Тема 13. Государственный и муниципальный кредит

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Институт государственного и муниципального кредита в финансовом праве.

2. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

3. Правовые формы государственного (муниципального) кредита

4. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.

5. Государственный внутренний и внешний долг. Муниципальный внутренний долг.

6. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Формы долговых обязательств государства и муниципальных образований.

7. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита.

Контрольные тесты

1. Государственный кредит предусматривает:

а) возврат государством привлеченных на временной основе денежных средств;

б) перевод суммы основного долга на Центральный Банк России;

в) возврат обязательства в натуральной форме услугами государственных органов.

2. В государственном заимствовании государство является:

а) гарантом возврата займа;

б) заемщиком;

в) третьим лицом с самостоятельными требованиями.

3. Государственные займы отличаются от налогов:

а) возвратным и возмездным характером;

б) возможностью привлечения в натуральной форме;

в) зачислением во внебюджетные централизованные фонды государства.

4. По сроку размещения государственные займы подразделяются:

а) на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

б) размещенные на неопределенный и определенные сроки;

в) размещаемые на срок до 10 и до 100 лет.

5. Заемщиком по муниципальным займам выступает:

а) муниципальное образование;

б) глава администрации;

в) жители административно-территориальной единицы.

6. Внешний государственный долг составляют:

а) заимствования в иностранной валюте;

б) займы, предоставленные иностранными государствами и организациями;

в) займы, погашение которых осуществляется в иностранной валюте.

7. Управление государственным долгом России осуществляет:

а) Счетная палата РФ;

б) Правительство России;

в) Министерство финансов России.

8. Внешние и внутренние заимствования осуществляются в целях:

а) сокращения дефицита бюджета;

б) реализации долгосрочных инвестиционных программ;

в) финансирования социальной сферы.

9. Решения о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации принимаются:

а) Центральным банком РФ (Банком России);

б) Президентом РФ;

в) Министерством финансов РФ.

10.Эмитентом государственных ценных бумаг Российской Федерации выступает:

а) Министерство финансов России;

б) Правительство Российской Федерации;

в) Уполномоченные кредитные организации, в том числе Сбербанк РФ.

11. Вклады граждан Российской Федерации, открытые в Сбербанке СССР до 1992 г., являются:

а) безнадежными долгами, не подлежащими взысканию;

б) убытками Сбербанка РФ;

в) государственным долгом Российской Федерации.

Задания

1. В сентябре 1997 г. Правительство Российской Федерации поручило Чрезвычайному и Полномочному Послу Российской Федерации в США подписать Соглашение с Международным банком реконструкции и развития от имени Российской Федерации. Предметом Соглашения являлся займ, предоставляемый МБРР для финансирования инновационного проекта развития образования. Размер займа должен был составить 71 млн. долл. США, срок погашения – 17 лет. Послом поручение Правительства было исполнено, 9 октября 1997 г. в г. Вашингтоне было подписано соответствующее Соглашение. Какие правовые последствия возникают в результате подписания послом Соглашения?

2. Европейским судом по правам человека 14 июня 2005 г. было принято Постановление по делу ООО «Русатоммет» (Rusatomet Ltd.) против Российской Федерации. Дело было инициировано жалобой (№61651/00), поданной в Европейский суд 20 апреля 2000 г. в соответствии со статьей 34 европейской Конвенции о защите прав человека и основных свобод обществом с ограниченной ответственностью «Русатоммет», созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации. В июле 1999 г. «Русатоммет» приобрел не погашенную в срок облигацию внутреннего государственного валютного займа и обратился в суд с иском к Правительству Российской Федерации об исполнении им своих долговых обязательств. В результате судебного разбирательства, длившегося несколько лет, 10 апреля 2002 г. Арбитражный суд г. Москвы обязал Правительство Российской Федерации выплатить в пользу компании-заявителя 100 тыс. долл. США. Впоследствии компания-заявитель неоднократно, но безуспешно пыталась в судебном порядке обязать Министерство финансов Российской Федерации исполнить судебное решение. Европейский суд постановил, что власти Российской Федерации должны выплатить компании-заявителю в течение трех месяцев со дня вступления Постановления в силу следующие суммы в национальной валюте государства-ответчика ÷ в российских рублях по курсу, установленному на день выплаты:

100 тыс. долл. США в качестве возмещения материального ущерба

2 тыс. евро в качестве компенсации морального вреда;

любые налоги, которые могут быть начислены на указанные суммы;

проценты по предельным годовым ставкам по займам Европейского центрального банка плюс три процента по истечении вышеупомянутых трех месяцев и до момента выплаты.

Дайте характеристику правоотношениям, сложившимся между ООО «Русатоммет» и Российской Федерацией в рассматриваемом деле, нормы каких отраслей прав их регулируют?

3. В 2008 г. Правительством Москвы были утверждены Условия эмиссии и обращения облигаций Городского облигационного займа с фиксированным купонным доходом и амортизацией долга. Облигации являются государственными документарными ценными бумагами на предъявителя с обязательным централизованным хранением с фиксированным купонным доходом и амортизацией долга. Эмиссия облигаций осуществляется отдельными выпусками. Отдельные выпуски облигаций могут иметь разные сроки обращения ÷ от 1 (одного) года до 30 (тридцати) лет. Номинальная стоимость облигации выражается в валюте Российской Федерации и составляет 1000 (одну тысячу) рублей. Дайте правовую характеристику указанному займу.

4. Кабинет министров Республики Адыгея Постановлением от 24 декабря 2007 г. №207 утвердил Положение о порядке ведения государственной долговой книги Республики Адыгея. В соответствии с данным Положением в Долговую книгу вносятся долговые обязательства Республики Адыгея, ведение Долговой книги поручено Министерству финансов Республики. Укажите, какие виды обязательств Республики Адыгея должны быть отражены в Долговой книге?

5. Законом Ханты-Мансийского автономного округа-Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа-Югры на 2008 год и плановой период 2009 и 2010 годом», принятым думой автономного округа 22 октября 2007 г. утверждена Программа государственных внутренних заимствований на 2008 г. Дайте бюджетно-правовую характеристику данному документу.

6. Администрация Верхнехалдинского городского округа в июле 2008 г. приняла решение о выпуске муниципальных ценных бумаг – облигаций, номинальной стоимостью 1 тыс. руб. с переменным купонным доходом. Условия эмиссии были утверждены главой администрации и зарегистрированы С.И. Соловьев посчитал действия администрации незаконными и обратился с жалобой на действия главы администрации в прокуратуру, ссылаясь на то, что объем выпуска муниципального займа превышает верхний предел муниципального долга, установленный в Решении думы о бюджете на 2008 г. Какие меры должна принять прокуратура в рассматриваемой ситуации, признает ли она жалобу Соловьева законной и обоснованной?

7. В целях осуществления платежей по досрочному погашению остатка задолженности Российской Федерации по внешнему долгу бывшего СССР перед странами ÷ членами Парижского клуба кредиторов (в том числе перед Германией) приказом Минфина России от 14 августа 2006 г. №268 Федеральному казначейству было поручено осуществить перевод средств из Стабилизационного фонда Российской Федерации на единый счет федерального бюджета, открытый на балансовом счете 40105 «Средства федерального бюджета», в сумме 6 167 693 млн. руб. Правомерны ли действия Минфина по использованию средств Стабилизационного фонда на указанные цели?

8. Жительница г. Ногинска Московской области В.А. Петрова в 1985 г. открыла в Сбербанке СССР вклад на сумму 5 тыс. руб. Деньги, размещенные во вкладе, и начисленные на сумму вклада проценты Петровой хранились в Сбербанке до 2007 г. В 2007 г. в отделении Сбербанка Петровой предложили компенсацию в размере 1 тыс. руб. Петрова отказалась получать компенсацию и обратилась в Ногинский городской суд с жалобой на незаконное бездействие Правительства РФ, ссылаясь на то, что ответчиком не выполняются установленные действующим законодательством меры по защите денежных сбережений граждан, в связи с чем их денежные сбережения обесцениваются, граждане лишаются реальной возможности в полной мере воспользоваться сбережениями, которые в настоящее время составляют значительно большую сумму, чем предлагаемая гражданам частичная компенсация вкладов в 1 тыс. руб. Бездействие Правительства РФ наносит гражданам (в том числе и истице) материальный и моральный вред. Правительство РФ не приняло установленные законом меры для защиты ее сбережений, им не исполнены требования Закона РСФСР «Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР», ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан в РСФСР» № 73-ФЗ, ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства РФ» № 87-ФЗ. Петрова просила признать бездействие Правительства РФ в части неисполнения указанных нормативных актов незаконным, создающим препятствия к осуществлению прав и нарушающими ее права, защитить ее права путем принуждения Правительства РФ к исполнению его обязанностей, установленных нормативными актами, оформить вклад Петровой как государственный внутренний долг, обязать Правительство регулярно предоставлять ей возможность ознакомления с непосредственно затрагивающими ее права документами и материалами по официально установленной величине долговой стоимости рубля, взыскать с Правительства РФ компенсацию морального вреда. Правомерны ли требования Петровой, должен ли суд их удовлетворить?

9. Житель г. Тюмени О.Г. Голомазов являлся владельцем целевого расчетного чека с правом получения автомобиля марки ВАЗ-2107 в I квартале 1992 г. Стоимость автомобиля им была полностью оплачена, однако государство своего обязательства по предоставлению автомобиля не выполнило, в указанные сроки машина предоставлена не была; 21 апреля 2000 года по указанному целевому расчетному чеку в отделении Сберегательного банка РФ ему на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 17 июля 1997 г. № 888 «О дополнительных мерах по реализации Федерального закона "О государственных долговых товарных обязательствах"» после передачи чека была выплачена частичная денежная компенсация в размере 60 502 руб., которая не соответствовала стоимости указанного в чеке автомобиля (84 000 руб.). Вправе ли гражданин Голомазов потребовать выплаты за счет казны Российской Федерации разницы между стоимостью указанного в целевом расчетном чеке автомобиля и выплаченной компенсацией?

10. Между ООО «Б-лизинг» (сублизингодателем) и ООО «Верхоянский гараж» (лизингополучателем) заключен договор лизинга от 06.06.2003, по условиям которого »Верхоянский гараж» получило в лизинг сроком на семь лет комбайн «Енисей-954 "Руслан"» стоимостью 2 386 091 руб.

В целях обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя администрация г. Верхоянска, глава которой является мужем учредителя и генерального директора «Верхоянского гаража», подписала с сублизингодателем договор поручительства (гарантию) от 06.06.2003 №1, в котором предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя за невыплату в течение семи лет равными частями лизинговых платежей в полном объеме.

В 2003 г. сумма обязательств лизингополучателя перед сублизингодателем, обеспеченных гарантией администрации, составляла 167 026 руб. 37 коп. плюс страховой взнос, регистрационный сбор, снабженческо-сбытовая наценка и ряд других платежей. Согласно решению Верхянского районного Совета народных депутатов «О городском бюджете на 2003 год», расходы бюджета утверждены в сумме 99 996 000 руб., в перечне предоставляемых городом гарантий выданная «Верхоянскому гаражу» гарантия отсутствует.

Какие нормы бюджетного законодательства были нарушены администрацией города при выдаче гарантий?

11. Основным видом деятельности муниципального унитарного предприятия «Теплосети Рязани» является подача тепловой энергии по договорам теплоснабжения другим организациям города и его жителям. Заключаемыми им договорами предусмотрено, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств МУП возмещает абонентам причиненный ущерб. Генеральный директор «Теплосетей Рязани» обратился в администрацию города с просьбой о выдаче муниципальной гарантии на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору теплоснабжения, заключенному с крупным промышленным предприятием, расположенным в городе. Вправе ли МУП получить такую гарантию?

Нормативные акты:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823 (С последующими изменениями и дополнениями.)

2. Гражданский Кодекс. Часть II // СЗ РФ, 29.01.1996. № 5. Ст. 410. (С последующими изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005. (С последующими изменениями и дополнениями.)

4. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822. (С последующими изменениями и дополнениями.)

5. Федеральный закон от 01 июня 1995 г. №86-ФЗ «О государственных долговых товарных обязательствах»//СЗ РФ, 05.06.1995, №23. Ст. 2171. (С последующими изменениями и дополнениями.)

6..Федеральный закон от 29 июля 1998 г. №136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // СЗ РФ. 03.08.1998. № 31. Ст. 3814. (С последующими изменениями и дополнениями.)

7. Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. №198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» // СЗ РФ. 01.12.2008. № 48. ст. 5499 (С последующими изменениями и дополнениями.).

8. Федеральный закон от 12 июля 1999 г. №162-ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного Банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» // СЗ РФ, 19.07.1999 № 29. Ст. 3683. (С последующими изменениями и дополнениями.)

9. Постановление Правительства РФ от 06 ноября 2001 г. №771 «Вопросы эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций» // СЗ РФ, 12.11.2001. № 46. Ст. 4361 (С последующими изменениями и дополнениями.).

10. Приказ Минфина РФ от 20 декабря 2007 г. №140н «Об утверждении порядка ведения государственной долговой книги Российской Федерации в Министерстве финансов Российской Федерации» // Бюлл. нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 11.02.2008. № 6. (С последующими изменениями и дополнениями.)

Литература:

1. Финансовое право: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2009.

2. 2.Финансовое право: Учеб. / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М: Норма ; Инфра-М, 2008.

3. Финансовое право Российской Федерации: Учеб. / Под ред. М.В. Карасевой. М.: Юристъ, 2009.

4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Горбунова О.Н. М., Юристъ, 2006.

5. Орлов М.Ф О государственном кредите: Сб. «У истоков финансового права». М.: Статут, 1998.

6. Озеров И.Х. Финансовое право: Бюджет. - Формы взимания. - Местные финансы. - Государственный кредит: Курс лекций, читанный в Московском Университете. Вып. 2. М.: Изд. О-ва Взаимопомощи студентам ÷ юристам Моск. Ун-та, 1905.

7. Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР Правовые вопросы. М.: Юрид. лит., 1973.

8. Покачалова Е.В. Становление и развитие публичного долга и его форм (финансово-правовые аспекты). Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2007.

9. Покачалова Е.В. Публичный долг в Российской Федерации: вопросы теории финансового права. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2007.

10. Вавилов Ю.Я. Государственный долг: Учеб. пособ. М.: Перспектива, 2007.

11. Государственный и муниципальный долг: Учеб.-метод. пособ. / Под ред. Л.И. Ушвицкого. М.: Финансы и статистика, 2007.

Занятие 14. Правовое регулирование денежного обращения и основы кредитной системы в РФ.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Юридическая природа денег. Роль государства в организации денежного обращения.

2. Денежная система РФ. Денежная единица, денежные знаки. Наличные и безналичные деньги.

3. Монополия ЦБ РФ на эмиссию наличных денег.

4. Кредитно-денежная политика ЦБ РФ: понятие, финансово-правовые аспекты.

5. Банковская система РФ, ее элементы. Виды кредитных организаций.

6. Правовое положение ЦБ РФ.

7. Пруденциальное регулирование и надзор Центрального банка РФ.

Контрольные тесты

Выберите правильный или наиболее полный ответ.

1. Банкноты и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории РФ, следовательно:

а) при наличном платеже кредитор не может отказаться принять эти деньги;

б) кредитор не может отказаться принять исполнение денежного обязательства наличными деньгами;

в) только наличные платежи на территории РФ являются законными.

2. Банку России принадлежит монополия:

а) на деньги (банкноты и монету);

б) на эмиссию наличных денег;

в) на эмиссию денег.

3. Денежная система страны включает в себя:

а) денежную единицу, денежные знаки, организацию эмиссии и обращения наличных и безналичных денег;

б) систему денежно-кредитных органов и учреждений;

в) рубли и копейки в виде банкнот и монеты Банка России.

4. Безналичные деньги:

а) являются законным средством платежа наряду с наличными;

б) используются для безналичных расчетов;

в) не являются деньгами.

5. При возникновении бюджетного дефицита Центральный банк страны:

а) обязан покрыть дефицит бюджета за счет эмиссии денег;

б) вправе предоставить кредит правительству на покрытие дефицита;

в) не имеет права финансировать бюджетный дефицит.

6. Банк России – это:

а) открытое акционерное общество;

б) государственная корпорация;

в) юридическое лицо без указания конкретной организационно-правовой формы.

7. Банк России формирует золотовалютные резервы для:

а) свободного обмена банкнот на золото;

б) обеспечения устойчивости курса рубля к иностранным валютам;

в) свободного обмена рублей на иностранную валюту.

8. Кредитными организациями признаются:

а) банки и небанковские кредитные организации;

б) банки и сберегательные кассы;

в) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.

9. Банк России регулирует банковскую деятельность путем:

а) учреждения новых и приобретения действующих банков;

б) установления обязательных нормативов;

в) участия в органах управления кредитных организаций.

10. Учредителем банка может выступать:

а) любое лицо;

б) лицо, соответствующее критериям финансового положения, установленным ЦБ РФ;

в) российский гражданин или юридическое лицо, зарегистрированное по законодательству РФ.

11. Основанием для отзыва лицензии банка является:

а) возбуждение уголовного дела в отношении руководства или учредителей банка;

б) снижение размера собственных средств банка ниже размера уставного капитала;

в) снижение размера собственных средств банка ниже минимального значения уставного капитала.

12. Оплата уставного капитала банка может производиться:

а) исключительно денежными средствами;

б) деньгами, либо иным имуществом в пределах, установленных ЦБ РФ,

в) собственными и привлеченными денежными средствами учредителя.

13. Сведения об операциях по банковским счетам граждан:

а) могут быть представлены банком по запросу налогового органа,

б) не могут быть представлены банком по запросу налогового органа,

в) могут быть представлены банком налоговому органу в отношении граждан-предпринимателей.

14. В число операций, которые разрешено осуществлять банкам, входят:

а) инкассация, доверительное управление и лизинг;

б) инкассация;

в) оказание консультационных и информационных услуг.

15. Минимальный уставный капитал банка составляет рублевый эквивалент суммы:

а) 5  млн. евро;

б) 500 тыс. евро;

в) 100  млн. долл. США.

Задания

1. Перечислите основные функции денег.

2. Сформулируйте определение денег с юридической точки зрения. Что означает выражение «единственное законное средство платежа»?

3. Согласно статьи 75 Конституции РФ, «денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации». Прокомментируйте данную норму.

4. Законодательство определяет, что рубль является единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации. Как с этим соотносится норма статьи 317 ГК РФ, в чем ее самостоятельное значение?

5. Сравните правовую природу наличных и безналичных денег. Какие точки зрения высказываются в правовой литературе по данному вопросу, какая позиция представляется наиболее обоснованной и почему?

6. В чем заключается связь между денежной системой страны и финансовой деятельностью государства?

7. Известны ли примеры денежных систем, предполагающих одновременное существование нескольких официальных денежных единиц?

8. Дайте определение денежной реформы. Является ли деноминация денежной реформой?

9. Объясните значение терминов «инфляция» и «девальвация».

10. Как осуществляется инкассация, кто ее проводит.

11. Что такое банк и кредитная организация, как соотносятся эти понятия.

12. Дайте определение ставки рефинансирования. Прокомментируйте, в чем состоит ее правовое значение.

12. Входят ли зарубежные банки в состав банковской системы России?

13. ОАО «Вотэнерго» в рамках капитального ремонта произвело замену бронированной двери кассы на новую бронированную дверь, имеющую сертификат 1-го класса устойчивости к взлому. При налоговой проверке налоговый орган исключил из расчета налоговой базы налога на прибыль расходы по замене двери кассы, указав, что законодательство не устанавливает обязанности предприятий по оборудованию помещений кассы бронированными дверьми, а значит, данные расходы не являются экономически обоснованными.

Действительно ли отсутствуют нормативные требования к защите помещения кассы?

14. Некоммерческая организация «Фонд Призвание» финансирует благотворительные программы помощи инвалидам. Одна из программ предполагает поддержку предприятий, выпускающих специализированное оборудование и протезы для инвалидов. Для этого Фонд предоставляет предприятиям долгосрочные беспроцентные займы. Для выдачи займов используются средства привлеченных Фондом пожертвований.

Может ли осуществление данной деятельности повлечь негативные правовые последствия для Фонда?

15. В рамках внедрения наилучшей международной практики предоставления финансовых услуг банк предложил гражданам комплексную услугу. Клиент вправе получить в банке кредит на более выгодных, чем обычно, условиях, одновременно купив полис страхования жизни. Выгодоприобретателем при наступлении страхового случая является банк. Для удобства клиента оформление полиса производится сотрудниками банка, посещать страховую компанию не нужно.

Может ли осуществление данной деятельности повлечь негативные правовые последствия для банка?

16. Три физических лица, являющиеся гражданами РФ, договорились об учреждении банка в форме общества с ограниченной ответственностью.

Один из учредителей, гражданин А, должен занять пост генерального директора. Образование среднее. Имеет не погашенную судимость за уклонение от прохождения военной службы. Безработный.

На должность главного бухгалтера планируется назначить второго учредителя, гражданина Б, окончившего курсы бухгалтерского учета и аудита. Образованнее среднее, не судим.

Третий учредитель имеет высшее юридическое и высшее экономическое образование, не судим.

Согласно учредительному договору, вклады каждого из учредителей составляют 2, 5 млн. евро в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Поскольку собственные средства у учредителей отсутствуют, внесение вкладов будет производиться ими за счет займов, полученных от компании «Проджект Ярд Лимитед», зарегистрированной на Каймановых островах.

Есть ли правовые препятствия к созданию банка и получению лицензии на ведение банковских операций в данной ситуации?

Нормативные акты

1. Конституция РФ. Ст.75.

2. Гражданский кодекс РФ. Ст.140, 141, 317. Парагр. 2 гл. 42. Гл. 44÷46.

3. Уголовный кодекс РФ. Ст. 172, 174, 174-1, 186, 187.

4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492. (С последующими изменениями и дополнениями.)

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. №28. Ст. 2790. (С последующими изменениями и дополнениями.)

6. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 52. Ч. 1 . Ст. 5029. (С последующими изменениями и дополнениями.)

7. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097. (С последующими изменениями и дополнениями.)

8. Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О Банке развития» // СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562.

9. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» // Российская газета. 14.10.08. № 214.

10. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» // Российская газета. 28.10.08. № 224.

11. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» // Вестн. Банка России. 2004. №11. (С последующими изменениями и дополнениями.)

12. Инструкция ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации» // Вестн. Банка России. 2003. № 67. (С последующими изменениями и дополнениями.)

13. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Утв. ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П // Вестн. Банка России. 2008. № 29÷30.

14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утв. ЦБ РФ 22.09.1993 №40 // Экономика и жизнь. 1993. №42–43. (С последующими изменениями и дополнениями.)

15. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П // Вестник Банка России. 2002. № 74 (С последующими изменениями и дополнениями.)

16. Указание ЦБ РФ от 26 декабря 2006 г. №1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Вестн Банка России. 2007. №5.

17. Указание ЦБ РФ от 06 февраля 2006 г. № 1656-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов» // Вестн. Банка России. 2006. №16.

Литература:

1. Финансовое право: Учеб для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ю. Грачевой М.: Проспект, 2009.

2. Банковское право Российской Федерации: учебное пособие. / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: Норма, 2008.

3. Банковское право: Учеб. [Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г.] М.: Юристъ, 2003.

4. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2 т.: Учеб / Отв. ред. Тосунян Г.А. М.: Юристъ, 2002.

5. Кредитные организации в России: правовой аспект. / Отв. ред. Е. А. Павлодский. М.: Волтерс Клувер, 2006.

6. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юрид. очерки. М.: Учеб.-консульт. центр «ЮрИнфоР», 2000.

7. Белов В.А. Денежные обязательства. М.: Учеб.-консульт. центр «ЮрИнфоР», 2001.

8. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М.: Статут, 1999.

9. Семилютина Н.Г. Российский рынок финансовых услуг (формирование правовой модели) М.: Волтерс Клувер, 2005. Гл 1. Параг. 5.

10. Агарков М.М. Основы банковского права: курс лекций; Учение о ценных бумагах: науч. исслед. 3-е изд. М.: Волтерс Клувер, 2005.

11. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. Монография. М.: НИМП, 2001. Гл. 3. парагр. 3.

12. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. М.: Статут, 2006.

13. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учеб пособ. М.: Дело, 2004.

14. В.В. Масленников. Зарубежные банковские системы. – Иваново: Областное книжное изд-во «Талка», 1999.

15. Хайек Ф.А. Частные деньги. М.: Ин-т нац. модели эконом., 1996.

16. Генкин А.С. Частные деньги: история и современность. М.: Альпина паблишер, 2002.

17. Генкин А.С. Планета WEB-денег в XXI веке: Учеб. пособ. М.: КНОРУС, 2008.

18. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996.

19. Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов. // Законодательство. 1999. №1.

20. Гузнов А.Г. Правовые проблемы имплементации Базеля II в России. // Законодательство, 2008. № 8.

Занятие 15. Валютное регулирование и валютный контроль.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Валюта и деньги, соотношение понятий. Национальная и иностранная валюта и валютные ценности.

2. Валютные операции: понятие, классификация валютных операций резидентов и нерезидентов в законодательстве РФ. Юридические аспекты разделения валютных операций на текущие и капитальные. Валютные операции внутри страны.

3. Понятие валютного регулирования, его цели и задачи. Валютные ограничения и валютный контроль.

4. Виды валютных ограничений. Репатриация валютной выручки. Запрет на расчеты в иностранной валюте между резидентами.

5. Понятие валютного контроля. Методы валютного контроля. Паспорт сделки.

6. Органы валютного контроля, их полномочия.

7. Агенты валютного контроля: виды, полномочия.

Контрольные тесты

Выберите правильный или наиболее полный ответ.

1.Термин «валюта» обозначает:

а) любые деньги;

б) Евро и доллар США;

в) денежные знаки иностранных государств.

2. По действующему законодательству ценные бумаги российских эмитентов:

а) не признаются валютными ценностями;

б) признаются внутренними ценными бумагами и валютными ценностями;

в) признаются внутренними ценными бумагами, но не признаются валютными ценностями.

3. Устав МВФ ограничивает право стран-участниц вводить ограничения:

а) на производство платежей и переводов по текущим международным операциям;

б) на операции, связанные с вывозом капитала;

в) на неторговые валютные операции частных лиц (перевод пенсий, пособий, алиментов и т.п.).

4. По законодательству РФ валютные ограничения:

а) полностью отменены;

б) отменены частично,

в) полностью отменены с 01.07.2007 и заменены мерами противодействия легализации средств, нажитых преступным путем.

5. Цель валютного регулирования – это:

а) защита национальной валюты;

б) защита государственного суверенитета;

в) накопление золотовалютных (международных) резервов Банка России.

6. Валютные операции – это:

а) сделки с валютой;

б) валютные сделки и сделки с валютой;

в) сделки и фактические действия, законодательно отнесенные к валютным операциям.

7. Физическое лицо признается резидентом для целей валютного регулирования, если оно:

а) постоянно проживает на территории РФ;

б) проживает на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате совершения валютной операции;

в) проживает на территории РФ более 180 дней в календарном году.

8. Требование репатриации экспортной выручки выполнено, если:

а) выручка получена в течение 180 дней со дня экспорта;

б) выручка получена в срок, установленный внешнеторговым контрактом;

в) выручка получена не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

9. Валютный контроль – это:

а) элемент валютного регулирования как правового режима;

б) вид внешнеторгового контроля;

в) метод финансового контроля.

10. Органами валютного контроля являются:

а) Банк России и Росфиннадзор;

б) Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба;

в) Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу.

11. Агенты валютного контроля – это:

а) оперативные работники органов валютного контроля;

б) уполномоченные банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг;

в) Сберегательный Банк и Внешэкономбанк.

12. Физически лица – резиденты вправе единовременно ввозить в РФ наличную иностранную валюту:

а) без ограничения суммы;

б) в пределах 10 тыс. долл. США,

в) в пределах ранее вывезенных сумм плюс 10 тыс. долл. США.

13. Физическим лицам – резидентам разрешен единовременный вывоз из РФ иностранной валюты на сумму:

а) до 3 тыс. долл. США;

б) до 10 тыс. долл. США;

в) до 100 тыс. долл. США.

14. Резиденты РФ вправе открывать счета за рубежом:

а) в банках стран – членов ФАТФ;

б) в банках стран – членов ФАТФ и ОЭСР;

в) в любых зарубежных банках.

15. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства в РФ:

а) отменена;

б) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной выручки из-за рубежа;

в) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной выручки из-за рубежа и контрабанду валюты.

Задания

1. Поясните особенности употребления термина «валюта» для обозначения денег, участвующих в экономических отношениях с иностранным элементом.

2. Является ли рубль свободно конвертируемой валютой? Обоснуйте ответ.

3. Что служит причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?

4. Что такое валютная монополия, в каких странах она применялась? В какой период времени валютная монополия действовала в СССР?

5. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в РФ?

6. Какие валютные виды валютных ограничений применялись в РФ и за рубежом? Какие из них сохранили свое действие в нашей стране?

7. Как соотносится валютное регулирование и борьба с «отмыванием денег»?

8. Является ли установление Банком России официального курса рубля к доллару валютным ограничением? Каковы правовые последствия установления официального курса?

9. Что такое множественность валютных курсов?

10. Что означает выражение «привязка курса национальной валюты к доллару», чем она отличается от плавающего курса?

11. Могут ли жители нашей страны рассчитываться иностранной валютой друг с другом, например, при продаже недвижимости или транспортных средств?

12. Физическое лицо, гражданин В.И. Сидоров, начальник цеха сборки дизелей завода «Уралдизель», открыл в местном отделении Сбербанка России рублевый счет для зачисления заработной платы и получил пластиковую карту VISA. Спустя полгода гражданин Сидоров собрался в туристическую поездку за рубеж. Беседуя об этом с коллегами по работе, он упомянул, что не планирует брать наличные доллары, а рассчитываться за рубежом будет карточкой. Коллеги стали отговаривать его везти карту через границу, утверждая, что, если картой можно расплатиться за рубежом, то она «валютная» и ее надо «на таможне декларировать». Верны ли их опасения?

13. Дознавателем отдела дознания Шереметьевской таможни в отношении гражданки М.А. было возбуждено уголовное дело по факту перемещения ею через таможенную границу при въезде в РФ незадекларированной валюты в сумме 9550 евро и 5130 руб., равной в эквиваленте 328 685 руб. по официальному курсу, установленному Центральным Банком РФ. При установлении такого признака деяния, как крупный размер, из всей суммы ввезенной гражданкой М.А. наличной валюты не вычиталась та ее часть, которая законодательством о валютном регулировании и валютном контроле разрешена к ввозу без подачи письменной таможенной декларации. Обоснованно ли привлечение к уголовной ответственности при таких обстоятельствах?

14. Главным государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве составлен протокол об административном правонарушении.

По мнению инспектора, нарушение заключалось в следующем. ЗАО «Позитив Студия» (далее – Общество) заключило договор, по которому оказало рекламные услуги московскому представительству фирмы «МК ГмбХ». Общая сумма контракта договором оговорена не была, стоимость услуг согласно акту сдачи-приемки составила 60 тыс. руб. В установленный договором срок оплата получена не была. Таким образом, нарушитель не обеспечил своевременное поступление денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, нарушил статью 19 Закона о валютном регулировании и подлежит ответственности на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении дела представитель общества пояснил, что сразу после составления протокола Общество заключило с контрагентом дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты, распространив действие соглашения на отношения сторон, возникшие до его подписания. Тем самым, нарушение срока устранено. Кроме того, представитель указал, что статья 19 Закона о валютном регулировании, устанавливающая требование репатриации валютной выручки, по своему смыслу направлена на обеспечение возврата валюты из-за рубежа. К расчетам на территории РФ она применяться не может, так как требование «репатриировать» рубли со счета нерезидента на счет резидента в одной стране, в одном городе и в одном банке не имеет никакого экономического основания.

Какое решение по делу следует принять?

15. ЗАО «Табаки Ямайки» (далее – Общество) было привлечено к ответственности Территориальным Управлением Росфиннадзора в г. Москве на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за несвоевременное поступление денежных средств на счета в уполномоченном банке. Штраф в размере одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составил 1  млн. долл.

При вынесении постановления были отклонены ссылки Общества на малозначительный характер деяния, заключавшийся в нарушении срока зачисления средств на 3 дня, так как состав части 4 статьи 15.25 КоАП РФ не предусматривает освобождения от ответственности или дифференциации размера штрафа в зависимости от длительности просрочки.

Также не были приняты во внимание доказательства заключения сторонами соглашения о продлении сроков оплаты по контракту, поскольку изменение условий обязательства, в том числе и о сроке, возможно только в отношении еще не исполненных обязательств.

Правомерно ли наложение штрафа на Общество в указанных обстоятельствах?

16. ОАО «Интерпечать» (далее – Общество) произвело поставку печатной продукции за рубеж. Одновременно Общество направило иностранному контрагенту письмо, которым просило произвести платеж по контракту в сумме 750 тыс. евро произвести в пользу третьего лица - Европейского банка реконструкции и развития, для погашения обязательств по кредиту Общества. Данная просьба Общества была выполнена его контрагентом.

Соответствуют ли действия Общества валютному законодательству?

Нормативные акты:

1. Статьи Соглашения Международного валютного фонда (приняты 22.07.1944).

2. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. (С последующими изменениями и дополнениями.)

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790. (С последующими изменениями и дополнениями.)

4. Федеральный закон от 08 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4850. (С последующими изменениями и дополнениями.)

5. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

6. КоАП РФ. Ст. 15.25.

7. «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утв. ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П // Вестн. Банка России. 2004. № 35.

8. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестн. Банка России. 2004. № 36.

9. Указание ЦБ РФ от10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» // Вестник Банка России. 2008. № 1.

10. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 февраля 2008 г. № 14520/07 // Вестн. ВАС РФ. 2008. №5.

Литература:

1. Финансовое право: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2009.

2. Валютное право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю.В. Тютина. М.: Высшее образование, 2007.

3. Валютное право: учебное пособие / [Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская]. М.: Норма, 2007.

4. Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция. М.: ИД «Деловая Литература», 2003.

5. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Валютный рынок и валютное регулирование: Учеб. пособ. / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: Изд-во «БЕК», 1996.

7. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / Пер. с фр.; общ. ред. Н. С. Бабинцевой. М.: Прогресс ; Универс, 1994.

8. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М.: ИМО, 1984.

9. Лисовский В.И. Валютное законодательство капиталистических стран. М., 1973.

10. Фрей Л.И. Валютные и финансовые расчеты. М., 1969.

11. Фрей Л.И. Валютные ограничения и клиринги. М., 1940.

12. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М.: ИД ФБК-Пресс, 2001.

13. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учеб. М.: Межд. отношения, 2005.