!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Финашка пособие Ивлиева

услуг категорий граждан, установленных Федеральными законами от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов Российской Федерации", от 26 ноября 1998 года

N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС". За счет каких средств должны муниципальные образования реализовывать предоставленные им полномочия, какой орган, в какой форме и на каких условиях должен предоставить необходимые им средства?

6. В Астраханской области согласно ст.12 областного закона от 5 декабря 2005 года № 74/2005-ОЗ «О межбюджетных отношениях в

Астраханской области» из бюджетов поселений, подушевые расчетные налоговые доходы которых в

последнем отчетном году превышали установленный законом Астраханской области об областном бюджете уровень в расчете на одного жителя, в бюджет Астраханской области перечисляются субсидии. Субсидии из бюджетов поселений зачисляются в областной фонд финансовой поддержки поселений или в областной фонд компенсаций. Объем субсидий, подлежащих перечислению из местных бюджетов в бюджет Астраханской области, утверждается законом Астраханской области об областном бюджете. Правомерно ли такое расходование средст местных мюджетов, соответствует ли оно Бюджетному Кодексу?

7. Военный комиссариат Республики Саха (Якутия) и государственное медицинское учреждение «Республиканский клинический центр» заключили договор оказания медицинских услуг, по условиям которого медицинское учреждение обязалось по заданию заказчика оказывать услуги по медицинскому обследованию граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет и призыв на военную службу, а заказчик - своевременно их оплачивать. В договоре стороны определили ориентировочную стоимость услуг исполнителя за период действия настоящего договора в размере 800 000 рублей и установили следующий порядок расчетов: заказчик осуществляет проверку счетов-фактур и сведений об оказанных медицинских услугах, обоснованности их приема и обследования, и при отсутствии претензий по представленным документам в 10дневный срок со дня поступления актов сверки производит взаиморасчеты по погашению дебиторской задолженности перед исполнителем; при отсутствии у заказчика дебиторской задолженности перед исполнителем оплата производится по фактически выставленным счетам в 30-дневный срок путем перечисления денежных средств на счет исполнителя. Однако по истечении 6 месяцев после начала действия договора комиссариат прекратил оплачивать счета медицинского учреждения, ссылаясь на недостаток бюджетного финансирования. Медицинское учреждение обратилось в арбитражный суд с иском к комиссариату о взыскании 518 012 рублей стоимости медицинских услуг по обследованию граждан, подлежащих постановке на воинский учет, призыву или поступлению на военную службу по направлению военных комиссариатов городов и улусов Республики Саха (Якутия), оказанных на основании договора оказания медицинских услуг. Определением арбитражного суда к участию в деле в качестве ответчиков привлечены Фонд обязательного медицинского страхования Республики Саха и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Законно ли данное определение суда?

8. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, рассмотрев в судебном заседании заявление Государственного образовательного учреждения высшего

профессионального образования "Ростовский государственный экономический университет "РИНХ" о пересмотре в порядке надзора решения первой инстанции и постановления апелляционной инстанции, постановления Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа по тому же делу, отказал бюджетному учреждению в передаче дела на рассмотрение Президиума ВАС РФ. В заявлении, поданном в ВАС РФ, государственным образовательным учреждением ставился вопрос о пересмотре в порядке надзора указанных судебных актов. По мнению университета, доходы от сдачи в аренду закрепленного за ним государственного имущества являются целевым финансированием учреждения и не должны учитываться при исчислении налога на прибыль. Однако, судебная коллегия не усмотрела оснований для пересмотра судебных актов в порядке надзора, она сослалась на главу 25 НК РФ, статьи 41, 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.05 N 98, указав, что в соответствии с требованиями законодательства плата от сдачи в аренду федерального имущества подлежит включению в базу, облагаемую в качестве внереализационного дохода налогом на прибыль.

Является ли данное судебное решение законным и обоснованным? Что получало бюджетное учреждение в 2006-2007 г.г. в рассматриваемой ситуации – внереализационный доход от предпринимательской деятельности или бюджетные ассигнования?

9. По итогам открытого конкурса по определению поставщика расходных хирургических материалов для нужд муниципального учреждения здравоохранения Чеховского района "Районная больница", организованного Отделом муниципального заказа Администрации Чеховского муниципального района Московской области, протоколом N 3 от 16.05.2008 победителем признано ООО "Корп Мед". Другой участник конкурса ЗАО «Парамед» обратилось в Арбитражный суд Московской области заявлением о признании недействительным решения конкурсной комиссии. Заявитель считает, что организаторы конкурса неправомерно включили в информационную карту конкурса и извещение о проведении открытого конкурса такой критерий как "гарантии соблюдения сроков поставки товаров (услуг)». Правомерны ли требования ЗАО «Парамед»?

10.. В 2006 г. Городской Думой г. Краснодара было принято Положение о порядке предоставления бюджетных кредитов из местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар). Данное Положение регулирует предоставление бюджетных средств виде целевых процентных или целевых беспроцентных кредитов. Беспроцентные кредиты не предусматривают начисления процентов за пользование бюджетными средствами и предоставляются только муниципальным унитарным предприятиям, имущество которых находится в собственности муниципального образования город Краснодар.. Процентные кредиты могут быть предоставлены как муниципальным унитарным предприятиям, имущество которых находится в собственности муниципального образования город Краснодар, так и иным юридическим лицам на условиях уплаты процентов за пользование бюджетными средствами в размере не менее одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение срока их использования. Бюджетные кредиты, предоставляемые согласно Положению могут носить краткосрочный характер (до 12 месяцев включительно) и быть долгосрочными (свыше 12 месяцев). Соответствует ли требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации принятый Думой Краснодара порядок?

11. Распоряжением Президента Российской Федерации во 2 квартале 2008 г. из резервного фонда Президента было выделено 10 млн. рублей Министерству культуры России для федерального государственного учреждения культуры "Новгородский государственный объединенный музей-заповедник" на

проведение ремонта и реставрации памятника истории и культуры "Здание училища", расположенного по адресу: Новгородская обл., г. Валдай, Комсомольский просп., д. 1. Правомерно ли такое расходование средств резервного фонда, какой орган несет ответственность за целевое использование выделенных средств?

Нормативные акты 1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. М., 1993 г.

"Российская газета", № 237, 25.12.1993.

2.Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3823 (С последующими изменениями и дополнениями).

3.Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005. (С последующими изменениями и дополнениями.)

4.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822. (С последующими изменениями и дополнениями.)

5.Федеральный закон от 26 апреля 2007 г. №63-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»//СЗ РФ . 30.04.2007, N 18, ст. 2117 .

6.Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»// СЗ РФ. 25.07.2005, N 30 (ч. 1), ст. 3105. (С

последующими изменениями и дополнениями).

7.Приказ Минфина РФ от 24 августа 2007 г. №74н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»// Финансовая газета , 2007 г. № № 46-51. (С последующими изменениями и дополнениями).

8.Приказ Минфина РФ от 20 ноября 2007 г. №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» // Российская газета, N 288, 22.12.2007.

9.07 сентября 2007 г. № 76н «О порядке представления реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации». // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 46, 12.11.2007 .

Литература:

1. Финансовое право: Учебник для ВУЗов – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Грачевой Е.Ю. - М.: Проспект, 2009.

2. 2.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. - 4-е изд., перераб. и доп. – М: Норма - Инфра-М, 2008.

3. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Под ред. М. В. Карасевой. — М.: Юристъ, 2005.

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

а) 70 — 80%; б) 80 — 90%;

в) более 90%.

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия; б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответ​ст​венности.

3. Государственные регалии — это:

а) освобождение от налогообложения за особые заслуги; б) доходные прерогативы казны; в) полномочия по сбору доходов (налогов).

4. Сословные представительные учреждения созывались с целью:

а) утверждения государственных расходов; б) одобрения взимания налогов; в) одобрения бюджета в целом.

5. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность; б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обя​затель​ность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

6. Отличительная черта парафискалитетов:

а) принудительный характер взимания; б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами власти

или управления; в) возвратный характер платежа.

7. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа; б) единовременный характер платежа; в) возвратный характер платежа.

8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет; б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам —

нет;

в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

9. Существо принципа “справедливость по вертикали”:

а) перераспределение дохода установлением повышенных ставок налога; б) одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый

налогооблагаемый доход; в) изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

10. Согласно принципу нейтральности налогообложение:

а) должно проводиться способами и в формах, удобных для налого​плательщиков;

б) не должно оказывать разрушающего влияния на рынок; в) не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала

идругих оснований дискриминационного характера.

11.В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налого​обложения сборов должны быть установлены:

а) федеральным законом РФ; б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) федеральным конституционным законом РФ.

12. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:

а) закреплены в федеральном законодательстве; б) закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или

законодательством; в) закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или

законодательством.

13. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

а) к ведению Федерации; б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;

в) к ведению субъектов федерации.

14. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает:

а) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства;

б) приоритет фискальной функции налогообложения над регули​рующей; в) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности

платить законно установленные налоги и сборы.

15. Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает:

а) запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти;

б) запрет делегирования полномочий по установлению налогов; в) запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не

посвященное налогообложению как таковому.

16. Принцип равного налогового бремени означает, что:

а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных оснований дискриминационного характера;

б) необходимо учитывать фактическую способность налогоплательщика к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности; в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно

значимых целей.

17. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что не допускается установление:

а) налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ; б) дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным

законом; в) дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных

федеральным законом.

18. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:

а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию

налогов и сборов; б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов

— с одной стороны, и взиманию — с другой; в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией,

субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

19. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

а) оно имеет строго определенный состав участников; б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их

персональный состав; в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не

его размер.

20. Отличительным признаком налогового обязательства от гражданскоправового является:

а) односторонний характер; б) гарантированность;

в) только положительное содержание.

21. Налоговый учет — это:

а) система учета информации о хозяйствующем субъекте; б) подраздел бухгалтерского учета; в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.

Задания

1. Назовите критерии классификации государственных и муниципальных доходов и укажите виды доходов, выделенные на основе этих критериев.

2. Расскажите подробнее о неналоговых доходах бюджетов. Законодательством каких отраслей права регулируются условия формирования этих доходов?

3. Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.

4. Расскажите о значении налогов для формирования государственного бюджета на основе текущих статистических данных об исполнении государственного бюджета Российской Федерации, данных ФНС РФ о поступлении налогов и сборов.

5. Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?

6. Назовите главные черты налога как правового института.

7. Объясните, какая основная задача решается при разработке юридического определения налога. Сравните определения налога, данные в Налоговом Кодексе Российской Федерации и учебниках по налогообложению по экономическим специальностям. Объясните различия.

8. Объясните, что имеют в виду, когда говорят о том, что сборы и пошлины являются индивидуальными платежами.

9. Какие основания утверждать, что пошлины взыскиваются в связи

с услугой публично-правового характера, а не за услугу.

10.Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.

11.Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?

12.Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.

13.Какие группы налогов выделают в зависимости от их бюджетной функции? Приведите соответствующие примеры.

14.Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.

15.Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?

16.Расскажите о четырех принципах налогообложения, сформулированных А.Смитом. Как изменившиеся экономические, социальные и политические обстоятельства повлияли на содержание этих принципов?

17.Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?

18.Расскажите о том, как в налоговом праве развиваются конституционные положения о праве на труд и о праве на жизнь.

19.Какое значение для налогового законодательства имеет конституционное требование всеобщности и единства бюджета?

20.Расскажите о конституционных основах налогового законотворчества. Укажите статьи Конституции Российской Федерации, определяющие компетенцию органов государственной власти в сфере налогообложения, основы налоготворческих процедур.

21.Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.

22.Какой принцип налогообложения препятствует установлению индивидуальных налоговых льгот.

23. Расскажите, как налогообложение может влиять на реализацию гражданами своих конституционных прав. Какие ограничения в этом отношении устанавливает Конституция Российской Федерации?

24. Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.

25. Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов

и принципа разделения налоговых полномочий.

26.Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?

27.Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.

28.Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».

29.Расскажите, как регулирует Налоговый Кодекс Российской Федерации порядок и основания получения налогоплательщиками необходимой им информации от налоговых и финансовых органов.

30.Расскажите, какие сведения в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации составляют налоговую тайну. Какую информацию о налогоплательщике налоговые органы вправе распространять?

31.Расскажите об основных обязанностях налогоплательщика. Раскройте их содержание. Назовите статьи Конституции и НК РФ, устанавливающие эти обязанности.

32.В каком порядке может проходить постановка лиц на налоговый учет? Какие требования предъявляет НК РФ к налогоплательщикам в отношении налогового учета?

33.Какими мерами принуждения обеспечивается выполнение обязанности полностью и своевременно уплачивать налоги?

34.Определите основные различия между понятиями «сборщик налогов» и «налоговый агент».

35.Расскажите о системе публично-правовых обязанностей банков как рассчетно-кассовых центров.

36.Представьте источники налогового права в виде системы. Дайте краткую характеристику каждой группе источников налогового права.

37.Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?

38. Каково содержание конституционного запрета придавать обратную силу актам законодательства о налогах и сборах?

39. Как в законодательстве реализуется требование стабильности условий налогообложения?

40. По каким признакам можно судить о том, что подзаконный

нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?

41. Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых

в этом отношении.

42.Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации//РГ. 1993, 25 декабря.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.

3. Постановление КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о

проверке конституционности статьи 111 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в ред. от 19 июня 1997 г.»

4. Постановление КС РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Литература

1. Финансовое право: Учебник для ВУЗов – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Грачевой Е.Ю. - М.: Проспект, 2009.

2. 2.Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. - 4-е изд., перераб. и доп. – М: Норма - Инфра-

М, 2008.

3. Финансовое право Российской Федерации: Учебник

/Под ред. М. В. Карасевой. — М.: Юристъ, 2005.

4.Финансовое право: Учебник / Отв.

ред. Горбунова О.Н. – М., Юристъ, 2006.

5. Фомина О.А. Источники налогового права зарубежных стран. М., 1996.

6. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева.

– М.: Юристъ, 2003. Разделы I (главы 1, 2, 3), II, III.