- •Глава II.Теоретические основы управления
- •Глава I. Теоретиеские основы управления заемным капиталом
- •1.1 Понятия и сущность заемного капитала
- •1.3. Политика формирования заемных средств
- •Глава I I.Анализ структуры капитала на примере заОр нп пфмк
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •2.2. Оценка структуры капитала
- •2.3. Оценка показателей эффективности использования заемного капитала
- •Глава III.Эффективное управление кредиторской задолностью на заОр нп пфмк
- •3.1. Совершенствование структуры капитала
- •3.2. Совершенствование процессов управления заемным капиталом
- •Глава IV.Безопасность жизнедеятельности.
- •Целью работы будет предложить свои взгляды на улучшение планирования в условиях чрезвычайных ситуаций.
- •4.1. Теоретические основы
- •4.2. Правовые основы
- •4.3. Методические основы заОр нп пфмк
- •4.4. Повышение безопасности предприятия
- •В качестве предложений поэффективному управлению кредиторской задолженностью на заОр нп пфмк предложено:
- •1.Оптимизация структуры капитала
- •2.Разработка платежного календаря список использованных источников
2.2. Оценка структуры капитала
Произведем оценку капитала, вложенного в имущество предприятия.
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого отражены в пассиве баланса предприятия. Для анализа составляется таблица 2.5.
Таблица 2.5
Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
Показатели |
Сумма, т.р. |
Изменение за год, т.р. |
Темп прироста, % | |
2008 г. |
2009 г. | |||
Источники средств предприятия - всего (валюта баланса) в т.ч.: |
13475 |
687740 |
674265 |
5003,822 |
собственный капитал (раздел III баланса) |
166235 |
167906 |
1671 |
1,0052 |
заемный капитал (разделы IV и V баланса) из него: |
351114 |
519834 |
168720 |
48,0528 |
долгоср. займы и кредиты |
- |
49912 |
- |
- |
кр. займ и кредит |
227944 |
321431 |
93487 |
41,0131 |
кредиторская задолженность |
122912 |
148342 |
25430 |
20,6896 |
средства, прира- вненные к соб- ственным (доходы будущих периодов фонды потребле- ния, резервы пред- стоящих расходов и платежей) |
1545 |
1545 |
0 |
0 |
Собственные источники средств формирования внеоборотных активов |
14130 |
18136 |
4006 |
28,351 |
Наличие собствен- ных оборотных средств (стр.2-стр.10+стр.8) |
153650 |
151315 |
-2335 |
- 2 |
По таблице 2.3 необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала увеличилось (уменьшилось) имущество предприятия и как это повлияло на изменение структуры заемного капитала, вложенного в имущество. На анализируемом предприятии имущество увеличилось за счет увеличения заемного капитала (темп прироста заемного капитала составил 48, 05 %, собственного – (-2%)). Это принесло достаточно существенные изменения в структуре капитала. Соотношение собственного и заемного капитала значительно изменилось.Также проанализируем изменение заемного капитала. В составе заемных средств значительно увеличились краткосрочные заемные средства (на 41%), а также долгосрочные заемные средства. Заемные средства использованы на производственное развитие предприятия. В 2008 году составляющей заемных средств были краткосрочные займы и кредиты. В 2009 году ситуация не изменилась. Можно сделать вывод, что рост краткосрочных заемных обязательств влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Фрагмент ведомости кредитовых остатков за 2009 год представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Фрагмент ведомости кредитовых остатков
по счету N 6010 на 01.01.2009 г.
Номер |
Наименование |
Кредит |
20 |
СИНТЕЗ(22) |
352 338,00 |
21 |
ИНТЕРЛЕС |
45 941,10 |
31 |
ЗАО ПФМК |
300 251,47 |
46 |
ПРОМТЕКС ПП (6) |
700 219,00 |
82 |
ЗЕЛ ТИПОГРАФИЯ(6) |
23 760,00 |
128 |
ЧП ЗАВЬЯЛОВ А А (60) |
14 700,00 |
131 |
IKEA(63) |
7 855 564,81 |
139 |
З-Д ИМ СЕРГО(14) |
375,59 |
167 |
ШВЕЙМЕТ(47) |
82 600,00 |
Продолжение таблицы 2.6
Номер |
Наименование |
Кредит |
207 |
КВАРТ(47) |
1 927,89 |
230 |
АЛФ ИНТЕРНЭШНЛ(6) |
27 702,50 |
276 |
АКМАШ-ХОЛДИНГ(47) |
22 805,76 |
286 |
ЧП ФАСХУТДИНОВ Р Ф(51) |
6 598,25 |
351 |
СВИЯЖСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ(51) |
219,00 |
360 |
ФМС(6) |
3 958 085,92 |
414 |
БЕЛГОРОДСКИЙ АБРАЗ. З-Д(45) |
1 432,87 |
431 |
ТЕХНОЛЕС М(47) |
36 214,44 |
450 |
IMPAKTA 2 |
51 057,09 |
451 |
ПОЛИПАК(13) |
370 445,49 |
465 |
ФЕНИКС Г.ВОЛЖСК(45) |
143,86 |
492 |
ЛАЙНЕР-БЕЛТ(45) |
4 384,88 |
494 |
ВАВИЛОН-С(13) |
2 366,50 |
Основным кредитором ЗАОр (НП) ПФМК является Сберегательный банк РФ, города Зеленодольска (см. табл. 2.7).
Таблица 2.7
Справка о кредитах ЗАОр (НП) Поволжского фанерно-мебельного комбината по состоянию на 01.01.2009 Зеленодольское отделение № 4698
в ОСБ "БАНК ТАТАРСТАН"
№ договора |
% |
сумма |
дата |
дата |
сальдо на |
периоди |
залог |
|
|
|
получения |
погашения |
01.01.2009 |
погашения % | |
201474 |
13,50 |
13 500 000,00 |
28.02.2008 |
25.01.2009 |
2 700 000,00 |
раз в м-ц | |
|
|
|
|
25.02.2009 |
2 700 000,00 |
раз в м-ц |
10 575 900,00 |
201528 |
14,25 |
3 400 000,00 |
20.05.2008 |
20.05.2009 |
3 400 000,00 |
раз в м-ц |
3 763 800,00 |
201534 |
14,25 |
3 800 000,00 |
23.05.2008 |
13.05.2009 |
3 800 000,00 |
раз в м-ц |
9 869 400,00 |
201538 |
14,25 |
700 000,00 |
26.05.2008 |
12.05.2009 |
700 000,00 |
раз в м-ц |
по |
201539 |
14,25 |
20 400 000,00 |
28.05.2008 |
28.05.2009 |
20 400 000,00 |
раз в м-ц |
22 700 100,00 |
201545 |
14,25 |
2 000 000,00 |
02.06.2008 |
12.05.2009 |
2 000 000,00 |
раз в м-ц |
по |
201546 |
14,25 |
5 200 000,00 |
04.06.2008 |
03.06.2009 |
5 200 000,00 |
раз в м-ц |
6 050 000,00 |
201547 |
14,25 |
1 500 000,00 |
04.06.2008 |
03.06.2009 |
1 500 000,00 |
раз в м-ц |
1 750 000,00 |
201549 |
14,25 |
2 300 000,00 |
06.06.2008 |
06.04.2009 |
2 300 000,00 |
раз в м-ц |
10 966 000,00 |
201551 |
14,25 |
7 000 000,00 |
09.06.2008 |
15.04.2009 |
7 000 000,00 |
раз в м-ц |
7484 000,00 |
201553 |
14,25 |
3 000 000,00 |
10.06.2008 |
24.04.2009 |
3 000 000,00 |
раз в м-ц |
3 465 000,00 |
201554 |
14,25 |
9 300 000,00 |
11.06.2008 |
11.03.2009 |
9 300 000,00 |
раз в м-ц |
10 700 000,00 |
Продолжение таблицы 2.7
№ договора |
% |
сумма |
дата |
дата |
сальдо на |
периоди |
залог |
|
|
|
получения |
погашения |
01.01.2009 |
погашения % | |
201555 |
14,25 |
23 100 000,00 |
18.06.2008 |
18.06.2009 |
23 100 000,00 |
раз в м-ц |
26 580 000,00 |
201565 |
14,25 |
19 500 000,00 |
26.06.2008 |
26.06.2009 |
19 500 000,00 |
раз в м-ц |
22 450 000,00 |
201570 |
14,25 |
5 000 000,00 |
30.06.2008 |
23.03.2009 |
5 000 000,00 |
раз в м-ц |
5 780 000,00 |
201576 |
13,50 |
5 100 000,00 |
02.07.2008 |
19.01.2009 |
5 100 000,00 |
раз в м-ц |
5 870 000,00 |
201578 |
13,50 |
8 400 000,00 |
04.07.2008 |
26.01.2009 |
8 400 000,00 |
раз в м-ц 1 |
9 670 000,00 |
201580 |
13,50 |
2 000 000,00 |
08.07.2008 |
03.02.2009 |
2 000 000,00 |
раз в м-ц |
2 350 000,00 |
201583 |
13,50 |
4 500 000,00 |
11.07.2008 |
11.02.2009 |
4 500 000,00 |
раз в м-ц |
5 190 000,00 |
201584 |
13,50 |
4 700 000,00 |
16.07.2008 |
11.02.2009 |
4 700 000,00 |
раз в м-ц |
5 410 000,00 |
201587 |
13,50 |
15 000 000,00 |
18.07.2008 |
18.02.2009 |
15 000 000,00 |
раз в м-ц |
17 250 000,00 |
201589 |
13,50 |
2 300 000,00 |
25.07.2008 |
20.02.2009 |
2 300 000,00 |
раз в м-ц |
2 660 000,00 |
201592 |
13,50 |
21 200 000,00 |
28.07.2008 |
27.02.2009 |
21 200 000,00 |
раз в м-ц |
24 400 000,00 |
201594 |
14,25 |
9 400 000,00 |
01.08.2008 |
19.03.2009 |
9 400 000,00 |
раз в м-ц |
9 738 450,00 |
201595 |
14,25 |
4 300 000,00 |
04.08.2008 |
14.04.2009 |
4 300 000,00 |
раз в м-ц |
4 467 060,00 |
201596 |
14,25 |
3 800 000,00 |
06.08.2008 |
20.04.2009 |
3 800 000,00 |
раз в м-ц |
4 390 000,00 |
201604 |
14,25 |
3 800 000,00 |
13.08.2008 |
12.08.2009 |
3 800 000,00 |
раз в м-ц |
4 390 000,00 |
201605 |
14,25 |
2 500 000,00 |
13.08.2008 |
14.08.2009 |
2 500 000,00 |
раз в м-ц |
2 585 700,00 |
201607 |
14,25 |
6 500 000,00 |
19.08.2008 |
19.08.2009 |
6 500 000,00 |
раз в м-ц |
7480 000,00 |
201612 |
14,25 |
24 200 000,00 |
26.08.2008 |
26.08.2009 |
24 200 000,00 |
раз в м-ц |
25 030 800,00 |
ВСЕГО ОСБ: |
- |
237 400 000,00 |
- |
- |
229 300 000,00 |
- |
273 016 210,00 |
Долг.кредит 20 |
14,25 |
49 882 068,44 |
11.12.2007 |
11.12.2008 |
49 882 068,44 |
раз в м-ц |
38 589 912,91 |
ВСЕГО ОСБ: |
- |
287 282 068,44 |
- |
- |
279 182 068,44 |
|
311 606 122,91 |
201266 |
11 |
7 500 000,00 |
26.04.2007 |
21.03.2008 |
7 500 000 |
раз в м-ц |
7 710 248,70 |
201267 |
10 |
1 300 000,00 |
04.05.2007 |
24.01.2008 |
1 300 000 |
раз в м-ц |
1 477 232,40 |
201270 |
10 |
6 000 000,00 |
10.05.2007 |
15.01.2008 |
2 000 904,11 |
раз в м-ц |
2 076 097,89 |
201271 |
11 |
2 600 000,00 |
11.05.2007 |
11.02.2008 |
2 600 000 |
раз в м-ц |
2 750 968,50 |
201355 |
9 |
9 000 000,00 |
19.09.2007 |
17.01.2008 |
9 000 000 |
раз в м-ц |
9 294 750,00 |
201377 КР.ВОЗ.ЛИН. |
13 |
36 800 000,00 |
17.10.2007 |
16.10.2008 |
30 700 000 |
раз в м-ц |
36 258 253,10 |
201395 |
11,5 |
2 000 000,00 |
07.11.2007 |
05.02.2008 |
2 000 000 |
раз в м-ц |
2 072 962,50 |
201396 |
11,5 |
9 000 000,00 |
08.11.2007 |
08.02.2008 |
9 000 000 |
раз в м-ц |
9 426 960,00 |
01400 |
11,5 |
5 700 000,00 |
14.11.2007 |
12.02.2008 |
5 700 000 |
раз в м-ц |
5 927 396,06 |
201408 |
11,5 |
22 000 000,00 |
27.11.2007 |
25.02.2008 |
22 000 000 |
раз в м-ц |
22 851 750,00 |
201409 |
11,5 |
6 300 000,00 |
30.11.2007 |
22.02.2008 |
6 300 000 |
раз в м-ц |
6 907 050,00 |
201410 |
11,5 |
7 700 000,00 |
04.12.2007 |
03.03.2008 |
7 700 000 |
раз в м-ц |
7 982 250,00 |
201412 |
11,5 |
3 300 000,00 |
07.12.2007 |
06.03.2008 |
3 300 000 |
раз в м-ц |
3 450 750,00 |
201414 |
12 |
4 700 000,00 |
11.12.2007 |
06.05.2008 |
4 700 000 |
раз в м-ц |
4 888 050,00 |
201417 |
12 |
6 500 000,00 |
12.12.2007 |
15.05.2008 |
6 500 000 |
раз в м-ц |
6 810 750,00 |
201424 |
12 |
22 000 000,00 |
21.12.2007 |
27.08.2008 |
22 000 000,00 |
раз в м-ц |
22 687 500,00 |
ВСЕГО ОСБ: |
- |
152 400 000,00 |
- |
- |
142 300 904,11 |
- |
152 572 969,15 |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
201415 Долгоср. кредит |
12,5 |
49 882 068,44 |
11.12.2007 |
11.12.2008 |
49 882 068,44 |
раз в м-ц месяц |
53 718 162,42 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ВСЕГО ОСБ: |
|
202 282 068,44 |
- |
- |
192 182 972,55 |
- |
206 291 131,57 |
За 2007-2008 года Сбербанком РФ было выдано ЗАОр (НП) ПФМК сумма в размере 202 282 068,44 рублей.
Выдача кредита отражается на ссудном счете №45206810962480000855. Выдача кредита производится после:
надлежащего оформления договора обеспечения по кредиту
внесения платы за предоставление кредита (0,2 % от суммы кредита)
внесения платы за неполное исполнение условий договора в части требований, предъявляемых к обеспечению
Выдача кредита производится единовременным зачислением суммы кредита на расчетный счет ЗАОр НП ПФМК. №40702810162480100517 в Зеленодольском отделении №4698 на основании платежного поручения предприятия.
Перечисление суммы кредита производится при отсутствии просроченных обязательств исследуемого предприятия перед Сбербанком по договорам о предоставлении кредита (в т.ч. кредитным договорам, договорам об открытии кредитных линий) и/или договорам поручительства и/или договорам о предоставлении банковских гарантий/ контргарантий/ поручительств. За Расчетный период при определении кредитовых оборотов принимается истекший календарный месяц.
Кредитовые обороты определяются Сбербанком до "05"-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным периодом.
Кредитовые обороты по текущим валютным, транзитным, расчетным счетам пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату зачисления средств на счет.
Процентная ставка устанавливается ежемесячно на соответствующий процентный период без заключения дополнительного соглашения путем письменного уведомления банком предприятия о процентной ставке, установленной на процентный период, в соответствии с таблицей соответствия расчетного и процентного периодов (см. табл. 2.8).
Таблица 2.8
Соответствие расчетного и процентного периодов
(пример от договора № 201528 , 20.05.2008г.)
Расчетный период |
Процентный период |
с «01» апреля 2008 г. по «30» апреля 2008 г. |
с «21» мая 2008 г. по «04» июня г. |
с «01» мая 2008 г. по «31» мая 2008 г. |
С «05» июня 2008г. по «04» июля 2008г. |
с «01» июня 2008 г. по «30» июня 2008 г. |
с «05» июля 2008 г. по «04» августа 2008 г. |
с «01» июля 2008 г. по «31» июля 2008 г. |
с «05» августа 2008 г. по «04» сентября 2008 г. |
с «01» августа 2008 г. по «31» августа 2008 г.! |
с «05» сентября 2008 г. по «04» октября 2008 г. |
с «01» сентября 2008 г. по «30» сентября 2008 г. |
с «05» октября 2008 г. по «04» ноября 2008 г. |
с «01» октября 2008 г. по «31» октября 2008 г. |
с «05» ноября 2008 г. по «04»; декабря 2008 г. |
с «01» ноября 2008 г. по «30» ноября 2008 г. |
с «05» декабря 2008 г. по «04» января 2009 г. |
с «01» декабря 2008 г. по «31» декабря 2008 г. |
с «05» января 2009 г. по «04» февраля 2009 г. |
с «01» января 2009 г. по «31» января 2009 г. |
с «05» февраля 2009 г. по «04» марта 2009 г. |
с «01» февраля 2009 г. по «28» февраля 2009 г. |
с «05» марта 2009 г. по «04» апреля 2009 г. |
с «01» марта 2009 г. по «31» марта 2009 г. |
с «05» апреля 2009 г. по «04» мая 2009 г. |
с «01» апреля 2009 г. по «30» апреля 2009 г. |
с «05» мая 2009 г. по «20» мая 2009 г. |
Уведомление об установлении процентной ставки направляется банком в адрес ЗАОр НП ПФМК в течение 5 (Пять) рабочих дней, следующих за истекшим расчетным периодом.
Предприятие обязано производить уплату процентов по ставке, определяемой в соответствии с условиями договора, вне зависимости от факта получения уведомления от банка.
Проценты начисляются на сумму фактической ссудной задолженности по кредиту начиная с даты, следующей за датой образования задолженности по ссудному счету (включительно!) по дату полного погашения (включительно).
В случае несвоевременного погашения кредита (просрочки) на сумму непогашенного в срок кредита проценты не начисляются начиная с даты, следующей за датой погашения кредита.
Предприятие уплачивает банку плату за обслуживание кредита в размере 2,2 (Две целых две десятых) процента годовых от суммы фактической ссудной задолженности по кредиту.
В случае выборки кредита ЗАОр НП ПФМК позднее даты, установленной в договоре, предприятие уплачивает банку плату за резервирование ресурсов в размере 2,5 (Две целых пять десятых) процентов годовых от суммы кредита (см. табл. 2.9).
Таблица 2.9
Порядок уплата процентов
(пример от договора № 201528 , 20.05.2008г.)
Дата уплаты процентов |
Период, за который уплачиваются проценты (включительно) |
«20» июля 2008г |
С 21 июня 2008 г по 20 июля 2008 г. |
«20» августа 2008г. |
с «21» июля 2008г. по «20» августа 2008г |
«20» сентября 2008г |
с «21» августа 2008г. по «20» сентября 2008г. |
«20» октября 2008 г. |
с «21» сентября 2008г. по «20» октября 2008г. |
«20» ноября 2008г. |
с «21» октября 2008г. по «20» ноября 2008г |
«20» декабря 2008г. |
с «21» ноября 2008г. по «20» декабря 2008г |
«20» января 2009г. |
с «21» декабря 2008г. по «20» января 2009г |
Таким образом, в 2008 году структура финансовых источников указывала на финансовую неустойчивость предприятия, так как в этом году, а собственные средства составили 32,1 %, а заёмные средства составили 68,3% от валюты баланса предприятия. В 2009 году произошли следующие изменения в структуре пассива: собственные средства составили 24,4%, а заёмные средства 75,6%. Снижение доли собственных средств отрицательно характеризуют работу хозяйственного субъекта. Долгосрочные кредиторские задолженности увеличились на 49803 т.р. Заёмные средства в 2009 году увеличились на 93487 т.р. Так же увеличилась кредиторская задолженность на 25420 т.р. Всё это говорит об отрицательной работе предприятия. Основным кредитором ЗАОр (НП) ПФМК является Сберегательный банк РФ, города Зеленодольска. За 2007-2008 года Сбербанком РФ было выдано ЗАОр (НП) ПФМК сумма в размере 202 282 068,44 рублей.