- •1. Законодательство Российской Федерации
- •2. Официальные издания
- •3. Государственные органы
- •4. Прочие сокращения
- •Общая часть
- •Раздел I. Финансовая деятельность и финансовое право
- •Глава I. Финансовая деятельность государства
- •§ 1. Чистые истоки финансового права
- •§ 2. Понятие финансов
- •§ 3. Финансовая деятельность государства:
- •§ 4. Финансово-правовые акты
- •§ 5. Государственные органы,
- •§ 6. Финансовая система Российской Федерации
- •Глава II. Предмет и система финансового права
- •§ 1. Финансовое право как отрасль права
- •§ 2. Предмет финансового права
- •§ 3. Метод финансового права
- •§ 4. Система финансового права
- •§ 5. Принципы финансового права
- •Глава III. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
- •§ 1. Нормы финансового права
- •§ 2. Финансовые правоотношения
- •§ 3. Субъекты финансового права
- •§ 4. Источники финансового права
- •Глава IV. Наука финансового права
- •§ 1. Предмет науки финансового права
- •§ 2. Методология науки финансового права
- •§ 3. Система науки финансового права
- •§ 4. Отраслевая библиография
- •§ 5. Наука финансового права в прошлом и настоящем
- •Глава V. Правовое регулирование финансового контроля в российской федерации
- •§ 1. Понятие финансового контроля, его принципы
- •§ 2. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие
- •§ 3. Государственный и муниципальный контроль
- •§ 4. Правовые основы аудита
- •§ 5. Формы финансового контроля.
- •§ 6. Финансовый мониторинг
- •Особенная часть
- •Раздел II. Бюджетное право
- •Глава VI. Бюджет и бюджетное право
- •§ 1. Понятие государственного бюджета.
- •§ 2. Понятие бюджетного права:
- •§ 3. Источники бюджетного права
- •§ 4. Бюджетные права (полномочия)
- •Глава VII. Бюджетное устройство и бюджетная система российской федерации: понятие, принципы
- •§ 1. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы рф
- •§ 2. Принципы бюджетной системы Российской Федерации
- •§ 3. Правовое закрепление доходов бюджета
- •§ 4. Правовое закрепление расходов бюджетов
- •§ 5. Бюджетное регулирование и межбюджетные трансферты
- •Глава VIII. Бюджетный процесс
- •§ 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •§ 2. Стадия составления проекта бюджета
- •§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •§ 4. Стадия исполнения бюджета
- •§ 5. Стадия составления и утверждения отчета
- •§ 6. Финансовый контроль и мониторинг в бюджетном процессе
- •Глава IX. Правовое регулирование размещения государственных и муниципальных заказов
- •§ 1. Общая характеристика института размещения
- •§ 2. История формирования отечественной системы
- •§ 3. Основное содержание института размещения
- •§ 4. Способы размещения государственных
- •§ 5. Основные положения о контроле в сфере
- •§ 6. Отдельные механизмы размещения заказов
- •Раздел III. Правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •Глава X. Государственные внебюджетные фонды
- •§ 1. Понятие внебюджетного фонда
- •§ 2. Система государственных внебюджетных фондов
- •§ 3. Порядок и источники формирования
- •Глава XI. Правовое регулирование деятельности государственных внебюджетных фондов
- •§ 1. Пенсионный фонд Российской Федерации
- •§ 2. Федеральный и территориальные фонды
- •§ 3. Фонд социального страхования Российской Федерации
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава XII. Общая характеристика правового регулирования
- •Государственных и муниципальных доходов
- •§ 1. Понятие и правовые основы
- •§ 2. Система государственных и муниципальных доходов.
- •§ 3. Неналоговые доходы государства
- •Глава XIII. Основы налогового права
- •§ 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов
- •§ 2. Понятие и предмет налогового права.
- •§ 3. Налоговые правоотношения.
- •§ 4. Порядок исполнения налоговой обязанности.
- •§ 5. Виды налогов. Основные элементы налогообложения
- •§ 6. Налоговый контроль
- •§ 7. Налоговая ответственность: общие положения.
- •Глава XIV. Федеральные налоги и сборы
- •§ 1. Налог на добавленную стоимость
- •§ 2. Акцизы
- •§ 3. Налог на доходы физических лиц
- •§ 4. Налог на прибыль организаций
- •§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 6. Водный налог
- •§ 7. Сборы за пользование объектами животного мира
- •§ 8. Государственная пошлина
- •Глава XV. Региональные налоги
- •§ 1. Налог на имущество организаций
- •§ 2. Налог на игорный бизнес
- •§ 3. Транспортный налог
- •Глава XVI. Местные налоги
- •§ 1. Земельный налог
- •§ 2. Налог на имущество физических лиц
- •Глава XVII. Специальные налоговые режимы
- •§ 1. Единый сельскохозяйственный налог
- •§ 2. Упрощенная система налогообложения
- •§ 3. Система налогообложения в виде единого налога
- •§ 4. Система налогообложения
- •Глава XVIII. Государственный долг и кредит
- •§ 1. Понятие и виды государственного (муниципального) долга
- •§ 2. Формы государственного (муниципального) долга
- •§ 3. Классификация государственных (муниципальных) долгов
- •§ 4. Государственные гарантии
- •§ 5. Управление государственным (муниципальным) долгом
- •§ 6. Органы управления государственным долгом
- •§ 7. Государственный кредит
- •Глава XIX. Правовое регулирование страхового дела
- •§ 1. Понятие страхового рынка.
- •§ 2. Понятие страхового правоотношения.
- •§ 3. Государственное регулирование страховой деятельности
- •§ 4. Финансово-правовое регулирование
- •Раздел V. Правовое регулирование государственных расходов
- •Глава XX. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •§ 1. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов
- •§ 2. Расходные обязательства
- •§ 3. Формы бюджетных расходов
- •§ 4. Понятие, виды и принципы бюджетного финансирования
- •§ 5. Сметно-бюджетное финансирование
- •§ 6. Понятие и виды бюджетного кредитования
- •Раздел VI. Правовые основы денежно-кредитной системы. Основы валютного законодательства
- •Глава XXI. Правовые основы денежного обращения и расчетов
- •§ 1. Денежная система Российской Федерации
- •§ 2. Правовое регулирование денежного обращения
- •§ 3. Правила ведения кассовых операций
- •§ 4. Понятие расчетов и расчетных отношений
- •§ 5. Формы безналичных расчетов
- •Глава XXII. Правовое регулирование банковской деятельности в российской федерации
- •§ 1. Банковская система Российской Федерации
- •Банковская система Российской Федерации
- •§ 2. Правовое положение Центрального банка
- •§ 3. Банковское регулирование и надзор
- •Глава XXIII. Правовое регулирование валютных операций
- •§ 1. Валютные правоотношения:
- •§ 2. Валютные операции
- •§ 3. Правовой статус
- •Глава XXIV. Правовое регулирование инвестиционной деятельности
- •§ 1. Понятия инвестиций и инвестиционной деятельности
- •§ 2. Инвестиционная деятельность
- •§ 3. Принципы инвестиционного права
- •§ 4. Инвестиционные правоотношения
- •Глава XXV. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг
- •§ 1. Понятия финансового рынка, рынка ценных бумаг
- •§ 2. Понятие и виды ценных бумаг, эмиссионные ценные бумаги
- •§ 3. Субъектный состав участников рынка ценных бумаг
- •Глава XXVI. Финансы коммерческих и некоммерческих организаций
- •§ 1. Общая характеристика
- •§ 2. Правовой режим доходов и расходов организации
- •§ 3. Правовой режим оборотных средств
§ 7. Государственный кредит
На внутреннем и международном финансовых рынках государство выступает не только заемщиком (должником) или гарантом, но и кредитором. Отношения, в которых государство выступает кредитором, принято называть отношениями в сфере государственного кредита.
Государственный кредит наряду с государственным долгом является достаточно важным финансовым инструментом регулирования национальных и международных экономических отношений.
На внутреннем рынке государственный кредит (бюджетный кредит) служит для целей стимулирования экономических отношений путем перераспределения денежных средств в пользу развивающихся отраслей экономики, требующих дополнительного финансирования.
На международной арене государственный кредит предназначен для достижения международно-политических и международно-экономических целей. Как правило, государство-кредитор нацелено не столько на получение дохода, сколько на реализацию политических и экономических целей. Так, в ряде случаев предоставление кредитов сопровождается требованиями о предоставлении льготного режима для компаний страны-кредитора, допуске их в стратегически важные отрасли экономики страны-заемщика, а также о координации действий по решению межгосударственных вопросов. Страны-кредиторы в 1956 г. создали Парижский клуб кредиторов, призванный координировать действия стран-кредиторов по отношению к странам-должникам. В 1997 г. полноправным членом данного клуба стала Россия <1>.
--------------------------------
<1> См.: Распоряжение Президента РФ от 16 сентября 1997 г. N 378-рп // СЗ РФ. 1997. N 38. Ст. 4360.
В настоящее время Россия, как и ее предшественник - СССР, является одним из крупнейших кредиторов на международном финансовом рынке. Так, размер долга иностранных государств по кредитам, предоставленным Правительством СССР и Правительством РФ, по состоянию на 1 января 2006 г. составлял около 69 млрд. долл.
Предоставление государственных кредитов является исключительной компетенцией Российской Федерации. Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не имеют права предоставлять государственные кредиты.
В рамках действующего бюджетного законодательства выделяют две формы бюджетного кредита:
1) государственный финансовый кредит;
2) государственный экспортный кредит.
Государственный финансовый кредит - это форма бюджетного кредита, при которой Российская Федерация предоставляет денежные средства иностранному заемщику в объеме и на условиях, которые предусмотрены соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства.
В свою очередь, государственный экспортный кредит представляет собой форму бюджетного кредита, при которой за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика - импортера товаров и услуг, в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства или соответствующим договором между банком - агентом Правительства РФ - и иностранным заемщиком - импортером товаров и услуг или его банком-кредитором, при наличии государственной гарантии иностранного государства по возврату этого кредита, платежи в погашение и обслуживание которого осуществляются в пользу Российской Федерации.
При этом в государственной гарантии иностранного государства по возврату государственного экспортного кредита, предоставляемого банком - агентом Правительства РФ иностранному заемщику - импортеру товаров и услуг или его банку-кредитору, закрепляется обязательство о безусловной уступке российским юридическим лицом - экспортером или банком - агентом Правительства РФ своих прав по гарантии (полностью или частично) Правительству РФ.
Результатом осуществления государственного финансового и экспортного кредитования является возникновение у Российской Федерации соответствующих внешних долговых требований, к которым помимо государственных экспортных и финансовых кредитов, предоставленных Российской Федерацией, относятся также долговые требования юридических лиц - экспортеров бывшего СССР к иностранным юридическим лицам, возникшие до 1 января 1991 г. в связи с экспортом из бывшего СССР товаров и услуг, осуществлявшимся за счет средств бюджета бывшего СССР.
Внешние долговые требования Российской Федерации формируют долг иностранных государств и иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией.
Государственной Думой Федерального Собрания при втором чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период утверждается Программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период (далее - Программа). В случае неутверждения Программы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов на очередной финансовый год в указанный срок действие ранее утвержденной Программы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов продлевается на очередной финансовый год до утверждения новой Программы.
Программа включает в себя:
1) наименование иностранного государства и (или) иностранного юридического лица - получателя государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита;
2) наименование гаранта возврата государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита (при наличии);
3) цели предоставления государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита;
4) общую сумму государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита на весь срок использования;
5) срок использования государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита;
6) процентную ставку по государственному финансовому кредиту и (или) государственному экспортному кредиту;
7) срок погашения государственного финансового кредита и (или) государственного экспортного кредита;
8) прогноз объема бюджетных средств, направленных на оплату товаров и услуг для государственного экспортного кредита;
9) прогноз объема предоставления денежных средств для государственного финансового кредита.
Соглашения и договоры о предоставлении государственных финансовых и экспортных кредитов могут быть заключены, если они указаны в составе Программы и предоставление данных кредитов не требует увеличения объема средств на исполнение данной Программы.
В случае если потенциальный заемщик, указанный в Программе, не воспользовался кредитом, то выделенные бюджетные средства перераспределяются Правительством РФ между иностранными заемщиками, включенными в Программу.
Долговые обязательства иностранных государств перед Российской Федерацией как кредитором формируют долг иностранных государств перед Российской Федерацией.
Таким образом, с правовой точки зрения государственный кредит можно определить как урегулированные нормами права общественные отношения в сфере предоставления Российской Федерацией денежных средств или товаров на условиях срочности, платности и возвратности иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям (международный государственный кредит) и юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации (национальный государственный кредит).
В БК РФ предусмотрен ряд методов управления государственным кредитом. Среди них следует выделить:
1) реструктуризацию;
2) списание;
3) уступку задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией.
Реструктуризация. Под реструктуризацией долга иностранных государств и (или) иностранного юридического лица перед Российской Федерацией понимается пересмотр условий погашения указанного долга.
Списание. Реструктуризация долга иностранных государств и (или) иностранного юридического лица перед Российской Федерацией может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга и начисленных процентов. Отметим, что списание долга государства является широко распространенной финансово-кредитной операцией по управлению государственным кредитом. В основном она применяется в отношении так называемых плохих долгов, которые с большой степенью вероятности никогда не будут возвращены должником.
Договоры о реструктуризации задолженности или списании задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией подлежат ратификации Государственной Думой, за исключением случаев реструктуризации задолженности и ее списания в рамках участия Российской Федерации в международных финансовых организациях и финансовых клубах на условиях, общих и единых для всех участников этих организаций и клубов. Так, например, принятие Российской Федерации в Парижский клуб кредиторов принесло не только политические и экономические преимущества (повышение кредитного рейтинга России, рост котировок ее долгов, начало погашения обязательств странами, ранее считавшимися безнадежными должниками), но и выполнение ряда обязательств по списанию части внешних активов Российской Федерации.
В результате только начальное сокращение долговых требований Российской Федерации к странам-дебиторам, имеющим отношение к Парижскому клубу кредиторов, составило 25,609 млрд. долл. Среди стран-дебиторов, которым была списана задолженность, оказались развивающиеся страны Африки: Эфиопия, Танзания, Мали, Центральная Африканская Республика, Чад, а также Албания, Вьетнам, Гвинея, Экваториальная Гвинея и многие другие.
Уступка прав требования. Бюджетным законодательством предусмотрена уступка прав требований по долговым обязательствам иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией. Подобная уступка может быть осуществлена Правительством РФ в соответствии со специальным федеральным законом либо с положением о соответствующей уступке прав требований, содержащимся в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Целью уступки прав требования является необходимость получения государством-кредитором денежных средств до наступления срока погашения государственного кредита.
В заключение отметим, что в настоящий момент для России до сих пор не решен вопрос инвентаризации всех внешних активов России, значительной частью которых являются государственные кредиты, выданные СССР и его правопреемницей - Россией.