- •Державна податкова служба україни
- •Передмова
- •2. Загальні вимоги до змісту та оформлення розрахункової роботи
- •2.1 Завдання на розрахункову роботу
- •2.2 Загальні вимоги до оформлення
- •3. Методичні рекомендації для розрахунку податкових платежів за звітній період
- •3.1 Розрахунок суми податку на прибуток
- •Визначення доходів з метою оподаткування податком на прибуток
- •Групи основних засобів (ст. 145.1)
- •Нематеріальні активи (145.1.1.)
- •3.2 Розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб
- •Визначення загального місячного (річного) оподаткованого доходу
- •3.3 Система загальнодержавного соціального страхування
- •3.4 Розрахунок непрямих податків
- •Визначення суми податкового кредиту та податкового зобов’язання
- •Операції, які не є об’єктом оподаткування та звільняються від сплати пдв
- •3.5 Розрахунок інших видів податків
- •3.6. Розрахунок місцевих податків і зборів
- •Діяльність*0,0003 (-0,015)*мінімальна заробітна плата станом на 1 січня звітного року
- •3.7 Розрахунок збору за спеціальне використання води
- •3.8 Розрахунок плати за землю
- •3.9. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Порядок нарахування пені органами державної податкової служби: Пеня нараховується
- •Нарахування пені розпочинається
- •Нарахування пені закінчується
- •4. Висновки
- •5. Методика оцінювання розрахункової роботи
- •Бали за розрахункову роботу з дисципліни «Адміністрування податків і платежів»
- •6. Рекомендована література
- •Додатки
- •Завдання для виконання розрахункової роботи
- •Підприємство «Фенікс» за перший квартал 2014 року здійснило наступні господарські операції:
- •Державна податкова служба україни
Державна податкова служба україни
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ
СЛУЖБИ УКРАЇНИ
Затверджую
Проректор з навчальної та методичної роботи
______________ М.М. Касьяненко
«______» _______________ 2012 р.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
для виконання розрахункової роботи
з курсу «Адміністрування податків і платежів»
для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»
галузей знань 0305 «Економіка і підприємництво»,
0501 «Інформатика та обчислювальна техніка», 0304 «Право»
всіх напрямів підготовки
статус дисципліни: вибіркова
Ірпінь 2012
Методичні вказівки для виконання розрахункової роботи з курсу «Адміністрування податків і платежів» складені на основі робочої навчальної програми, затвердженої у 2011 р.
Автори: Т.А. Забарна, ст. викладач
О.О. Мискіна, ст. викладач
Н.Л. Побулавець, асистент
Рецензент О.В. Сторожук, к.е.н., доцент
Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування, протокол № ___ від “____” ____________ 2012 року.
В.о. завідувача кафедри П.В. Мельник, д.е.н., професор
Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування, протокол № ___ від “____” ____________ 2012 року.
Голова вченої ради факультету
економіки та оподаткування Г.М. Калач, к.е.н., професор
Завідувач навчально-
методичного відділу О.О. Бойко-Слобожан
зміст
1. Передмова |
4 |
2. Загальні вимоги до змісту та оформлення розрахункової роботи |
|
2.1. Завдання на розрахункову роботу |
6 |
2.2. Загальні вимоги до оформлення |
6 |
3. Методичні рекомендації для розрахунку податкових платежів за звітній період |
|
3.1. Розрахунок суми податку на прибуток |
8 |
3.2. Розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб |
14 |
3.3 Система загальнодержавного соціального страхування |
16 |
3.4 Розрахунок непрямих податків |
17 |
3.5 Розрахунок інших видів податків |
22 |
3.6. Розрахунок місцевих податків і зборів |
25 |
3.7. Розрахунок збору за спеціальне використання води |
26 |
3.8. Розрахунок плати за землю |
27 |
3.9. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства |
28 |
4. Висновки |
30 |
5. Методика оцінювання розрахункової роботи |
31 |
6. Рекомендована література (основна і додаткова) |
32 |
Додатки |
43 |
Передмова
Стратегічною метою податкової політики на сучасному етапі є створення в Україні стабільної податкової системи, яка б забезпечила достатній обсяг надходжень платежів до бюджетів усіх рівнів, ефективне функціонування економіки держави, справедливий підхід до оподаткування всіх категорій платників податків, а також створення умов для подальшої інтеграції України у світове Співтовариство.
Державна податкова служба України спрямовує сьогодні свою роботу на вирішення питань реформування податкового законодавства шляхом удосконалення системи адміністрування податків, спрощення механізму оподаткування, чіткого визначення прав і обов’язків платників податків, а також забезпечення всіх учасників податкових відносин повною інформацією про те, хто, коли і за яких обставин має обов’язки щодо сплати податків, що повинно забезпечити прозорість і зрозумілість податкового законодавства.
Своєчасність надходження податків до бюджету як одна з найважливіших засад податкової політики та дотримання запланованої ритмічності наповнення бюджету є основною запорукою стабільної роботи економіки і своєчасного та повного виконання соціальних програм.
Вивчення курсу ”Адміністрування податків і платежів” спрямовано на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо забезпечення органами державної податкової служби ефективного контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), установлених законодавством України.
Таким чином, головною метою дисципліни є формування теоретичних та практичних знань з питань адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні, набуття професійних навичок щодо забезпечення ефективності процесу оподаткування юридичних та фізичних осіб.
Завданням курсу є:
вивчення нормативно-правової бази щодо встановлення та скасування податків і зборів (обов’язкових платежів);
визначення ролі та функцій підрозділів органів державної податкової служби, які уповноважені здійснювати адміністрування податків і платежів;
оволодіння особливостями обліку платників податків в органах державної податкової служби та ведення оперативного обліку податків і зборів (обов’язкових платежів), що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів;
ознайомлення з основами прогнозно-аналітичної роботи в органах державної податкової служби, спрямованої на формування планів мобілізації доходів бюджету;
оволодіння процесом адміністрування податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, акцизного збору, податків з фізичних осіб, місцевих, рентних, ресурсних та інших платежів і зборів;
набуття практичних знань щодо організації та проведення контрольно-перевірочної роботи органів державної податкової служби, порядку застосування штрафних (фінансових санкцій) до порушників податкового законодавства;
вивчення адміністративних процедур щодо стягнення податкового боргу (недоїмки) з платників податків та повного забезпечення надходжень до бюджету;
розгляд основних напрямів та форм масово-роз’яснювальної роботи органів ДПС як методу попереднього податкового контролю, спрямованого на формування високої податкової культури населення та утвердження в суспільстві ідеології добровільної сплати податків.
Предметом курсу є система способів, форм та методів забезпечення своєчасного та повного надходження податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів, а також відносин суб’єктів оподаткування з контролюючими органами, що виникають в процесі адміністрування податків і платежів.
Вивчення курсу «Адміністрування податків і платежів» пов’язане з такими дисциплінами як «Фінанси», «Бухгалтерський облік», «Аудит», «Податковий контроль», «Податкова система», «Податкове право», «Податковий менеджмент», «Оподаткування зовнішньоекономічної діяльності», «Оподаткування фінансово-кредитних установ», «Оподаткування підприємницької діяльності». Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та семінарських заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою виконання розрахункової роботи.
Студенти повинні знати:
чинне податкове законодавство України;
функції, права та обов’язки органів державної податкової служби, а також права та обов’язки платників податків;
порядок взяття на облік платників податків в органах державної податкової служби та порядок ведення оперативного обліку податків і платежів, що надходять до бюджету;
порядок обчислення та сплати до бюджету податків і зборів (обов’язкових платежів);
правила заповнення та порядок надання до органів державної податкової служби податкової звітності, організацію прийому та обробки декларацій, розрахунків та звітів платників податків;
форми, методи та засоби адміністрування податків і платежів;
порядок організації та проведення перевірок платників податків – юридичних та фізичних осіб;
відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України;
організацію роботи органів державної податкової служби щодо примусового стягнення податкового боргу з платників податків та забезпечення надходжень до бюджету;
форми звітності органів державної податкової служби.
Студенти повинні вміти:
самостійно користуватися законодавчими та іншими нормативно-правовими актами з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;
розраховувати суми податків і зборів (обов’язкових платежів), що підлягають сплаті до бюджетів та державних цільових фондів;
складати податкову звітність по видах податків і зборів (обов’язкових платежах);
перевіряти правильність заповнення декларацій, розрахунків та інших звітів;
здійснювати контроль за правильністю нарахування, своєчасністю та повною сплати податків і платежів до бюджету;
використовувати фінансову звітність при здійсненні перевірок суб’єктів підприємницької діяльності;
оформляти належним чином результати контрольно-перевірочної роботи, здійснювати їх реалізацію;
застосовувати штрафні (фінансові) санкції до порушників податкового законодавства та адміністративні заходи щодо примусового стягнення податкової заборгованості.