7708

31

В настоящее время предпринимательская деятельность может облагаться налогами по нескольким вариантам:

-общая система налогообложения;

-единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

-упрощенная система налогообложения (УСН);

-патентная система налогообложения (ПСН),

-налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (в отдельных регионах).

Общий режим невыгоден для малого и среднего предпринимательства. В этом случае уплачивается налог на прибыль, НДС и налог на имущество организаций. ИП уплачивают НДФЛ и НДС.

ЕНВД перестает действовать с 1.01.2021 г., его отмена предусмотрена ФЗ-

178 от 2.06.2016 г.

УСН предусматривает две модели выбора объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ставка составляет 6%, во втором - 15%. У регионов есть право на предоставление пониженной налоговой ставки по УСН в варианте «доходы» с 6% до 1% в зависимости от категорий налогоплательщиков, а также на применение понижающих коэффициентов в варианте «доходы минус расходы».

Патентная система налогообложения сходна с ЕНВД, она распространяется на оговоренные в законодательстве виды деятельности с определенными ограничениями, в частности максимальный объем выручки 60 млн. рублей в год

ине более 15 человек штатных сотрудников. Но этим вариантом могут воспользоваться только ИП.

Налог на профессиональный доход самозанятых составляет 4% по услугам для физических лиц и 6% по услугам для ИП и юридических лиц.

Покажем на примере налоговую нагрузку для бизнеса при выборе режима УСН или ПСН после отмены ЕНВД (см. таблицу 8.9). За основу взят бизнес «услуги автомойки» в г. Перми. Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 12 тыс. рублей ежемесячно на каждого работника, допустим, количество работников вместе с предпринимателем 6 человек.

33

Задания

1. Расчёт НДС.

ООО «Винегрет» продает бордюры в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Рассчитайте НДС 20% и итоговую стоимость товара с учетом налога.

2. Выделение НДС.

По прайс-листу ООО «Винегрет» цена бетонного блока с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Рассчитайте НДС 20%.

9. Литература и информационные ресурсы

Литература

Асаул, А.Н., Войнаренко, М.П., Крюкова, И.В. Организация предпринимательской деятельности: учебник / под ред. А.Н. Асаула. – М.: Проспект, 2016. – 400 с.

Глобальный мониторинг предпринимательства. Национальный отчет / под ред. О.Р. Верховской. - СПб.: Высшая школа менеджмента СПбГУ, 2019. – 91 с.

Загидуллина, Г.М., Хуснуллин, М.Ш., Мустафина, Л.Р., Газизуллина, Е.В. Практикум по организации предпринимательской деятельности в строительстве: уч. пособие. - Казань: КГАСУ, 2013. - 216 с.

Инновационное предпринимательство: учебник для бакалавров / под ред. В.Я.Горфинкеля, Т.Г. Попадюк. - М.: Юрайт, 2016. - 523 с.

Ильин, А.Б., Леонтьева, Л.С. Организация предпринимательской деятельности: учебник. – М.: Кнорус, 2019. – 290 с.

Лапуста, М.Г. Предпринимательство: учебник. - М.: Дрофа, 2013. - 384 с. Кузьмина, Е.Е. Организация предпринимательской деятельности. Теория

и практика: учеб. пособие для бакалавров / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. – М.: Юрайт, 2019. - 417 с.

Основы предпринимательства: уч. пособие. Под ред. М.П. Ивашенко. - М.: Проспект, 2017. - 336 с.

Специализированные периодические издания

Вопросы экономики Деловой квартал (Нижний Новгород)

Маркетинг в России и за рубежом Менеджмент в России и за рубежом Предпринимательство Российский экономический журнал

34

Российское предпринимательство Свой бизнес

Фабрика манимейкеров - онлайн-журнал о бизнесе Форсайт Экономика и предпринимательство Эксперт

Нормативные правовые документы

Конституция Российской Федерации. Гражданский кодекс Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации

Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», № 209-ФЗ от 24.07.2007.

Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», № 66-ФЗ от 26.04.2008.

Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», № 481-ФЗ от 31.12.2017.

Федеральный Закон «О банкротстве физических лиц» №127-ФЗ от

01.10.2015.

Федеральный Закон «О лицензировании отдельных видов деятельности», № 99-ФЗ от 04.05.2011.

Постановление Правительства РФ «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности», № 584 от

16.07.2009.

Распоряжение Правительства РФ «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года», №1083-р от 02.06.2016.

Некоторые интернет-ресурсы

10. Формы оценочных средств

Формами оценочных средств по видам контроля и аттестации являются: а) для входного контроля: вопросы и задания б) для текущего контроля успеваемости: тесты в) для промежуточной аттестации: экзамен

Примеры оценочных средств.

а) вопросы и задания для входного контроля:

1.Предпринимательство, бизнес, свое дело - как Вы понимаете эти слова? Каково их значение для Вас?

2.Что такое стартап? Назовите несколько примеров стартапов в любой отрасли или в любом секторе экономики.

3.Как связана с предпринимательством Ваша будущая профессиональная деятельность?

4.Что, по Вашему мнению, является целью предпринимательской деятель-

ности:

- получение прибыли, - удовлетворение потребностей в товарах и услугах,

- обеспечение занятости

36

- что-то иное?

5. Что Вы знаете о поддержке предпринимательства в Вашем регионе (городе, населенном пункте)?

б) тесты для текущего контроля успеваемости:

1. Предпринимательская деятельность:

а) ничем не отличается от любой хозяйственной деятельности людей б) осуществляется наемными работниками в) связана с обязательствами государства

г) осуществляется с целью получения прибыли

2. Частные интересы предпринимателей:

а) всегда совпадают с интересами государства и общества б) предполагают экономическую выгоду в) направляются на решение социальных проблем г) ограничиваются масштабом бизнеса

3. Современные теории предпринимательства:

а) ничем не отличаются от прежних экономических теорий б) существенную роль отводят инновационной деятельности в) большое значение придают роли золота г) не учитывают влияние человеческого фактора

4.Характерной чертой современного предпринимательства является: а) минимизация разделения труда б) отказ от «социального пакета»

в) отсутствие диверсификации бизнеса г) развитие системы распределения и сервиса

5.Самым важным видом предпринимательской деятельности с точки зрения национальной экономики является:

а) производственное предпринимательство б) коммерческо-торговая деятельность; в) страховое предпринимательство;

г) консалтинговая предпринимательская деятельность.

6.Финансово-кредитные коммерческие организации:

а) покупают и продают ценные бумаги б) осуществляют экспорт и импорт товаров (услуг)

в) устанавливают ставку рефинансирования г) хранят золотовалютные запасы страны

7. Факторы внешней среды, влияющие на эффективность предпринимательской деятельности:

37

а) организационная структура предприятия б) обеспечение ресурсами; в) методы стимулирования труда г) обменный курс рубля

8. Государство во внешней предпринимательской среде: а) способствует монополизации рынков б) поддерживает конкуренцию

в) управляет хозяйственной деятельностью предприятий г) перераспределяет блага в интересах предпринимателей

9.К внешней среде предприятия относятся: а) инфляционные тенденции в экономике б) наличие собственного имущества в) квалификация персонала г) износ машин и оборудования

10.К внутренней предпринимательской среде можно отнести: а) наличие собственных финансовых средств б) традиции и обычаи делового оборота в) уровень налогообложения г) демографическая ситуация

в) экзамен для промежуточной аттестации:

Экзамен по дисциплине проводится в 4 семестре (2 курс обучения) и является итоговым средством контроля и оценки реализации компетентностных требований, представляемых образовательным стандартом. В соответствии с пакетом компетенций, определяющих содержание и характер знаний, умений и навыков студентов по данной дисциплине формируется комплекс вопросов к экзамену.

Экзамен проводится в форме письменной контрольной работы продолжительностью 1 академический час (45 минут).

Для оценки результатов зачета используется шкала в пунктах, причем каждый пункт принимается равным 1 минуте, т.е. максимально возможное количество пунктов равно 45.

Перевод пунктов в баллы и далее в словесную оценку осуществляется с помощью следующей таблицы:

Таблица 10.1 Шкала оценок экзамена по курсу «Экономика и предпринимательства»

38

Вопросы к зачету

1.Сущность предпринимательства.

2.Экономическое и юридическое определение предпринимательства.

3.Функции предпринимательства.

4.Теоретические основы предпринимательства (на примере одной из тео-

рий).

5.Классификация предпринимательства.

6.Типы предпринимательской деятельности.

7.Предпринимательская среда, экономическая свобода и рынок

8.Внешняя предпринимательская среда.

9.Внутренняя предпринимательская среда.

10.Права предпринимателей.

11.Обязанности предпринимателей.

12.Ответственность субъектов предпринимательской деятельности.

13.Предпринимательские риски и их нейтрализация.

14.Сущность и субъекты малого предпринимательства.

15.Преимущества и недостатки малого бизнеса.

16.Инновации в предпринимательстве.

17.Источники финансирования предпринимательской деятельности.

18.Определение и характеристика физических лиц как субъектов биз-

неса.

19. Определение и характеристика юридических лиц как субъектов биз-

неса.

20.Порядок регистрации предпринимателей – физических лиц.

21.Порядок регистрации юридических лиц.

22.Организационно-правовые формы хозяйствования юридических лиц.

23.Формы поддержки предпринимательства на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

24.Инфраструктура поддержки предпринимательства (на примере любого региона, муниципалитета).

25.Развитие конкуренции и антимонопольное регулирование в РФ.

26.Создание и регистрация собственного дела.

27.Понятие бизнес-планирования.

28.Структура и функции бизнес-плана.

29.Содержание бизнес-плана (на примере любого раздела).

30.Система налогообложения в РФ. Виды налогов и сборов.

31.Основные налоги в РФ.

32.Упрощенная система налогообложения.

33.Налог на профессиональный доход для самозанятых.

39

34. Трудовые отношения предпринимателей-работодателей с работни-

ками.

35.Предпринимательская тайна

36.Культура предпринимательства.

37.Жизненный цикл проекта, предприятия.

38.Ликвидация предпринимательской деятельности.

39.Реорганизация предпринимательской деятельности.

40.Банкротство предприятий.

40

Арженовский Игорь Валентинович

ЭКОНОМИКА И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО

Учебно-методическое пособие

по подготовке к лекциям и семинарским занятиям (включая рекомендации обучающимся по организации самостоятельной работы) по дисциплине «Экономика и предпринимательство» для обучающихся по направлению подготовки 43.03.01 Сервис,

направленность (профиль) Сервис

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

603950, Нижний Новгород, ул. Ильинская, 65. http://www. nngasu.ru, srec@nngasu.ru