книги / Экономика и бизнес. Теоретические вопросы и практические задания
.pdf
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|
|
Определение потребности в основных материалах по плану производства |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельные материальные |
Объем валового выпуска, |
Потребности в основных материалах, |
|||||
|
|
затраты на 1 усл. шт. |
|||||||
Материалы (1) |
|
усл. шт. (3) |
|
кг (4 = 2·3) |
|||||
|
выпуска, кг/шт. (2) |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт А |
Продукт Б |
|
Всего |
Х |
|
0,02 |
0,01 |
|
|
|
|
|
|
У |
|
0,1 |
0,08 |
|
|
|
|
|
|
К |
|
0,05 |
|
|
|
|
|
|
|
Н |
|
|
0,2 |
|
|
|
|
|
|
С |
|
0,04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
Бюджет прямых затрат труда по плану производства |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Продукт |
Удельные трудозатраты |
Объем |
Совокупные |
Стоимость (расценка) |
Бюджет прямых |
на 1 штуку выпуска, |
выпуска, |
трудозатраты, |
1 нормо-часа, |
затрат труда, руб. |
|
|
нормо-час/шт. |
усл. шт. |
нормо-час |
руб./нормо-час |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Продукт А |
5 |
|
|
12 |
|
Продукт Б |
9 |
|
|
12 |
|
Всего |
|
|
|
|
|
61
62
Таблица 5 Расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды
Материалы |
Административно-хозяйственные службы |
|
Всего |
||
|
Хозяйственный отдел |
Отдел главного энергетика |
|
Секретариат |
|
В, пог. м. |
100 |
40 |
|
0 |
|
Д, листы |
20 |
10 |
|
90 |
|
|
|
|
|
Таблица 6 |
|
Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды |
|||||
|
|
|
|
|
|
Материалы |
База |
Величина |
Величина |
Потребность |
|
базы |
ставки |
в материалах |
|||
(1) |
начисления (2) |
||||
начисления (3) |
начисления (4) |
(5 = 3·4) |
|||
|
|
||||
К |
Число прямых трудочасов |
|
0,002 |
|
|
С |
Число прямых трудочасов |
|
0,001 |
|
|
А |
Используемая производственная пло- |
1800 |
0,05 |
|
|
щадь |
|
||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
В |
Количество единиц работающего обо- |
300 |
0,5 |
|
|
рудования |
|
||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
|
Расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Материалы (1) |
База |
Величина базы |
Величина ставки |
|
Потребность |
|
в материалах |
||||
начисления (2) |
начисления (3) |
начисления (4) |
|
||
|
|
(5 = 3·4) |
|||
|
|
|
|
|
|
В |
Используемая площадь склада ГП |
600 |
0,1 |
|
|
Е по продукту А |
Физический объем отгрузки |
|
1 |
|
|
Е по продукту Б |
Физический объем отгрузки |
|
1 |
|
|
И |
Километраж рейсов |
3000 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
Расчет потребности в материалах |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
В основное произ- |
|
На вспомогательные цели |
|
Итого |
|
водство |
|
|
|
|
||
|
ОПР |
ОХР |
Сбыт |
Всего |
|
|
Х, кг |
|
|
|
|
|
|
У, кг |
|
|
|
|
|
|
К, кг |
|
|
|
|
|
|
Н, кг |
|
|
|
|
|
|
С, кг |
|
|
|
|
|
|
А, л |
|
|
|
|
|
|
В, пог. м. |
|
|
|
|
|
|
Д, листы |
|
|
|
|
|
|
Е, коробки |
|
|
|
|
|
|
И, л. |
|
|
|
|
|
|
63
64
Таблица 9
Бюджет закупок материалов
Материалы |
Остаток |
Потребность на |
Остаток на |
Закупки |
Прогнозная |
Бюджет |
цена |
||||||
(1) |
на начало (факт) |
год (план) (3) |
конец (план) |
(план) |
закупок |
закупок |
|
(2) |
|
(4) |
(5 = 3+4–2) |
(руб. за ед.) (6) |
(7 = 5·6) |
|
|
|
|
|
|
|
Х, кг |
100 |
|
80 |
|
200 |
|
У, кг |
450 |
|
400 |
|
400 |
|
К, кг |
300 |
|
300 |
|
250 |
|
Н, кг |
400 |
|
500 |
|
300 |
|
С, кг |
250 |
|
200 |
|
100 |
|
А, л |
10 |
|
20 |
|
8 |
|
В, пог.м. |
40 |
|
40 |
|
20 |
|
Д, листы |
20 |
|
30 |
|
5 |
|
Е, коробки |
1000 |
|
3000 |
|
10 |
|
И, л. |
500 |
|
1000 |
|
8 |
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 0 |
|
Расчет плановой себестоимости списания единицы материалов |
|
||||
|
в хозяйственную деятельность по средневзвешенной стоимости |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало |
Закупки |
|
Себестоимость |
||
Материалы (1) |
|
|
|
|
|
списания, руб./ед. |
Физический объем, |
Стоимость, |
Физический |
|
Стоимость, |
||
|
ед. (2) |
руб (3) |
объем, ед. (4) |
|
руб (5) |
(6 = (3+5)/(2+4)) |
|
|
|
|
|
|
|
Х, кг |
100 |
22000 |
|
|
|
|
У, кг |
450 |
225000 |
|
|
|
|
К, кг |
300 |
60000 |
|
|
|
|
Н, кг |
400 |
140000 |
|
|
|
|
С, кг |
250 |
20000 |
|
|
|
|
А, л |
10 |
100 |
|
|
|
|
В, пог. м. |
40 |
1200 |
|
|
|
|
Д, листы |
20 |
120 |
|
|
|
|
Е, коробки |
1000 |
8000 |
|
|
|
|
И, л. |
500 |
3000 |
|
|
|
|
Всего |
|
479420 |
|
|
|
|
65
66
Таблица 1 1
Бюджет прямых материальных затрат по плану производства
Материалы (1) |
Потребность в основных материалах (2) |
Себестоимость |
Бюджет прямых материальных затрат, руб. |
||||||||
|
|
|
|
|
списания, |
(4 = 2·3) |
|
|
|||
Х, кг |
Продукт А |
|
Продукт Б |
|
Всего |
руб./кг (3) |
Продукт А |
|
Продукт Б |
|
Всего |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Н, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 2 |
|
|
|
Бюджет (полных) прямых затрат по плану производства |
||||
|
Продукты (1) |
|
Бюджет прямых затрат |
|
Бюджет прямых материальных |
|
Бюджет (полных) прямых затрат |
|
|
|
|
||||
|
|
труда (2) |
|
затрат (3) |
|
(4 = 2+3) |
|
|
А |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет общепроизводственных расходов |
|
Таблица 1 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Статьи общепроизводственных расходов |
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
||
|
Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (материалы К, С, А, В) |
|
|
|
|
ФОТ вспомогательных (общепроизводственных) рабочих |
|
400000 |
|
|
Затратынаотоплениеиосвещениепроизводственныхпомещений |
|
560000 |
|
|
Амортизация оборудования и производственных помещений |
|
230000 |
|
|
Всего |
|
|
|
Таблица 1 4 Плановое распределение бюджета общепроизводственных расходов по видам продукции
Статьи ОПР |
Величи- |
База |
Величина базы распределения |
Распределение ОПР |
||||
на ОПР |
распределения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
||
Вспомогательные |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К |
|
Число прямых трудо- |
|
|
|
|
|
|
|
часов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
Число прямых трудо- |
|
|
|
|
|
|
|
часов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
Используемая произ- |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
|
водственная площадь |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
Кол-во единиц рабо- |
180 |
120 |
300 |
|
|
|
|
тающего оборудования |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФОТ вспомогатель- |
400 000 |
Число прямых трудо- |
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
часов |
|
|
|
|
|
|
Затраты на отопле- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ние и освещение |
560 000 |
Используемая произ- |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
производственных |
водственная площадь |
|
|
|
||||
помещений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация обо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
рудования и произ- |
230 000 |
Используемая произ- |
1000 |
800 |
1800 |
|
|
|
водственных поме- |
водственная площадь |
|
|
|
||||
щений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
67
68
|
|
|
|
Таблица 1 5 |
|
Бюджет производственных затрат предприятия |
|
||
|
|
|
|
Бюджет |
Продукт |
Бюджет прямых затрат |
Бюджет общепроизводственных |
||
расходов |
|
производственных затрат |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Продукт А |
|
|
|
|
Продукт Б |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 6 |
|
Себестоимость выпуска по плану производства |
|
||
|
|
|
|
Удельная себестоимость |
Продукты (1) |
Себестоимость |
Физический объем |
||
выпуска, руб. (2) |
выпуска, шт. (3) |
|
выпуска, руб./шт. (4 = 2/3) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
1. Продукт А |
|
|
|
|
1.1. Материалы |
|
|
|
|
1.2. Трудозатраты |
|
|
|
|
1.3. ОПР |
|
|
|
|
2. Продукт Б |
|
|
|
|
2.1. Материалы |
|
|
|
|
2.2. Трудозатраты |
|
|
|
|
2.3. ОПР |
|
|
|
|
3. Всего (1+2) |
|
|
|
|
Таблица 1 7
Проект бюджета переменных коммерческих расходов предприятия
|
|
Величина |
Величина |
Величина |
|
|
|
|
База |
ПКР в фи- |
Стоимость 1 |
Бюджет |
|||
Статьи ПКР (1) |
базы |
ставки |
зическом |
физ.ед.ПКР, |
ПКР, руб. |
||
начисления (2) |
начисления |
начисления |
|||||
|
выражении |
руб./ед. (6) |
(7 = 5·6) |
||||
|
|
(3) |
(4) |
(5 = 3·4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Расходы по хранению и от- |
|
|
|
|
|
|
|
грузке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
Используемая пло- |
600 |
0,1 |
|
21 |
|
|
щадь склада ГП, кв.м. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. ФОТ складских рабочих |
Физический объем |
|
0,1 |
|
15 |
|
|
отгрузки, шт. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Расходы по упаковке и сор- |
|
|
|
|
|
|
|
тировке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Материальные затраты |
Физический объем |
|
1 |
|
9,9 |
|
|
отгрузки, шт. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. ФОТ цеха упаковки |
Физический объем |
|
0,2 |
|
12 |
|
|
отгрузки, шт. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Материальные затраты |
Километражрейсов, км. |
3000 |
2 |
|
7,9 |
|
|
3.2. ФОТ водителей |
Километражрейсов, км. |
1500 |
2 |
|
7 |
|
|
|
Стоимостной объем |
|
|
|
|
|
|
4. Расходы на прямую рекламу |
отгрузки (выручка от |
|
|
|
0,04 |
|
|
|
продажи), руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего (1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
69
70
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 8 |
|
Плановое распределение ПКР по видам продукции предприятия |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Статьи ПКР |
База распределения |
|
Распределение ПКР |
||||
|
Продукт А |
Продукт Б |
|
Всего |
Продукт А |
Продукт Б |
Всего |
1. Расходы по хранению и отгрузке |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
300 |
300 |
|
600 |
|
|
|
1.2. ФОТ складских рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
2. Расходы по упаковке и сортировке |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. ФОТ цеха упаковки |
|
|
|
|
|
|
|
3. Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Материальные затраты |
1800 |
1200 |
|
3000 |
|
|
|
3.2. ФОТ водителей |
1800 |
1200 |
|
3000 |
|
|
|
4. Расходы на прямую рекламу |
|
|
|
|
|
|
|
Всего (1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 9 |
|
Проект бюджета постоянных расходов предприятия |
|
||
|
|
|
|
|
Статьи расходов (1) |
|
Потребность в физическом |
Стоимость единицы |
Бюджет постоянных |
|
выражении (2) |
расходов, руб./ед. (3) |
расходов (4 = 2·3) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
1. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
|
|
|
|
1.1.1. Материал В |
|
|
|
|
1.1.2. Материал Д |
|
|
|
|
1.2. ФОТ АУП |
|
|
|
460 000 |