ = 3,3 * 1 967= 6 491,1
Wэ = (Муст * Fд * К3 * Ко) / (Кс * Кд) (5.1.4)
где Муст - установленная мощность оборудования, кВт; 1.08
Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч; 2030
К3 - коэффициент загрузки; 0.85
Ко - коэффициент времени работы оборудования; 0.95
Кс - коэффициент потерь электроэнергии в сети; 0.96
Кд - КПД моторов. 0.97
Wэ = (1,08 * 2030 * 0,85 * 0,95) / (0,96 * 0,97) = 1 770,3/0,9 = 1 967
Wo = Soбщ * j (5.1.5)
где Sобщ - общая площадь предприятия, м 2;
j - норма расхода электроэнергии на 1 м'' в год, кВт/ч. - 70
Wo = 21,84 * 70 = 1 528, 8
Cо = CкBт * Wо (5.1.6)
Cо = 3.3 * 1 528, 8 = 5 045
Б) Затраты на отопление
Сп = (Д * Н * Vвн * Ст) / (i * 1000) (5.1.7)
где Д - уд. расход тепла в час на 1 м3, ккал; 54
Н - число часов в отопительном сезоне, ч; 4420
Vвн - внутренний объём здания, м3; 65,52
Ст - стоимость 1 тонны пара, руб; 1300
i - теплота испарения пара, ккал/ч. 540
Сп = (54 * 4420 * 65,52 *1300) / (540 *1000) = 20 329 807 680 / 540 000 = 37 647
В) Текущий ремонт зданий и инвентаря
С зд.рем. = Сз * 2% (5.1.8)
С зд.рем. = 2 880 000 * 2% = 57 600
С ин.рем. = Син. * 3% (5.1.9)
С ин.рем. = 28 800 *3% = 864
С рем. = С зд.рем.+ С ин.рем. (5.1.10)
С рем. = 57 600 + 864 = 58 464
С эксп. = С эн.общ. + Сп + С рем. (5.1.11)
С эксп. = 11 536,1+ 37 647 + 58 464 = 107 647,1
Статья 4. Расходы на опыты, испытания и рационализацию
С оп = 800 * Чр (5.1.12)
С оп = 800 * 4 = 3 200
Статья 5. Охрана труда.
С охр.тр = 1200 * Чр (5.1.13)
С охр.тр = 1200 * 4 = 4800 Статья 6. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
С изн = Син * 10% (5.1.14)
С изн = 28 800 * 10% = 2 880
Статья 7. Представительские расходы
С = Фзп * 3% (5.1.15)
С = 10 474 716,1 * 3% = 314 241, 4
Статья 8. Прочие расходы
Спр = Sч * Чр (5.1.16)
Спр = 1200 * 4 = 4 800
Статья 9. Расчёт процента накладных расходов.
Пн.р = Рн.р / Зо.п * 100% (5.1.17)
где Рн.р - сумма накладных расходов;
Зо.п - основная зарплата производственных работников
Пн.р = Рн.р / Зо.п * 100% = 5 010 353, 3 / 3 619 912,5 * 100% = 138,4
Таблица 16– Расчет накладных расходов
Наименование статей |
Сумма в рублях |
Амортизации ОПФ |
204 970, 9 |
Содержание аппарата управления и прочего обслуживающего персонала |
4 367 813,9 |
Расходы на эксплуатацию зданий, оборудования и инвентаря |
107 647,1 |
Расходы на опыты, испытания и рационализацию |
3 200 |
Охрана труда |
4 800 |
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря |
2 880 |
Представительские расходы |
314 241, 4 |
Прочие расходы |
4 800 |
Всего |
5 010 353, 3 |
Основная заработная плата разработчиков и программистов |
3 619 912,5 |
Процент накладных расходов |
138, 4 |