- •За отчетный месяц
- •Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов, списываемых в затраты производства от плановой их себестоимости (операция 10)
- •Расчет суммы отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой ее себестоимости за отчетный месяц (операция 22)
- •2. Счета синтетического учета
- •3. Аналитические счета к счетам синтетического учета
- •4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •5. Оборотные ведомости по счетам аналитического учета к счетам синтетического учета:
- •6. Бухгалтерский баланс
- •Бухгалтерский баланс
II часть задания
1. Журнал регистрации хозяйственных операций
За отчетный месяц
Номер операции |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
Дт |
Кт |
частная |
общая |
||
1 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств. |
|
|
|
94400 |
Договорная цена объекта с расходами по монтажу |
08 |
60 |
80 000 |
|
|
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
14 400 |
|
|
2 |
Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств |
01 |
08 |
80 000 |
80 000 |
3 |
Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. В сумме счета: |
|
|
|
503860 |
- стоимость материалов по договорным ценам |
15 |
60 |
427000 |
|
|
- налог на добавленную стоимость (НДС) |
19 |
60 |
76860 |
|
|
4 |
Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов |
15 |
71 |
10671 |
10671 |
5 |
Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.) |
|
|
|
451300 |
Материал «А» - 110 |
10.1 |
15 |
309100 |
|
|
Материал «Б» - 300 |
10.2 |
15 |
142200 |
|
|
6 |
Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости |
15 |
16 |
13629 |
13629 |
7 |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
|
|
|
728000 |
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 |
20.1 |
70 |
280000 |
|
|
изделия 20.118 |
20.2 |
70 |
120000 |
|
|
изделия 20.121 |
20.3 |
70 |
60000 |
|
|
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
70 |
70 000 |
|
|
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
70 |
80 000 |
|
|
- персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
90 000 |
|
|
- пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования |
69 |
70 |
28 000 |
|
|
8 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы: |
|
|
|
189000 |
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 |
20.1 |
69 |
75 600 |
|
|
изделия 20.118 |
20.2 |
69 |
32 400 |
|
|
изделия 20.121 |
20.3 |
69 |
16 200 |
|
|
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
69 |
18 900 |
|
|
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
69 |
21 600 |
|
|
- персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
24 300 |
|
|
9 |
Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.): |
|
|
|
1763400 |
Материал «А» для производства: |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 – 80 |
20.1 |
10.1 |
224800 |
|
|
изделия 20.118 – 120 |
20.2 |
10.1 |
337200 |
|
|
изделия 20.121 – 40 |
20.3 |
10.1 |
112400 |
|
|
Материал «Б» для производства: |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 – 800 |
20.1 |
10.2 |
379200 |
|
|
изделия 20.118 – 600 |
20.2 |
10.2 |
284400 |
|
|
изделия 20.121 – 700 |
20.3 |
10.2 |
331800 |
|
|
Материал «В»: |
|
|
|
|
|
на общепроизводственные нужды – 600 |
25 |
10.3 |
31200 |
|
|
на общехозяйственные нужды – 400 |
26 |
10.3 |
20800 |
|
|
во вспомогательном производстве - 800 |
23 |
10.3 |
41600 |
|
|
10 |
Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство: |
|
|
|
60036 |
изделия 20.115 |
20.1 |
16 |
21716 |
|
|
изделия 20.118 |
20.2 |
16 |
22349 |
|
|
изделия 20.121 |
20.3 |
16 |
15971 |
|
|
11 |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: |
|
|
|
201270 |
- в цехах основного производства |
25 |
02 |
126 670 |
|
|
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
02 |
31 500 |
|
|
- общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
25 100 |
|
|
- оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются) |
44 |
02 |
18 000 |
|
|
12 |
Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную: |
|
|
|
57112 |
- в цехах основного производства |
25 |
60 |
41 300 |
|
|
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
60 |
5 700 |
|
|
- в заводоуправлении |
26 |
60 |
1 400 |
|
|
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
8 712 |
|
|
13 |
Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств |
|
|
|
24024 |
- в цехах основного производства |
25 |
60 |
16 800 |
|
|
- в заводоуправлении |
26 |
60 |
4 200 |
|
|
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
3 024 |
|
|
14 |
Выдано подотчет из кассы на командировочные расходы заместителю главного бухгалтера Симонову В.И., связанные со сдачей отчетности |
71 |
50 |
12 800 |
12 800 |
15 |
Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам |
26 |
71 |
15 200 |
15 200 |
16 |
Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с: |
|
|
|
210000 |
- ремонтом оборудования цехов основного производства |
25 |
23
|
147 000 |
|
|
- ремонтом здания заводоуправления |
26 |
23 |
21 000 |
|
|
- доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются) |
44 |
23 |
42 000 |
|
|
17 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы: |
|
|
|
451870 |
изделие 20.115 |
20.1 |
25 |
275051 |
|
|
изделие 20.118 |
20.2 |
25 |
117879 |
|
|
изделие 20.121 |
20.3 |
25 |
58940 |
|
|
18 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы: |
|
|
|
202000 |
изделие 20.115 |
20.1 |
26 |
122956 |
|
|
изделие 20.118 |
20.2 |
26 |
52696 |
|
|
изделие 20.121 |
20.3 |
26 |
26348 |
|
|
19 |
Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.): 43 20 |
|
|
|
3325350 |
изделие 20.115 – 3070 |
43.1 |
20.1 |
1381500 |
|
|
изделие 20.118 – 6050 |
43.2 |
20.2 |
1270500 |
|
|
изделие 20.121 – 2010 |
43.3 |
20.3 |
673350 |
|
|
20 |
Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: 43 20 |
|
|
|
33170 |
изделие 20.115 |
43.4 |
20.1 |
21911 |
|
|
изделие 20.118 (сторно) |
43.4 |
20.2 |
79501 |
|
|
изделие 20.121 |
43.4 |
20.3 |
24420 |
|
|
21 |
Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.) |
|
|
|
3482150 |
изделие 20.115 – 3175 |
90.2 |
43 |
1428750 |
|
|
изделие 20.118 – 6460 |
90.2 |
43 |
1356600 |
|
|
изделие 20.121 – 2080 |
90.2 |
43 |
696800 |
|
|
22 |
Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости 90,2 43 (сторно) |
90.2 |
43 |
25812 |
25812 |
23 |
Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию В сумме счетов: |
62 |
90.1 |
|
6582060 |
- стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750- 901 62 |
|
|
5710905 |
|
|
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155- 903 68 |
90.3 |
68 |
871 155 |
|
|
24 |
Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции
|
90.2 |
43 |
3456338 |
3456338 |
|
(Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции) |
|
|
|
|
25 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию |
51 |
62 |
4136905 |
4136905 |
26 |
Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68 |
92 140 |
92 140 |
27 |
Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты) |
70 |
76 |
21 200 |
21 200 |
28 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов |
50 |
51 |
710 100 |
710 100 |
29 |
Выдано из кассы организации: |
|
|
|
692100 |
- сумма заработной платы персоналу |
70
|
50 |
681 900 |
|
|
- сумма по исполнительным листам (алименты) |
76 |
50 |
10 200 |
|
|
30 |
Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы |
70 |
76 |
28 200 |
28 200 |
31 |
Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам |
76 |
51 |
11 000 |
11 000 |
32 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) |
68 |
51 |
92 140 |
92 140 |
33 |
Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы |
51 |
50 |
28 200 |
28 200 |
34 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания» |
60 |
51 |
411 800 |
411 800 |
35 |
Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам |
68 |
19 |
82 966 |
82 966 |
36 |
Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС) |
68 |
51 |
912 489 |
912 489 |
37 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
|
|
|
1064000 |
- ОАО «Теплопроммонтаж» |
60 |
51 |
439 290 |
|
|
- ОАО «Лукойл-Интер» |
60 |
51 |
624 710 |
|
|
38 |
В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность |
51 |
60 |
286 100 |
287531 |
Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила |
51 |
91 |
1431 |
|
|
39 |
Списываются расходы, связанные с реализацией продукции |
90.2 |
44 |
58 000 |
58 000 |
40 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. |
71 |
50 |
2400 |
2400 |
41 |
Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит) |
66 |
51 |
69 213 |
69 213 |
42 |
Выявлен и списан результат реализации продукции |
90 |
99 |
1325412 |
1325412 |
43 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам |
69 |
51 |
175 400 |
175 400 |
44 |
Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами |
91 |
99 |
1431 |
1431 |
45 |
Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли |
99 |
68 |
265369 |
265369 |
46 |
Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли |
99 |
84 |
1061474 |
1061474 |
47 |
Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого: |
|
|
|
531000
|
- по договорным ценам |
07 |
60 |
450 000 |
|
|
- НДС в сумме счета |
19 |
60 |
81 000 |
|
|
48 |
Оборудование сдано в монтаж |
08 |
07 |
450 000 |
450 000 |
49 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования В сумме счета: |
|
|
|
18880
|
- договорная стоимость монтажа |
08 |
60 |
16 000 |
|
|
- НДС в сумме счета |
19 |
60 |
2880 |
|
|
50 |
Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование |
01 |
08 |
466 000 |
466 000 |
|
ИТОГО |
|
|
х |
34850838 |