5. Решение задач на тему «Таможенная стоимость и таможенные платежи»

Задача 1. Российское предприятие по договору поручения получило от иностранного поставщика товар на сумму 1,2 млн р. Товар был реализован на сумму 1,6 млн р. Издержки обращения составили 50 тыс. р.; комиссионное вознаграждение – 5 % от стоимости товара.

Рассчитать налог на добавленную стоимость и налог на прибыль комиссионера.

Последовательность расчетов:

1). Комиссионное вознаграждение комиссионера.

2). Налог на добавленную стоимость.

3). Налогооблагаемая прибыль.

4). Налог на прибыль.

Задача 2. Российское предприятие по договору поручения получило от иностранного поставщика товар на сумму 35 тыс. евро. Отпускная цена товара составила 150 млн р., издержки обращения – 20 млн р.

Определить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Курс Центрального банка России на дату расчета составил 36,18 р. за 1 евро.

Последовательность расчетов:

1). Выручка от реализации.

2). Налог на добавленную стоимость.

3). Налогооблагаемая прибыль.

4). Налог на прибыль.

Задача 3. Определить сумму таможенных платежей при помещении товаров под режим таможенного склада, используя следующие данные:

Таможенная стоимость товара…………….50 евро за единицу

Количество……………………………………….2000 единиц

Таможенное хранение…………………………...2 месяца

Таможенный сбор за хранение:

• первые 10 дней - не платится;

• вторые 10 дней – 20 евро за каждый день;

• третьи 10 дней и срок до 2 месяцев – 25 евро за каждый день.

Курс Центрального банка России на дату расчета составил 36,18 р. за 1 евро

Последовательность расчетов:

1). Таможенная стоимость.

2). Таможенное оформление.

3). Таможенное хранение.

4). Сумма таможенных платежей.

Задача 4. Российское предприятие осуществляет переработку давальческого сырья, поступающего из-за рубежа, с последующей отправкой продуктов переработки поставщику сырья. Необходимо определить сумму платежей, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории и при вывозе с таможенной территории продуктов переработки.

Исходные данные:

Переработка сырья

Таможенная стоимость…………………………..2 евро за единицу

Количество………………………………………..1000 единиц

Ставка таможенной пошлины…………………...20 %

Налог на добавленную стоимость………………18 %

Акциз………………………………………………не облагается

После переработки

Таможенная стоимость…………………………...8 евро за единицу

Количество………………………………………...5000 единиц

Последовательность расчетов:

Переработка сырья:

1). Таможенная стоимость.

2). Таможенная пошлина.

3). Налог на добавленную стоимость.

4). Сбор за таможенное оформление.

5). Таможенные платежи.

После переработки:

1). Таможенная стоимость.

2). Таможенная пошлина.

3). Сбор за таможенное оформление.

5). Таможенные платежи.

Задача 5. Определить сумму, на которую должен быть оформлен залог, а также рассчитать:

1. таможенную пошлину;

2. налог на добавленную стоимость;

3. сбор за таможенное оформление;

4. сбор за таможенное хранение.

Исходные данные

Таможенная стоимость……………………………..50 евро за единицу

Количество…………………………………………..100 единиц

Ставка таможенной пошлины..…………………….20 %

Отсрочка платежа…………………………………...30 дней

Товар находится на таможенном хранении 1 месяц, сбор за хранение первые 10 дней не платится, вторые 10 дней – 10 евро в день, третьи 10 дней – 12 евро в день. Ставка Центрального банка России – 12 % годовых.

Последовательность расчетов:

1). Таможенная стоимость товара.

2). Таможенная пошлина.

3). Налог на добавленную стоимость.

4). Сбор за таможенное оформление.

5). Сбор за таможенное хранение.

6). Таможенные платежи.

За 30 дней отсрочки платежей уплачивается процент за пользование банковским кредитом по ставке Центрального Банка России.

7). Процент за пользование банковским кредитом.

8). Сумма таможенных платежей с учетом процента за пользование банковским кредитом.

9). Покрытие расходов.

10). Сумма залога.

Задача 6. Торговый дом «Сомелье» специализируется на оптовой торговле французскими и испанскими винами, осуществляя закупки в странах Средиземноморья и затем продавая на территории России. Используя исходные данные, необходимо рассчитать:

1) сумму таможенных платежей;

2) себестоимость импортного товара;

3) прибыль и рентабельность от продаж;

4) розничную цену импортных вин.

Исходные данные

Таможенная стоимость товаров………………………..15 тыс. дол.

Курс Банка России на дату принятия

таможенной декларации………………………………..31,29 р. за 1 дол.

Ставка таможенной пошлины………………………….15 %

Ставка акциза…………………………………………....25 %

Ставка НДС……………………………………………...18 %

Накладные расходы, связанные с продвижением

товара на склад ТД «Сомелье»…………………………17 тыс. р.

Свободная продажная цена товара…………………….920 тыс. р.

Торговая наценка у розничного продавца……………..25 %

Последовательность расчетов.

1. Таможенная стоимость товаров в рублях.

2. Сумма таможенной пошлины.

3. Сумма акциза.

4. База, облагаемая налогом на добавленную стоимость.

5. Сумма налога на добавленную стоимость.

6. Сумма сборов за таможенное оформление.

7. Сумма таможенных платежей.

8. Себестоимость ввозимых товаров.

9. Прибыль от продаж ТД «Сомелье».

10. Рентабельность продаж ТД «Сомелье».

11. Розничная цена для конечного потребителя.

Приложение А

Данные контракта и других внешнеторговых документов,

необходимые для заполнения ГТД

Содержание контракта:

Российская фирма продает алюминиевую посуду в Великобританию.

Отправитель:
Страна отправления	Россия
Наименование	ООО «Мир одежды»
Адрес	Россия, 196152, г. Санкт-Петербург,
	Ленинский пр., д. 2
	тел. 123-45-67
ОГРН
ИНН	7812002831
КПП	782601001
Получатель:
Страна назначения	Великобритания
Наименование	Фирма «Европа»
Адрес	Великобритания, г. Лондон,
	Фортис Уайт, 15
Товар:
Наименование	Жакеты женские
Количество	360 штука
Упаковка	40 коробок
Вес брутто	500 кг
Вес нетто	390 кг
Стоимость товара	18720 долларов США
Контракт/договор:
Номер	7
Дата заключения	12.01.05 г.
Валюта контракта	доллары США
Форма расчетов	банковский перевод
Срок расчетов	предоплата
Условия поставки	СИП г. Лондон
Лицо, ответственное за финансовое урегулирование:
Наименование	ООО «Мир одежды»
Наименование банка	ОАО «ПСБ»,
	филиал «Василеостровский»
Адрес банка	196123, г. СПб, В. О, д. 82
Номер рублевого счета	р/с 40703310811000000995
Номер валютного счета	в/с 00107011112000000661
Паспорт сделки

Окончание приложения А

Транспорт:
Вид и номер	Автомобиль 170 ЕНЕ
Контейнер	9083849/456
Принадлежность транспортного средства	Великобритания
Сопроводительные документы:
Товаротранспортный документ	CMR 326987
Прочие сведения:
Таможня на границе	т/п Торфяновка
Декларант:
Наименование	ООО «Мир одежды»

Приложение Б

Образец титульного листа реферата

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и дизайна»

Кафедра менеджмента