- •Тема 1. Учет денежных средств и денежных документов
- •Ема 2. Учет вложений во внеоборотные активы
- •Тема 3. Учет основных средств
- •Тема 4. Учет нематериальных активов
- •Тема 5. Учет финансовых вложений
- •Тема 6. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 7. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 8. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 9. Учет затрат на производство
- •Задание 9.2
- •Задание 9.3
- •Тема 10. Учет реализации готовой продукции, работ, услуг
- •Задание 10.1
- •Тема 11. Учет текущих обязательств и расчетов
- •11.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задание 11.1
- •11.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Задание 11.2
- •11.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Задание 11.3
- •11.4 Учет расчетов с бюджетом
- •Задание 11.4
- •11.5 Учет заемных средств
- •Задание 11.5
- •Ема 12. Учет финансовых результатов
- •Задание 12.1
- •Тема 13. Учет собственного капитала
- •Задание 13.1
- •Тема 14. Главная книга и бухгалтерская отчетность Задание 14.1
Тема 1. Учет денежных средств и денежных документов
Таблица 1.1 – Остатки по счетам на 01.03.2011г.
Наименование счета |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | |
Касса: Касса организации Денежные документы в том числе: путевка в дом отдыха путевка в санаторий проездные документы талоны на бензин телефонные карты экспресс-оплаты интернет-карты почтовые марки железнодорожные билеты |
4 680 1 980 2 700
2 250
4 50 |
5 248 2 278 2 970
2 360
610 |
2670 540 2 130
2 130 |
4810 810 4 000
3 500
500 |
3 060 1 840 1 220
1 220 |
10 300 5 800 4 500
1 500 3 000
|
20 960 3 460 17 500
15 700
1 300
500 100
|
10 600 560 10 040
2 800
640
1 000
5 600 |
30 240 2 460 27 780
18 900
2 500
80 6 300 |
4 648 2 080 2 568
1 670
380 458
60 |
Расчетные счета |
920 100 |
982 210 |
997 058 |
936 594 |
1 017 176 |
978 500 |
956 730 |
907 895 |
953 780 |
1 008 030 |
Валютные счета |
3 602 (130$) |
4 062 (147$) |
5 406 (182$) |
10 578 (382$) |
4 569 (165$) |
4 986 (180$) |
|
3 102 (112$) |
|
28 255 (1 020$) |
Специальные счета в банках (всего) в том числе: аккредитивы чековые книжки пластиковые карты (корпоративные) |
679 500
675 000 4 500
|
747 650
742 600 5 050
|
492 340
489 320 3 020
|
315 120
315 000 120
|
130 000
130 000
|
390 900
356 000
34 900 |
2 350
2 350 |
129 570
124 500 5 070 |
80 470
56 800 23 670 |
437 450
432 000 5 000 450 |
Задание 1.1
В марте 2011г. по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Кассовые операции ОАО «Сибпром» за март 2011г.
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
05.03 |
Приняты от Петрова В.В. денежные средства за проданную путевку |
2 250 |
2 360 |
2 130 |
3 500 |
0 |
0 |
14 500 |
2 800 |
10 000 |
0 |
05.03 |
Сданы денежные средст-ва от продажи путевки на расчетный счет |
2 250 |
2 360 |
0 |
1 500 |
0 |
0 |
14 500 |
0 |
10 000 |
0 |
05.03 |
Выплачены из кассы алименты, удержанные с Вахрова В.С. за февраль |
1 935 |
2 229 |
2 450 |
1450 |
786 |
0 |
0 |
1 230 |
0 |
1 876 |
05.03 |
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы |
9 000 |
10 000 |
12 000 |
14 500 |
9 500 |
10 000 |
12 000 |
14 500 |
12 500 |
11 500 |
05.03 |
Выдано в подотчет Антонову С.С. |
9 000 |
10 000 |
12 000 |
14 500 |
9 500 |
10 000 |
12 000 |
14 500 |
12 500 |
11 500 |
12.03 |
Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу займа (мат. помощи) работнику |
4 500 |
5 050 |
6 000 |
4 800 |
5 200 |
5 000 |
250 000 |
6 000 |
304 000 |
4 800 |
12.03 |
Выдан беспроцентный заем Борисову С.К. |
4 500 |
5 050 |
6 000 |
4 800 |
5 200 |
0 |
0 |
3 000 |
0 |
4 800 |
12.03 |
Выдана материальная помощь Дроздову Е.Г. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 000 |
0 |
3 000 |
4 000 |
0 |
12.03 |
Выдан беспроцентный заем Егоровой А.М. для приобретения квартиры |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
250 000 |
0 |
300 000 |
0 |
15.03 |
Получено с расчетного счета для выплаты текущей заработной пла-ты и депонированной за-работной платы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15.03 |
Выплачена по ведо-мости заработная плата |
421 380 |
463 618 |
385 600 |
395 690 |
345 870 |
345 800 |
401 260 |
389 670 |
390 850 |
403 530 |
15.03 |
Выплачена депониро-ванная заработная плата за январь |
18 000 |
19 900 |
0 |
12 560 |
10 300 |
0 |
7 800 |
0 |
5 670 |
0 |
23.03 |
Получено в кассу для погашения задолженнос-ти Егорова К.Д. |
1 170 |
1 387 |
450 |
487 |
1 230 |
1 450 |
0 |
1 320 |
0 |
1560 |
23.03 |
Погашена задолжен-ность согласно авансово-му отчету Егорова К.Д. |
1 170 |
1 387 |
450 |
487 |
1 230 |
1 450 |
0 |
1 320 |
0 |
1560 |
24.03 |
Поступили денежные средства от продажи лома |
567 |
423 |
230 |
1 150 |
450 |
0 |
1 416 |
590 |
0 |
0 |
25.03 |
Получено в кассу для погашения кредиторской задолженности Антонова С.С. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
28.03 |
Погашена задолжен-ность ИП Иванов П.А. (задание 2.1) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25.03 |
Погашена задолжен-ность Антонова С.С. согласно авансовому отчету |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
30.03 |
Получены денежные средства от ООО «Лавр» в счет погашения задол-женности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
23 000 |
0 |
0 |
24 500 |
27 000 |
30.03 |
Инкассирована получен-ная выручка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
23 000 |
0 |
0 |
24 500 |
27 000 |
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Оформить приходный и расходный кассовые ордера по хозяйственным фактам, зарегистрированным 5 марта.
3. Заполнить лист кассовой книги на основании приходных и расходных кассовых ордеров за 5 марта.
4. Зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов все кассовые операции за март.
5. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации»).
Задание 1.2
В марте 2011г. произведены операции с денежными документами, представленные в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Операции с денежными документами за март 2011г.
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
11.03 |
Выданы оплаченные ж/д билеты Антонову С.С. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 600 |
6 300 |
0 |
14.03 |
Получены бланки акций от ФГУП «Гознак» (покупная стоимость без НДС) |
2 160 |
1 800 |
1 230 |
1 750 |
2 170 |
1 080 |
2 078 |
1 860 |
1 930 |
2 150 |
14.03 |
Списаны использован-ные бланки акций (по покупной стоимости) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15.03 |
Получены почтовые марки (Почта России) |
260 |
150 |
130 |
0 |
170 |
50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
15.03 |
Списаны использован-ные марки по покупной стоимости |
260 |
150 |
130 |
0 |
170 |
20 |
100 |
0 |
80 |
60 |
15.03 |
Приобретены карты экс-пресс-оплаты (подотчет-ное лицо – Дроздов Е.Г.) |
2 000 |
3 000 |
2 500 |
500 |
1 500 |
0 |
0 |
2 000 |
0 |
1 000 |
16.03 |
Активированы карты экспресс-оплаты |
2 000 |
2 500 |
1 000 |
500 |
1 000 |
2 000 |
0 |
1 500 |
1 500 |
1 000 |
20.03 |
Активированы интер-нет-карты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
500 |
500 |
0 |
0 |
22.03 |
Приобретены интернет-карты (подотчетное лицо – Дроздов Е.Г.) |
1 000 |
1 000 |
5 000 |
2 000 |
500 |
1 000 |
500 |
0 |
0 |
1 500 |
25.03 |
Выданы Вахрову В.С. талоны на бензин |
0 |
0 |
0 |
0 |
420 |
500 |
450 |
0 |
0 |
458 |
29.03 |
Приобретены проезд-ные документы для работников на апрель (МУП «Транспорт») |
1 150 |
850 |
1 750 |
120 |
360 |
460 |
1 020 |
820 |
360 |
650 |
29.03 |
Списаны на себестои-мость продукции про-ездные документы для работников за март |
450 |
610 |
0 |
500 |
0 |
0 |
0 |
640 |
0 |
380 |
29.03 |
Получены талоны на бензин (ООО «Нефть») |
1 500 |
2 000 |
0 |
0 |
3 200 |
1 400 |
1 800 |
0 |
1 200 |
0 |
30.03 |
Приобретены авиа-билеты (ОАО «Крас-Авиалинии» |
0 |
10 500 |
9 800 |
0 |
0 |
0 |
8 700 |
11 500 |
0 |
12 000 |
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить журнал-ордер №1.1 и ведомость №1.1 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 «Касса», субсчету «Денежные документы»).
Задание 1.3
В марте 2011г. по счету 51 «Расчетный счет» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Операции по расчетному счету ОАО «Сибпром» за март 2011г.
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
01.03 |
Уплачена пошлина за регистрацию объекта недвижимости (задание 2.1) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
05.03 |
Выдан заем ООО «Ак-рополь» по договору |
90 000 |
120 000 |
140 000 |
50 000 |
0 |
100 000 |
0 |
0 |
30 000 |
70 000 |
05.03 |
Перечислены страхо-вые платежи ООО «Надежда» за страхо-вание продукции во время перевозок |
50 000 |
48 600 |
47 500 |
45 300 |
44 800 |
22 700 |
31 400 |
27 900 |
0 |
18 600 |
05.03 |
Перечислен аванс ФГУП «Наука» |
50 000 |
45 000 |
55 000 |
40 000 |
30 000 |
35 000 |
54 000 |
42 000 |
48 000 |
36 000 |
05.03 |
Оплата депозитарию за открытие счета депо |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
05.03 |
С расчетного счета необоснованно списа-ны денежные средства |
18 000 |
12 000 |
14 000 |
18 000 |
15 000 |
0 |
2 000 |
2 500 |
0 |
13 400 |
05.03 |
Получены комму-нальные платежи за январь |
3 150 |
4 280 |
5 420 |
1 560 |
1 230 |
1 980 |
1 250 |
3 400 |
2 870 |
3 200 |
05.03 |
Получены комму-нальные платежи за февраль |
5 850 |
6 300 |
8 450 |
4 560 |
1 280 |
4 600 |
3 800 |
5 300 |
2 680 |
3 140 |
05.03 |
Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
05.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
09.03 |
Погашена задолжен-ность ООО «КМБ» (лизинговые платежи) |
9 633 |
16 648 |
25 600 |
8 538 |
16 975 |
22 300 |
16 547 |
10 500 |
9 463 |
19 700 |
09.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10.03 |
Получены денежные средства от ООО «Лавр» в счет погаше-ния задолженности |
40 500 |
80 600 |
45 000 |
32 000 |
29 000 |
0 |
30 800 |
29 750 |
0 |
0 |
10.03 |
Погашена задолжен-ность ООО «Свифт» |
64 800 |
65 800 |
45 800 |
78 600 |
45 900 |
54 700 |
48 960 |
45 780 |
39 700 |
41 200 |
10.03 |
Погашена задолжен-ность ОАО «Сибирьте-леком» |
21 600 |
24 860 |
12 560 |
45 780 |
16 300 |
15 800 |
16 700 |
18 900 |
21 300 |
19 640 |
10.03 |
Погашена задолжен-ность ОАО «Красэнер-го» |
156 600 |
127 500 |
178 900 |
125 600 |
78 900 |
102 560 |
103 480 |
99 780 |
91 450 |
88 700 |
10.03 |
Погашена задолжен-ность ООО «Транс» |
1 240 |
1 450 |
786 |
1 230 |
840 |
1 350 |
1 450 |
1 060 |
1 870 |
2 010 |
10.03 |
Погашена задолжен-ность ОАО «Металл» |
16 027 |
19 875 |
12 560 |
10 350 |
5 780 |
12 500 |
11 360 |
10 780 |
8 970 |
9 340 |
10.03 |
Погашена задолженность ОАО «Сибтранспорт» |
27 450 |
15 890 |
12 560 |
19 560 |
7 580 |
13 450 |
11 500 |
12 680 |
18 970 |
19 450 |
10.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
12.03 |
Поступили средства от ООО «ФБК» за продан-ные облигации |
2 160 000 |
1 400 000 |
2 560 000 |
1 256 000 |
1 050 000 |
1 230 000 |
1 890 000 |
1 950 000 |
1 240 000 |
1 800 000 |
12.03 |
Получен заем от ОАО «Системтехнология» |
0 |
0 |
0 |
130 000 |
780 000 |
630 000 |
0 |
0 |
680 000 |
870 000 |
12.03 |
Погашена задолжен-ность по налогу на доходы физических лиц за февраль |
61 200 |
68 900 |
95 600 |
39 500 |
54 600 |
48 750 |
38 970 |
41560 |
38 640 |
41 230 |
12.03 |
Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
14.03 |
Оплачены услуги депо-зитария за переоформ-ление акций |
5 400 |
5 600 |
5 800 |
6 000 |
6 200 |
5 100 |
5 300 |
5 400 |
4 800 |
6 100 |
14.03 |
От ООО «Сибсталь» поступил платеж в погашение задолжен-ности по претензии (задание 6.1) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
14.03 |
Погашена задолжен-ность ООО «Офис-Лайн» за печати и штампы |
2 160 |
1 780 |
810 |
1 456 |
870 |
0 |
1 250 |
0 |
1 380 |
890 |
14.03 |
Получена от ООО «Моторс» выручка от продажи автомобиля |
64 800 |
76 800 |
45 800 |
0 |
0 |
45 000 |
0 |
89 450 |
68 790 |
39 000 |
14.03 |
Погашена задолжен-ность за февраль ФФОМС ТФОМС ФСС ПФ (федер. бюджет) ПФ (страховая часть) ПФ (накопит. часть) ФСС (травматизм) |
5 101 12 751 15 040 41 656 67 458 29 738 12 397 |
4 320 10 800 17 280 32 400 52 800 22 800 16 250 |
6 960 17 400 27 520 52 240 88 540 33 220 25 780 |
2 560 6 400 8 750 29 240 34 585 10 175 8 750 |
4 781 11 450 13 560 38 560 56 870 27 560 11 455 |
5 260 15 400 26 320 51 240 87 540 30 220 10 760 |
3 560 5 800 9 350 28 740 44 585 29 175 12 750 |
5 120 11 300 15 630 41 400 63 800 28 800 19 150 |
8 160 15 800 29 820 48 240 87 960 21 220 13 880 |
8 101 11 351 16 040 38 956 68 760 19 860 11 387 |
14.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
15.03 |
Получено от акцио-неров за проданные акции (задание 13.1) |
54 000 |
56 000 |
58 000 |
60 000 |
62 000 |
58 000 |
69 800 |
71 300 |
55 000 |
64 000 |
15.03 |
Оплачены услуги ФГУП «Гознак» |
2 549 |
2 124 |
1 451 |
2 065 |
2 561 |
2 561 |
1 274 |
2 195 |
0 |
2 500 |
15.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
15.03 |
Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
16.03 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц по налогу на доходы юридических лиц (акционеров) (задание 13.1) |
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
? |
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
? |
17.03 |
Погашена задолжен-ность ОАО «Капрол» |
1 350 |
1 450 |
4 589 |
4 570 |
1 250 |
0 |
4 800 |
0 |
3 650 |
1 480 |
17.03 |
Погашена задолжен-ность ОАО «ЗКС» |
21 600 |
23 560 |
27 890 |
14 560 |
11 230 |
19 800 |
0 |
15 890 |
15 600 |
21 345 |
17.03 |
Оплачен НДС за февраль |
199 350 |
175 560 |
145 860 |
123 500 |
78 960 |
201 450 |
191 450 |
89 750 |
93 460 |
85 970 |
17.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денежных средств |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
19.03 |
Поступила предоплата от ООО «Пар» |
63 000 |
98 600 |
98 000 |
125 600 |
78 600 |
0 |
54 800 |
63 450 |
81 700 |
96 300 |
19.03 |
Возвращены на рас-четный счет ошибочно списанные банком денежные средства |
18 000 |
12 000 |
14 000 |
18 000 |
15 000 |
0 |
2 000 |
2 500 |
0 |
13 400 |
22.03 |
Получено от ООО «Курс» (арендные платежи) |
10 800 |
10 300 |
11 200 |
10 800 |
7 800 |
10 300 |
0 |
9 800 |
11 200 |
14 600 |
23.03 |
Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
24.03 |
Перечислено таможне на расчетный счет |
5 850 |
6 500 |
7 500 |
4 800 |
3 250 |
8 000 |
9 700 |
6 200 |
7 890 |
4 600 |
24.03 |
Перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты (550$) по курсу |
29,5 руб. за 1 $ |
29,7 руб. за 1 $ |
29,3 руб. за 1 $ |
29,8 руб. за 1 $ |
29,9 руб. за 1 $. |
28,5 руб. за 1 $ |
28,7 руб. за 1 $ |
29,1 руб. за 1 $ |
28,8 руб. за 1 $ |
28,9 руб. за 1 $. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
25.03 |
Поступила на расчет-ный счет выручка от ОАО «Гормаш» |
302 400 |
345 000 |
458 600 |
289 700 |
189 600 |
201 560 |
198 750 |
304 560 |
302 780 |
204 580 |
25.03 |
Выплачена комиссия банку за снятие налич-ных денежных средств с расчетного счета в размере 0,2% |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26.03 |
Погашена задолжен-ность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль |
86 400 |
98 600 |
121 560 |
89 760 |
87 900 |
89 760 |
90 450 |
101 500 |
98 760 |
87 450 |
26.03 |
Уплачена государствен-ная пошлина за регис-трацию автомобиля |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26.03 |
Зачислена на расчет-ный счет выручка от обязательной продажи валюты (табл.1.5) по курсу ЦБ РФ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
29.03 |
Оплачена пошлина за регистрацию патента (задание 2.1) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29.03 |
Погашена задолжен-ность по краткосроч-ному кредиту |
900 000 |
800 000 |
456 000 |
560 000 |
470 000 |
600 000 |
540 000 |
389 000 |
401 000 |
405 500 |
31.03 |
Перечислена сумма процентов по кратко-срочному кредиту (задание 11.5) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Перечислена сумма процентов по долго-срочному кредиту (задание 11.5) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Перечислена задолжен-ность подрядной орга-низации ООО «Сиб-росс» |
29 000 |
27 200 |
23 100 |
28 380 |
23 600 |
31 200 |
28 900 |
27 500 |
26 400 |
29 780 |
31.03 |
Выплачена комиссия банку за перевод денеж-ных средств |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
31.03 |
Возвращена на расчет-ный счет сумма неис-пользованного аккреди-тива (задание 1.5) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Переведены денежные средства на счет корпо-ративной пластиковой карты |
75 000 |
12 000 |
10 000 |
18 000 |
30 000 |
0 |
5 000 |
21 000 |
0 |
9 000 |
31.03 |
Удержана комиссия за инкассацию выручки в размере 1% инкассиро-ванной суммы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Переведены денежные средства на чековую книжку |
0 |
0 |
4 000 |
5 000 |
10 000 |
6 000 |
6 500 |
0 |
0 |
0 |
31.03 |
Получено инкассовое поручение об уплате ад-министративного штра-фа в бюджет |
1 000 |
1 000 |
5 000 |
2 000 |
2 000 |
5 000 |
1 000 |
2 000 |
5 000 |
1 000 |
31.03 |
Удержана комиссия банка за открытие ак-кредитива в размере 1% (задание 1.5) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Выплачена комиссия банку за расчетно-кассовое обслуживание за март |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
31.03 |
Получена от банка сумма процентов, на-численных на остаток денежных средств, на-ходящихся на расчет-ном счете организации |
148 |
153 |
125 |
187 |
89 |
102 |
135 |
205 |
198 |
109 |
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 «Расчетный счет»), учитывая все операции за март 2011г.
3. Составить письмо руководству банка о возврате денежных средств, необоснованно списанных с расчетного счета ОАО «Сибпром».
Задание 1.4
В марте 2011г. по счету 52 «Валютный счет» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Операции по валютному счету ОАО «Сибпром» за март 2011г.
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
24.03 |
Зачислены на спе-циальный транзитный счет 550$ курсу ЦБ РФ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
24.03 |
Перечислен аванс «Мобайл Инк.» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
24.03 |
На валютный счет ор-ганизации поступила экспортная выручка от продажи изделия А |
65 200$ |
60 850$ |
78 900$ |
45 600$ |
56 800$ |
61 200$ |
59 750$ |
81 300$ |
57 900$ |
74 380$ |
25.03 |
Переведена для обяза-тельной продажи часть валютной вы-ручки по курсу ЦБ РФ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25.03 |
Оставшаяся после обязательной прода-жи часть валютной выручки переведена на текущий валютный счет по курсу ЦБ РФ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31.03 |
Произведена пере-оценка денежных средств на валютном счете на последнюю отчетную дату по курсу ЦБ РФ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить журнал-ордер №2.2 и ведомость №2.2 (или оборотно-сальдовую ведомость по счету 52 «Валютный счет»), учитывая все операции за март 2011г.
3. Составить бухгалтерскую справку-расчет о начислении курсовой разницы по валютным операциям.
Задание 1.5
В марте 2011г. по счету 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» были учтены хозяйственные факты, изложенные в таблице 1.6.
Таблица 1.6 – Операции по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» за март 2011г.
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
Вариант 7 |
Вариант 8 |
Вариант 9 |
Вариант 10 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
22.03 |
Оплачена с использовани-ем пластиковой карты покупка интернет-карт |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 000 |
500 |
0 |
0 |
450 |
24.03 |
Отражена курсовая разни-ца от покупки валюты (550$) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26.03 |
Отражена курсовая разни-ца от обязательной прода-жи валютной выручки |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29.03 |
Погашена с аккредитива задолженность поставщи-ку ООО «Сибросс» |
648 000 |
742 000 |
456 300 |
310 200 |
125 600 |
343 000 |
0 |
124 000 |
0 |
432 000 |
31.03 |
Предъявлен в банк для оплаты чек, выписанный на ООО «Офис-Лайн» |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 380 |
0 |
970 |
0 |
0 |
31.03 |
Предъявлен в банк для оплаты чек, выписанный на ОАО «КрасАвиалинии» |
0 |
5 000 |
3 000 |
3 000 |
0 |
0 |
0 |
5 000 |
0 |
5 000 |
31.03 |
Открыт покрытый аккре-дитив на ООО «Альтаир» |
55 000 |
0 |
0 |
0 |
40 000 |
0 |
30 000 |
0 |
45 000 |
0 |
31.03 |
Оплачена с использовани-ем пластиковой карты покупка калькуляторов у ИП Вахтанов С.Ф. |
2 400 |
0 |
2 100 |
1 800 |
0 |
0 |
2 700 |
0 |
0 |
1 920 |
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить журнал-ордер №3 и ведомость №3 (или оборотно-сальдовые ведомости по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»), учитывая все операции за март 2011г.
3. Заполнить заявление на открытие аккредитива.