- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 1
- •Вопросы-маркеры Овчаровой, которые всплывают сразу в нескольких вопросах (дополнительно по ходу ответов выделены желтым):
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права. Предмет фп — общественные отношения, складывающиеся в 2 сферах:
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права. Понятие
- •Соотношение со смежными отраслями права
- •4. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права.
- •5. Понятие финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. Понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм:
- •Виды финансово-правовых норм
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности. Понятие финансово-правовых отношений
- •Структура финансовых правоотношений:
- •Классификация финансовых правоотношений
- •Особенности финансово-правовых отношений:
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Разъяснения фин органов
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты еаэс, вто и мвф в системе источников финансового права россии. Надо бы с ней обсудить, потому что в готовых только про валютное и в целом как-то не очень
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •Основания классификаций видов фк
- •По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •1. Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период
- •Значение бухгалтерского учета как внутрихозяйственного финансового контроля.
- •Понятие бухгалтерского учета и его соотношение с налоговым учетом.
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Управление бухгалтерским учетом
- •Содержание документов бухгалтерского учета и отчетности. Сущность метода двойной записи в бухгалтерском учете.
- •Организация бухгалтерского учета
- •Юридическая ответственность за нарушения правил бухгалтерского учета
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля. История
- •Правовое регулирование
- •Место в системе финансового контроля
- •Аудит как независимый финансовый контроль.
- •Регулирование аудита
- •Управление и контроль за аудиторской деятельностью.
- •17. Правовой статус счетной палаты российской федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований.
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля
- •Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Методы и способы фин контроля
- •Формы (акты)
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Понятие
- •Предмет и система
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. Принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос).
- •Расходы
- •Заимствования (есть отдельный вопрос)
- •Дефицит и профицит бюджета:
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •25. Частно-правовые публичные доходы — основные виды.
- •26. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •27. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание.
- •28. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проектов бюджетов.
- •2) Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •3) Исполнение бюджетов
- •4) Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Понятие бюджетного обязательства, основания возникновения
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты. Понятие
- •Объекты
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •Облигации:
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •35. Министерство финансов в финансовой системе рф.
- •*Информация с сайта Минфина и положения Правительства о Минфине
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания.
- •41. Полномочия федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •42. Акцизы: объекты налогообложения.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
В особенной части ФП есть одна единственная подотрасль ФП — бюджетное право, она является системообразующей, потому что институты публичных финансов формируются по элементам бюджетов бюджетной системы страны.
Понятие
Бюджетное право — это совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по поводу формирования, распределения и организации использования ПДФ.
Предмет и система
Предмет широко (через него раскрывается и система БП):
бюджетное устройство РФ, т.е. виды бюджетов, входящих в бюджетную систему, принципы ее построения, взаимосвязи между бюджетами;
состав доходов и расходов бюджетов, а также порядок их распределения между бюджетами;
бюджетные полномочия ФОГВ, субъектов РФ и ОМСУ;
бюджетный процесс, т. е. порядок составления проекта бюджета, рассмотрения и утверждения проекта бюджета, исполнения и осуществления бюджетного учета, составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности, а также осуществление бюджетного контроля на всех стадиях бюджетного процесса;
ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
Бюджетные материальные нормы закрепляют структуру бюджетной системы РФ, перечень доходов и расходов бюджетов, распределение их между различными бюджетами и т.д.
К бюджетным процессуальным нормам относятся нормы, регламентирующие порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов государства и местных бюджетов, гос ВнбФ, порядок составления и утверждения отчета об исполнении бюджета и названных фондов, осуществление гос и мун финансового контроля в области бюджетной деятельности и иные отношения.
22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
Бюджетная система является составляющей частью бюджетного устройства.
Бюджетная система - основанная на экономических отношениях и гос. устройстве совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (ст. 6 БК РФ).
Включает 3 уровня:
федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (пенсионный, обязательного медицинского страхования и социального страхования);
бюджеты субъектов и территориальных внебюджетных фондов (обязательного медицинского страхования);
местные бюджеты (мун. районов, ГО и внутригородских мун. образований внутри городов федерального значения, сельских и городских поселений, внутригородских районов).
Все бюджеты самостоятельны. Утверждаются в форме законов.
Бюджетное устройство — это способ построения бюджетной системы, основанный на правовых нормах и принципы построения бюджетной системы, ее структура и организация взаимодействия входящих в нее бюджетов по линии их доходов и расходов. В основе бюджетного устройства лежит государственное устройство, основанное на федерализме с точки зрения материального бюджетного права и разделении властей. Основа устройства - принципы единства бюджета и самостоятельности.
Принципы бюджетной системы:
Принцип единства бюджетной системы: проявляется во взаимодействии бюджетов всех уровней по линии доходов и расходов - осуществляются межбюджетные отношения (распределение между бюджетами доходных источников, финансирование совместных программ, финансовая поддержка бюджетам нижестоящих уровней)
Единство также означает:
единство бюджетного законодательства,
единство принципов организации и функционирования бюджетной системы,
единство форм бюджетной документации,
единство бюджетного учёта и отчётности.
Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами различных уровней. Законодательное закрепление доходов и расходов за соответствующими уровнями и закрепление полномочий за органами государственной власти и местного самоуправления за формированием доходов, изъятий из них, расходов. Например, расходы на оборону относятся исключительно к федеральному уровню.
Принцип самостоятельности бюджета. Самостоятельность бюджетов обеспечивается правом самостоятельного сбалансирования и утверждения бюджета каждого уровня соответствующими представительными органами государственной власти и местного самоуправления, правом определять направления использования и расходования бюджетных средств; наличием собственных источников бюджетных доходов, запрещением изъятия дополнительно полученных в ходе исполнения бюджета доходов, сумм превышения доходов над расходами и экономии по расходам.
На практике неэффективно, т.к. наиболее прибыльные налоговые источники - в РФ, бюджетам субъектов и местным бюджетам — много обязательств по финансированию => особой самостоятельности нет.
Принцип равенства бюджетных прав РФ и субъектов РФ. Должны быть единые правила получения доходов и осуществления расходования.
Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов в обязательном порядке. Этого не было в бюджетах Российской империи, в настоящее время принцип реализуется, иногда даже с излишними крайностями (например, считается, что доходы государственных учреждений? доходы бюджета ==> все доходы надо проводить через казначейства.
Принцип сбалансированности бюджета: объем расходов должен соответствовать суммарному размеру доходов + источники дополнительного финансирования бюджета. В бюджетном праве первичны расходы, а не доходы.
Принцип эффективности и экономичности использования бюджетных средств. При составлении и исполнении бюджета уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из достижимости желаемого результата с использованием наименьшего объема средств. Частные лица всегда эффективнее тратят средства, нежели публичные образование. За границей этого осуществляется с помощью New public managment. Например, частные тюрьмы — оказание услуг государству частными лицами с помощью бюджетных средств. Для РФ - специфика — высокая степень коррумпированности
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов. Все расходы должны быть исполнены из доходов. Бюджет должен действовать по принципу котла — сначала все деньги поступают на один счет и уже с этого счета распределяются. Сделано это для того, чтобы ведомства была равны. Если не хватает финансирования — должно не хватать финансирования всем. Основное отхождение от принципа — внебюджетные фонды. Фонды внутри бюджетов — тоже отступают от этого принципа. Например, резервный фонд — формируется из денег от нефти. Когда фонд наполнится, остальное направляется в фонд национального благосостояния.
Принцип гласности. ФЗ о бюджете публикуется, информация об исполнении бюджета общедоступна, не засекречиваются слушания по бюджету в парламенте и статьи бюджета, исключения: многие статьи по армии и т.д. Но по исследованиям за рубежом, бюджет РФ — самый закрытый, наименее прозрачный, т.е. увеличилось количество закрытых статей (оборонных), а это снижает общественный контроль за властью и провоцирует воровство бюджетных денег.
Принцип достоверности бюджета. Бюджет должен быть реалистичным, расходы реальными.