- •Назовите критерии классификации государственных и муниципальных доходов и укажите виды доходов, выделенные на основе этих критериев.
- •Расскажите подробнее о неналоговых доходах бюджетов. Законодательством каких отраслей права регулируются условия формирования этих доходов?
- •Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.
- •Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?
- •Назовите главные черты налога как правового института.
- •Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.
- •Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи с услугой публично-правового характера, а не за услугу.
- •Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.?
- •Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
- •Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.
- •Какие группы налогов выделают в зависимости от их бюджетной функции? Приведите соответствующие примеры.
- •Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.
- •Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?
- •Расскажите о четырех принципах налогообложения, сформулированных а.Смитом. Как изменившиеся экономические, социальные и политические обстоятельства повлияли на содержание этих принципов?
- •Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
- •Какое значение для налогового законодательства имеет конституционное требование всеобщности и единства бюджета?
- •Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.
- •Какой принцип налогообложения препятствует установлению индивидуальных налоговых льгот.
- •Расскажите, как налогообложение может влиять на реализацию гражданами своих конституционных прав. Какие ограничения в этом отношении устанавливает Конституция Российской Федерации?
- •Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.
- •Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов и принципа разделения налоговых полномочий.
- •Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?
- •Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.
- •Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».
- •Расскажите, как регулирует Налоговый Кодекс Российской Федерации порядок и основания получения налогоплательщиками необходимой им информации от налоговых и финансовых органов.
- •Расскажите, какие сведения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации составляют налоговую тайну. Какую информацию о налогоплательщике налоговые органы вправе распространять?
- •Расскажите об основных обязанностях налогоплательщика. Раскройте их содержание. Назовите статьи Конституции и нк рф, устанавливающие эти обязанности.
- •В каком порядке может проходить постановка лиц на налоговый учет? Какие требования предъявляет нк рф к налогоплательщикам в отношении налогового учета?
- •Какими мерами принуждения обеспечивается выполнение обязанности полностью и своевременно уплачивать налоги?
- •Определите основные различия между понятиями «сборщик налогов» и «налоговый агент».
- •Расскажите о системе публично-правовых обязанностей банков как рассчетно-кассовых центров.
- •Представьте источники налогового права в виде системы. Дайте краткую характеристику каждой группе источников налогового права.
- •Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?
- •Каково содержание конституционного запрета придавать обратную силу актам законодательства о налогах и сборах?
- •Как в законодательстве реализуется требование стабильности условий налогообложения?
- •По каким признакам можно судить о том, что подзаконный нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?
- •Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых в этом отношении.
- •Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?
Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
Под конституционным принципом налогового права, соответственно следует понимать установленное Конституцией нормативно-руководящее начало (императивное требование), определяющее общую направленность правового регулирования общественных отношений по уплате налогов и сборов и связанных с ними отношений.
Конституция весьма скупо говорит о принципах налогообложения, однако в ней закреплены общие начала, которые особенным образом выражаются в каждой отрасли законодательства.
Речь идет о закрепленных в Конституции РФ равенстве прав и свобод человека и гражданина, запрете на их ограничение иначе, как федеральным законом, единстве экономического пространства, свободном перемещении товаров, услуг и финансовых средств, признании и защите государством всех форм собственности, свободе экономической деятельности и др.
И каждый такой принцип по своему преломляется в Налоговом законодательстве.
Часть 3 ст. 75 Конституции РФ предусматривает, что федеральным законом РФ должны быть установлены общие принципы налогообложения и сборов. Однако в ней не указано, для чего они устанавливаются, каково их правовое значение.
Ответ на эти вопросы дает практика Конституционного Суда Российской Федерации. Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что «общие принципы налогообложения и сборов относятся к основным гарантиям, установление которых федеральным законом обеспечивает реализацию и соблюдение основ конституционного строя, основных прав и свобод человека и гражданина, принципов федерализма в Российской Федерации» .
Классификацию данных принципов можно провести в зависимости от направленности деятельности и смысла решаемых задач:
Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
принцип публичной цели взимания налогов исходит из положений о социальном государстве, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие и т.д.;
принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законом закреплен в ч.3 ст.75 Конституции
Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков
Принцип юридического равенства налогоплательщиков (равенство перед законом и судом)
Принцип всеобщности налогооблажения
Принцип соразмерности
Принципы обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
Принцип единства налоговой политики развивает установленный в Конституции принцип единства экономического пространства
Принцип разделения налоговых полномочий (находится в совместном ведении)
Расскажите о том, как в налоговом праве развиваются конституционные положения о праве на труд и о праве на жизнь.
Первые два принципа на всякий случай!!!
Льготы, основанные на социальном положении, отслеживаются пристально государством.(хз,нужно ли в этом вопросе говорить вышеназванные принципы)
3)Принцип равного налогового бремени – учитываются все обстоятельства налогоплательщиков, для обеспечения неформального равенства (на основе принципов справедливости и соразмерности - посредством справедливого перераспределения доходов и дифференциации налогов и сборов). То есть равенство налоговом праве это не уплата в одинаковом размере налогов, а экономическое равенство плательщиков-за основу берется фактическая способность налогоплательщика уплатить налог.
4)Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничениям прав и свобод:налогооблажение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, что могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав (ст. 3 НК). Налоги ограничивают право граждан, прописанное в ст.35 Конституции. Но по ст.55 Конституции это разрешено, но в той мере, в которой это необходимо в целях защиты конституционных основ, нравственности и т.д.