- •Табл 3: расчет критического объема продаж и запас финансовой стойкости
- •Анализ состава и структуры источников формирования активов
- •Анализ причин изменения оборотных средств
- •Оценка состояния чистых мобильных средств
- •Анализ состоянию запасов
- •Анализ дебиторской задолженности
- •Анализ динамики платежеспособности
- •Определение типа финансово устойчивости
- •Критерии и показатели финансовой устойчивости предприятия
Анализ состоянию запасов
|
Виды запасов |
Фактическое наличие |
Норматив |
Отклонения | |||||
|
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец | |||
|
|
|
|
Сверхнорматив запас |
Незаполнен норматив |
+ |
- | ||
|
Производственные запасы |
734,4 |
2773,7 |
1320 |
2570 |
|
-585,6 |
+203,7 |
|
|
Незавершенное производство |
10,7 |
80,4 |
40 |
85 |
|
-29,3 |
|
-4,6 |
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
∑ |
745,1 |
2854,1 |
1360 |
2655 |
|
-614,9 |
+203,7 |
-4,6 |
Вывод: На начало года вышел незаполненный норматив, а на конец уже был сверхнормативные запасы. Не смотря на то что было много ресурсов, мы их направили не на назначения.
Анализ дебиторской задолженности
|
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонения |
|
1. дебиторская задолженность |
|
|
|
|
2. Кредиторская задолженность |
352,2 |
1109,4 |
|
Анализ динамики платежеспособности
|
Показатели |
На начало |
На конец |
Изменение |
|
1. Абсолютный коэф ликвидности (денежные средства + краткосрочно финансовые вложения)/ краткосрочны заемный капитал(>0,2) |
98,2/352,2=0,28 |
65,2/1309,9=0,05 |
-0,23 |
|
2. Промежуточный коэф ликвидности (ДС +КФВ+ДЗ)/КЗК (>=0,7-0,8) |
1711,8/352,2=4,86 |
2598,6/1309,9=1,98 |
-2,88 |
|
3. Общий коэф покрытия (ДС+ КФВ+ДЗ+запасы)/КЗК (>=2,0-2,5) |
2456,9/352,2=6,98 |
5452,7/1309,9=4,16 |
-2,82 |
|
4. Коэф покрытия текущие обязательств чистыми мобильными средствами (чистые мобильны средства /КЗК) (>=1) |
2106,1/352,2=5,98 |
4143/1309,9=3,16 |
-2,82 |
|
5. Коэф покрытия текущих обязательств чистым денежным потоком (чистая прибыль + амортизационное отчисление)/КЗК (>=0,3) |
(0+997,1)/352,2=2,83 |
(131,8+1097,7)/1309,9=0,94 |
-1,89 |
Вывод: предприятия достаточно платежеспособным, но если такая тенденция продолжится, то может стать неплатежеспособным.
Определение типа финансово устойчивости
|
Показатели |
На начало |
На конец |
|
1. Материальные оборотные активы (запасы) |
745,1 |
2854,1 |
|
2. Наличие собственных оборотных средств (Собст капитал – необоротные активы) (1П-1А) |
2120,1 (9914,4-7794,3) |
4217 |
|
3. Рабочий капитал (собств капитал + долгосрочный заемный – необоротный активы) (1+3)П-1А |
2106,1 (9914,4-14-7794,3) |
4143 (12421,5-74-8204,5) |
|
4. Общая сумма нормальных источников финансирования запасов ((собств капитал + долгосрочн заемный капитла – необорот активы)+ краткосрочные кредиты) ((1+3+стр500)П – 1А) |
2106,1 |
4343,5 (12421,5-74+200,5-8204,5) |
|
5. Излишек (+) Недостаток (-) |
|
|
|
5.1 Сосбтвенных оборотных средств (2-1) |
+1375 (2120,1-745,1) |
+1362,9 |
|
5.2 Рабочего капитала (3-1) |
+1361 (2106,1-745,1) |
+1288,9 |
|
5.3 Нормальных источников (4-1) |
+1361 |
+1489,1 |
|
6. 3ьохкомпанентный показатель |
(1,1,1) |
(1,1,1) |
Вывод: У данного предприятия абсолютный тип финансовой устойчивости. Предприятие не нуждается в других источников формирования запасов.