- •3.4.3. Международное частное право и форма документов по операциям с реквизитами банковских карт через Интернет
- •Глава IV
- •4.8.1. Источники правового регулирования
- •4.8.2. Требования к эмитентам
- •4.8.3. Режим операций, совершаемых на территории России
- •4.8.4. Режим банковских счетов
- •4.8.5. Режим операций, совершенных за пределами территории России, и режим операций нерезидентов
- •4.8.6. Режим валютно-обменных операций с использованием банковских карт
- •4.8.7. Валютный контроль над операциями с банковскими картами
4.8.4. Режим банковских счетов
Во-вторых, подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке иностранная валюта, поступившая от банков-нерезидентов для физических лиц—держателей банковских карт. Технологически это возможно только в одном случае — при совершении операций возврата денежных средств при расторжении договоров купли-продажи (оказания услуг), совершенных за границей, оплата по которым производилась с использованием банковских карт. Из приведенного абзаца Положения № 503 также следует, что соответствующее поручение на продажу поступившей иностранной валюты должно быть инкорпорировано в текст договора между эмитентом банковской карты и его клиентом — физическим лицом. Очевидно, что у него должен быть рублевый счет, на который данные денежные средства в рублях могли бы быть перечислены.
Ни Положение № 503, ни Положение № 23-П не определяют, подлежат ли продаже за рубли денежные средства в иностранной валюте, поступившие для юридических лиц-резидентов от банков-нерезидентов в случаях, идентичных рассмотренным. Представляется, что в данном случае может быть применена наиболее близкая по смыслу норма п. 4.6.
Инструкции № 7, предусматривающая, что поступления от нерезидентов в иностранной валюте в виде возврата авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным импортным контрактам не подлежат обязательной продаже за рубли.
Представляется, что в случае успешного завершения процедуры оспаривания платежа («chargeback») и восстановления на счете клиента ошибочно списанной суммы денежные средства в иностранной валюте, поступившие от банка-нерезидента, не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке по следующим основаниям. В отношении клиента осуществляется не перевод денежных средств, а восстановление (сторнирование) ошибочно списанной суммы либо суммы, списанной по недействительным расчетным документам. Переводополучателем в данном случае может рассматриваться только банк-эмитент, однако, как уже отмечалось выше, поступившая для банка иностранная валюта не подлежит обязательной продаже согласно абз. 2 п. 1 Инструкции №7.
Следует отметить, что с момента введения в действие 1 ноября 1998 г. соответствующих положений Указания № 383-У стало невозможным пополнение валютных карточных счетов юридических лиц за счет покупки иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Данный документ устанавливает, что, с одной стороны, покупка юридическим лицом-резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия этому резиденту специального транзитного валютного счета и без зачисления на него в полном объеме купленной иностранной валюты не допускается (абз. 3 п. 3 и п. 7. Указания № 383-У). С другой стороны, «резидент не вправе осуществлять перевод иностранной валюты со своего специального транзитного валютного счета на свои другие валютные счета, за исключением случаев, установленных Банком России» (п. 13 Указания № 383-У). Для текущих и иных валютных счетов юридических лиц, используемых для учета операций с банковскими корпоративными картами, не сделано исключение из приведенного правила. Режим же специального транзитного валютного счета таков, что он не может использоваться в качестве картсчета по корпоративным картам (см., в частности, п.п. 8, 11,12 Указания № 383-У).
При совершении операций с банковскими картами в иностранной валюте, разрешенных Положением № 23-П (см. п. 4.8.5.), допускается списание средств со счетов юридических лиц-резидентов и физических лиц в валюте Российской Федерации (см. соответственно абз. 3 п. 4.6. и п. 4.5. Положения № 23-П).
Иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых счетов клиентов (юридических лиц-резидентов) для последующего осуществления расчетов по операциям, совершенным в иност-
120 ^
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ В РОССИИ
) 121
ранной валюте, не зачисляется на текущий валютный счет клиентов — владельцев рублевых счетов (абз. 3 п. 4.6 Положения № 23-П). При указанной операции не подлежит применению п. 25 Инструкции № 7. Аналогичным образом решается вопрос в отношении физических лиц (п. 4.5. Положения № 23-П).
Представляется, что в случае расчетов с карточных рублевых счетов юридических лиц-резидентов по операциям, совершенным в иностранной валюте, не подлежит применению процедура, установленная в Указании №383-У. Данный документ распространяет свое действие на операции покупки и обратной продажи купленной иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (преамбула, абз. 3 п. 3, п. 7, п. 9, п. 12 Указания № 383-У). В указанном же случае юридические лица-резиденты не заключают договор купли-продажи с банком-эмитентом.
Во-первых, согласно определению договора купли-продажи, приведенному в Гражданском кодексе РФ, «одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)» (п. 1 ст. 454 ГК). Гражданский кодекс также содержит правило о том, что установленные им положения о купле-продаже применяются также к купле-продаже валютных ценностей, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 454 ГК). При списании со счета юридического лица-резидента рублей и последующей покупке иностранной валюты она не передается в собственность юридическому лицу и не принимается им, а подлежит перечислению по установленному маршруту. Таким образом, исходя из сути складывающихся отношений их нельзя охарактеризовать как куплю-продажу. Представляется, что в данном случае имеет место операция по конвертации денежных средств, выполняемая в ходе осуществления расчетов.
Во-вторых, рассматриваемый случай не может быть классифицирован как купля-продажа по чисто формальным признакам. Инструкция № 7 содержит детальную характеристику договора купли-продажи иностранной валюты. В соответствии с ней «под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк» (абз. 2 п. 2 Инструкции N° 7). При совершении операций с банковскими картами заключается договор, включающий в себя элементы договоров банковского счета и осуществления расчетов, но никак не купли-продажи, комиссии или поручения.
В-третьих, само Положение № 23-П отличает куплю-продажу иностранной валюты от последующего возмещения осуществленных в иностранной валюте затрат эмитента по операциям с корпоративными картами, осуществляемых с рублевых счетов клиентов (см. абз. 2 п. 4.7.2. Положения № 23-П).
Предложенный подход отвечает не только букве, но и общему смыслу Указания № 383-У. Целью этого документа является ограничение в сложившихся экономических условиях по объему и времени количества валюты, находящегося на счетах юридических лиц-резидентов, и предотвращение ее незаконного перевода за рубеж. Эти же цели достигаются и при расчетах по операциям с корпоративными банковскими картами с рублевых счетов. Конвертация денежных средств в рублях в иностранную валюту происходит только в случае совершения операции с банковской картой за границей, а установленная процедура валютного контроля позволяет избежать незаконного перевода иностранной валюты за рубеж.