17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы - систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?

В учебнике Грачевой среди элементов налоговой системы выделена только система защиты прав налогоплательщиков.

Мои мысли: с учетом того, что понятие налоговой системы состоит из совокупности двух взаимообусловленных признаков, с одной стороны, в материальном смысле это совокупность налогов, сборов, других платежей, закрепленных в качестве обязательных налоговых платежей, а с другой стороны, это совокупность процессуальных отношений по поводу установления, изменения, отмены налогов, платежей, по поводу организации контроля и регламентации ответственности за нарушение налогового законодательства, то на мой взгляд в широком смысле можно включить и систему разрешения налоговых споров, ведь это тоже процессуальные отношения по поводу налогов.

18. Входят ли нормы процессуального зак-ва в налоговую систему? Если да, то какие?

Процессуальные нормы налогового права устанавливают порядок реализации материальных норм.

Процессуальные налогово-правовые нормы регламентируют действия по осуществлению налогового контроля, регулируют также деятельность по исчислению и уплате налогов, привлечению к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, обжалованию действий налоговых органов и др.

19. Что такое коллапс налоговой системы? Какие могут быть причины этого явления?

Это такая экономическая ситуация в стране, когда налоговая нагрузка становится слишком высокой и большинство налогоплательщиков не могут платить налоги => уменьшение налоговой базы

-процесс разрушение налоговой системы под влиянием системного кризиса

Причины:1) рост налоговой нагрузки на потребителя, 2) резкое, не ориентированное на возможности потребителя повышение налогов, 3) несогласованность действий налоговых органов

20. Где проходит граница между налоговой и бюджетной системой?

Бюджетная система РФ — это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Налоговая система — это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения. В ОТЛИЧИЕ ОТ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ.

Бюджетные поступления: - налоговые (налог, пеня, штрафы), - неналоговые (таможенная пошлина), - безвозмездные поступления.

По НК РФ: федеральные, региональные, местные

НЕ бюджеты

Налоговый федерализм, но 3 различных плоскости: (1) разные налоги по НК РФ, (2) по линии различных ставок (например, на прибыль – но этот налог федеральный, но есть региональный элемент), (3) разные доходы (например, НДФЛ – НЕ поступает в федеральный бюджет (нет федерального интереса): 85% субъекта + 15% местный бюджет).

21. Какие особенности были у налоговой системы в ссср?

Поскольку в СССР основная масса собственности находилась в руках государства, то и основная масса доходов бюджета формировалась за счет доходов от этой собственности, т.е. за счет платежей государственных предприятий. Налоги на доходы населения были незначительны — 8–9%. По этой же причине в СССР практически отсутствовали имущественные налоги: если почти все, что можно считать избытком над самым необходимым, находилось в руках государства, налогообложение теряло смысл. Неразвитостью сферы социального страхования объяснялась малая доля взносов от социального страхования.