книги / Экономическая оценка вторичных минеральных ресурсов
..pdf3.МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ИМ ЕТОДИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ВТОРИЧНЫХ
МИНЕРАЛЬНЫ Х РЕСУРСОВ
3.1.Обоснование целей и научных принципов экономической оценки вторичных минеральных ресурсов
врыночных условиях
Вторичные минеральные ресурсы являются значительными источниками минерального сырья, а также важным элементом при родно-хозяйственной системы, который отрицательно влияет на ок ружающую среду. Обоснование целей и совершенствования науч ных принципов экономической оценки вторичных минеральных ре сурсов - необходимое условие дальнейшего развития методологии их экономической оценки. Специфика таких задач определяется прежде всего стремлением к наиболее полному учету всех факторов, влияющих на эту оценку в современных условиях и в зависимости от целей оценки.
В научной литературе можно встретить различные термины, характеризующие оценку минеральных ресурсов: геолого-экономи ческая, экономическая, денежная, стоимостная и т.п. В.Т. Терновой под геолого-экономической оценкой понимал анализ взаимосвязи географо-экономических, инженерных, горно-геологических усло вий залегания месторождения, технико-экономических показателей его эксплуатации, выбор на основе этого анализа оптимального ва рианта его использования, определение места и роли оцениваемого месторождения в экономике отрасли, т.е. подразумевал использова ние системы геологических, технологических и экономических по казателей [69]. А.Б. Каждан и Л.П. Кобахидзе полагают, что основ ная задача геолого-экономической оценки месторождений - уста новление их относительной хозяйственной эффективности и оче редности промышленного освоения, а главная цель - обоснование кондиций для подсчета запасов и определения народно-хозяйст венной значимости [70]. Другие исследователи считают, что общей целью геолого-экономической оценки является определение народ но-хозяйственного значения месторождения при наиболее эффек
71
тивном варианте его промышленного освоения [71]. Н.В. Пашкевич отмечает особую значимость геолого-экономической оценки место рождений для определения экономической эффективности геолого разведочных работ [72].
Большое количество отечественных публикаций посвящено эко номической оценке минеральных ресурсов. Согласно С.Я. Кагановичу, в экономической оценке взаимно дополняют друг друга геолого экономическая и стоимостная оценки. Особенности каждого вида оценки обусловлены характером имеющейся геологической, тех нологической и экономической информации и целями оценки. По его мнению, в качестве целей стоимостной оценки можно предло жить следующие:
•денежное выражение народно-хозяйственного значения месторождения, что облегчает выбор рационального варианта не дропользования;
•кадастровый учет месторождений полезных ископаемых;
•оптимизация расчетов при проектировании горно-добы вающих предприятий;
•определение эффективности использования новой техники и технологии при проектировании и эксплуатации месторождения [73].
А.С. Астахов использует термин экономическая оценка запа сов полезных ископаемых и отмечает, что она должна служить це лям принятия наивыгоднейших решений на всех стадиях производ ства, связанного с минеральным сырьем: от проведения геолого разведочных работ до строительства горно-добывающих предпри ятий, добычи, переработки и использования минерального сырья [6]. Е.А. Соловьева отмечает, что в результате завершения экономиче ской оценки устанавливается народно-хозяйственная ценность ме сторождения, исходя из учета двух групп факторов: природных (ес тественных) и социально-экономических [24]. Согласно «Временной типовой методике экономической оценки месторождений полезных
ископаемых» цели оценки формулируются следующим образом [22]:
•определение народно-хозяйственного значения отдельных объектов, групп и районов;
•оценка целесообразности и эффективности освоения мине ральных ресурсов на конкретных этапах с учетом комплексного и
72
рационального использования недр и охраны окружающей среды, а также выбор оптимальных вариантов работ.
Большинство исследователей считают, что в рыночных ус ловиях экономическая оценка месторождений должна преследовать следующие основные цели:
•определение денежной стоимости (продажной цены) объекта;
•обоснование целесообразности вложения капитала в освое ние месторождения или реконструкцию рудника;
•оптимизация расчетов при проектировании.
Следует отметить, что при определении целей экономиче ской оценки месторождений полезных ископаемых значительное внимание уделяется показателям абсолютной и относительной эко номической эффективности инвестиций в освоение объекта. В дан ной работе будет рассматриваться экономическая оценка вторичных минеральных ресурсов, понимаемая в широком плане, учитывающая различные аспекты вовлечения вторичных минеральных ресурсов в хозяйственный оборот.
По мнению автора, устанавливая цели экономической оцен ки вторичных минеральных ресурсов, следует учитывать их особен ности и специфические свойства, которые будут реализованы при разработке. Поэтому экономическая оценка вторичных минеральных ресурсов должна преследовать следующие цели:
•оценка стоимости объекта в рыночных условиях;
•оценка общественной и коммерческой эффективности ис пользования вторичных минеральных ресурсов;
•оценка целесообразности вложения капитала в освоение
объекта;
•оптимизация расчетов при проектировании новых про изводств.
Такая сложность и разносторонность процедуры оценки вто ричных минеральных ресурсов обусловлена их спецификой. Оценка стоимости вторичного ресурса с учетом рыночной конъюнктуры и экономического эффекта на различных стадиях производства позво ляет судить о целесообразности участия в проекте конкретного ин вестора, местного или федерального бюджета и народно-хозяйст венных последствиях освоения объекта.
73
Говоря о научных принципах оценки вторичных минераль ных ресурсов, необходимо учесть особенности экономического развития страны в конкретный рассматриваемый период времени. Сле дует согласиться с Е.А. Соловьевой, которая считает, что политика, проводимая обществом по вовлечению в хозяйственный оборот ми неральных ресурсов, выражается в выработке соответствующих критериев и научных принципов экономической оценки месторож дений полезных ископаемых [24].
Формирование новой системы экономических отношений сопровождается значительными трудностями, которые касаются также и отечественного минерально-сырьевого комплекса. По на шему мнению, одним из важнейших направлений, способствующих преодолению кризисного состояния минерально-сырьевого ком плекса страны является усиление роли государства в экономике с учетом рыночных отношений. В.С. Литвиненко совершенно спра ведливо пишет по этому поводу следующее: «В отличие от имуще ства, которое активно меняет форму собственности, минеральносырьевой блок, независимо от конъюнктуры экономики и политиче ской ситуации в стране, нуждается в постоянном и авторитетном органе централизованного управления. Минерально-сырьевые ре сурсы требуют организационного единства и координации их управления» [74, с.6]. Таким образом, принципы, которыми следует руководствоваться при экономической оценке вторичных мине ральных ресурсов, должны отражать современную ситуацию в эко номике, которая предполагает активную регулирующую функцию государства.
Учитывая цели оценки вторичных минеральных ресурсов, особенности современного развития экономики, а также отечест венный и зарубежный опыт их использования, можно сформулиро вать принципы их экономической оценки (рис.5).
М акроэкономическая потребность в сы рье и в улучше нии качества окружающей среды. Под макроэкономической по требностью в сырье понимается потребность в нем с позиций на циональной экономики, общества в целом. Этот принцип обуслов лен необходимостью одновременной экономической и экологиче ской оценки вторичных минеральных ресурсов; он учитывает эко-
74
Рис.5. Основные принципы экономической оценки вторичных минеральных ресурсов
номические, экологические и социальные последствия его исполь зования. Он конкретизируется, с одной стороны, потребностями рынка, с другой стороны, государственным заданием, целевыми программами развития отдельных регионов и горно-перераба тывающих предприятий, а регулируется внутренними или миро выми ценами. Этот принцип требует учета состояния баланса раз веданных запасов по месторождению (горно-промышленному рай ону, крупному региону), в результате разработки которого образо ваны вторичные ресурсы, и изменения состояния окружающей среды в районе работ. Дефицитность запасов отдельных полезных ископаемых, а также неблагоприятная экологическая ситуация по вышают значимость переработки вторичных минеральных ресурсов.
75
В рыночных условиях принцип макроэкономической потребности в сырье реализуется через свободно устанавливаемые цены на сырье (рост цен с увеличением спроса, и наоборот), а также через государ ственное регулирование развития отдельных отраслей и регионов (льготное налогообложение, льготные кредиты на развитие сырье вой базы и др.).
Макроэкономическая потребность в сырье в рыночной эко номике зависит от емкости рынка сбыта произведенной продукции. При изучения возможностей соответствующих рыночных сегментов оценивают потенциальную емкость рынка, объемы и сумму продаж, сравнивают полученные результаты с возможностями предприятия по выпуску и реализации продукции из вторичных минеральных ресурсов и делают вывод о целесообразности выхода на рынок.
Потребность в улучшении окружающей среды с позиции общества в целом при использовании вторичных минеральных ре сурсов удовлетворяется вследствие уменьшения (прекращения) их вредного воздействия на атмосферу, водные источники, земельные угодья. Одновременно при переработке вторичных минеральных ресурсов высвобождаются ранее изъятые из хозяйственного оборота земельные площади.
Принцип необходимой и достаточной прибыли на инве стированный капитал. В условиях рыночной экономики этот принцип приобретает особую значимость. Независимо от народно хозяйственной потребности инвестор не будет вкладывать капитал в убыточное горно-добывающее предприятие. Возникающее противо речие в условиях рыночной экономики разрешается через механизм рыночных цен; при дефиците определенного сырья и повышении цен на него становится прибыльной эксплуатация более бедных ме сторождений, а при избытке того или иного сырья и падении цен на него неизбежна консервация предприятий на месторождениях, раз работка которых стала нерентабельной.
Когда речь идет о принципе необходимой и достаточной прибыли на инвестированный капитал, под необходимой и доста точной может пониматься разная ее величина. Одни и те же эконо мические показатели будущего освоения месторождения приемлемы для одних компаний и не приемлемы для других. Мелкие и крупные
76
предприятия руководствуются разной нормой прибыли в диапазоне от 8 до 10%.
По нашему мнению, в качестве необходимой и достаточной прибыли на вложенный капитал можно использовать прибыль, ко торая обеспечивает нормальную (нормативную) эффективность использования недр. О пределение величины такой прибыли осно вывается на расчете коэффициента нормальной (нормативной) эф фективности использования недр, методика расчета которого для современных условий предложена, в частности, в работе [28]. При расчете данного коэффициента необходимо учитывать характер ные для современных условий комбинирование и кооперирование производства, которые определяю т развитие вертикальной и гори зонтальной интеграции в рамках объединений, концернов, ассо циаций, приводят к вовлечению в промышленное освоение мало рентабельных месторождений, целесообразность эксплуатации тесно связана с величиной прибыли от реализации наиболее глубо ких продуктов переработки. Поэтому при оценке вторичных мине ральных ресурсов расчеты желательно осуществлять по конечному продукту данного технологического цикла. Наиболее адекватно этот принцип численно выражается через индекс доходности (нор му прибыльности).
Сочетание и нтересов государства (органов власти), ин вестора и н едроп ользователя в использовании вторичных ми неральных ресурсов. Использование вторичных минеральных ре сурсов возможно лиш ь при наличии взаимной заинтересованности государственных органов власти, инвестора и недропользователя в их освоении. Недропользователь может быть заинтересован в ис пользовании вторичных минеральных ресурсов, так как ему прихо дится ежегодно выплачивать значительные денежные средства за сброс отходов и размещ ение их в хранилищах. Кроме того, в рай онах интенсивного землепользования или экологически неблаго приятных зонах получить дополнительные площади под новое хвостохранилище (в случае прироста запасов и увеличения срока службы предприятия) - задача весьма сложная и дорогостоящая. Однако объемы использования вторичных минеральных ресурсов ограничиваются недостаточной потребностью в продукции, полу-
77
чаемой из них, а также отсутствием д остаточн ы х инвестиций в
разработку вторичных минеральных ресурсов. И нтерес инвестора
заключается в достижении максимума прибы ли на вложенный ка питал. Таким образом, если инвестор и недропользователь - разные лица, первый может оказывать давление с целью быстрой оку паемости капитала. Местные (федеральные) органы власти должны быть заинтересованы не только в увеличении доходной части бюджета, но и в более полной отработке запасов и улучш ении эко логической и социальной обстановки. Для того, чтобы заинтересо вать недропользователя в наиболее полном использовании вторич ных минеральных ресурсов органы власти (местные, федеральные) могут предоставлять различного рода льготные режимы налогооб ложения, льготные кредиты и т.д.
Реализация данного принципа отразится в показателях эф фективности различного уровня.
О ценка вторичны х м инеральны х ресурсов н а основе статического и динамического подходов. Задачи, связанные с управлением минерально-сырьевым комплексом, можно с опреде ленной долей условности разделить на тактические и стратегиче ские. Тактические задачи решаются, главным образом, на основе статического подхода, а стратегические задачи - на основе дина мического. Оценка вторичных минеральных ресурсов как одна из задач, связанных с управлением минерально-сырьевым комплек сом, должна быть реализована на основе сочетания статического и динамического подходов.
Статический подход позволяет оценить уровень показателей, характеризующих состояние объекта на определенный момент иссле дований, рассчитать средние значения, а также разброс относительно среднего значения. Это значит, что статический метод характеризует лишь пороговые значения системы, а оценка ее во времени, т.е. при условии ее функционирования, должна производиться на основе ди намики объекта. Для вторичных минеральных ресурсов статистиче ский метод расчета показателей применим на стадии прогнозных оценок, а на последующих стадиях, главным образом это касается предпроектных работ, необходим динамический подход, т.е. расчет основных оценочных показателей с учетом фактора времени.
78
М оделирование денеж ны х потоков. При разработке вто ричного ресурса необходимо моделирование денежных потоков, поскольку недостаток денежных средств во времени может привес ти к остановке и далее ликвидации соответствующего производства.
Для построения модели движения денежных потоков расчет ный период разбивается на временные отрезки (шаги), как правило, они принимаются равными одному году. Денежный поток необхо димо моделировать для всего расчетного периода. Особенно важно моделирование потоков денежных средств в первые годы освоения объекта, когда необходимо наиболее ясное представление об объе мах и сроках реализации продукции, поставках сырья, оборудова ния, материалов, о поступлении и расходовании денежных средств. В связи с этим на первые два-три года следует составлять подроб ный график расходования денежных средств по месяцам и кварта лам, лишь в дальнейшем - по годам.
При оценке вторичных минеральных ресурсов можно полу чить достаточно высокие экономические показатели, которые необ ходимо корректировать введением чисто финансовых показателей. Для показателей, характеризующ их финансовое состояние (притоки и оттоки денежных средств, объемы активов, краткосрочных и дол госрочных обязательств, выплата процентов по кредитам и др.), осо бое значение приобретает динамический подход к оценке вторичных минеральных ресурсов.
Системный подход к оценке вторичных минеральных ре сурсов. Слово система в переводе с греческого буквально означает составленное из частей; в широком смысле система трактуется как стройный ряд, связанное целое, совокупность частей, связанных об щей функцией [2].
Процессы, происходящие в недропользовании, необходимо рассматривать с позиций системного подхода, поскольку все процес сы, происходящие в физических сферах и общественной жизни, все общи и взаимосвязаны между собой. Вторичные минеральные ресур сы являются составными элементами сложной природно-хозяйст венной системы и соответственно находятся во взаимосвязи и взаи мозависимости с другими ее элементами. Одновременно вторичный минеральный ресурс сам является сложной физико-химической и
79
горно-геологической системой. Таким образом, системный поход к оценке вторичных минеральных ресурсов предполагает упорядочен ную целостную оценку этих ресурсов и природно-хозяйственной сис темы, поскольку они находятся в определенных взаимоотношениях друг с другом. Отсюда следует, что системная оценка должна рас сматривать вторичные минеральные ресурсы с различных точек зре ния, исходя из целей хозяйствующих субъектов и общества.
Оценка вторичных минеральных ресурсов должна строиться на основе системы взаимосвязанных оценочных показателей, кото рые могли бы максимально полно характеризовать этот специфиче ский вид ресурса. Необходимо, чтобы система оценочных показате лей характеризовала ресурсную ценность объекта, геологические и горно-технологические возможности, экономические, экологические и социальные последствия его отработки. При принятии обоснован ного и рационального решения в условиях многокритериального выбора необходим системный анализ оценочных показателей техно генного ресурса. Процесс оценки должен включать такие основные этапы, как определение целей и критериев оценки, построение эко номико-математической модели с определением функции полезно сти по каждому критерию, сравнение альтернативных моделей и выбор оптимального варианта. В качестве ограничений могут вы ступать объем рынаса сбыта, допустимые параметры (геологические, технологические экономические, экологические) и границы разра ботки техногенного ресурса. Построение экономико-математичес ких моделей представляет собой отдельный этап оценки. Предла гаемые модели должны учитывать уже названные аспекты исполь зования вторичных минеральных ресурсов.
Ресурсная ценность вторичных минеральных ресурсов ха рактеризуется системой показателей, включающих данные о нали чии запасов и их качестве, а горно-технологические возможности - годовой мощностью по добыче и переработке техногенного сырья и показателями его переработки.
Экономические факторы использования вторичных мине ральных ресурсов характеризуются, прежде всего, величиной ком мерческого эффекта, который устанавливается по соотношению фи нансовых затрат и результатов по проекту в целом или для отдель-
80