2 Рассчет затрат на оплату труда
План по труду и заработной плате включает в себя такие показатели, как уровень производительности труда, план потребности в кадрах и фонд заработной платы работников предприятия.
Уровень производительности труда измеряется количеством продукции, выработанной в единицу рабочего времени. Производительность труда исчисляется за год, месяц и квартал.
Расчет потребности в кадрах
При расчете плана потребности в кадрах в первую очередь определяют численность основных производственных рабочих. Численность основных производственных рабочих определяют по следующей формуле:
,
(3)
где m
– число наименований изделий;
n – число изделий каждого наименования жпо установленной программе на планируемый год;
t – плановая норма затрат времени на единицу каждого вида изделия в нормо-часах;
T – плановый фонд рабочего времени одного рабочего в год (час);
k – процент переработки норм выработки.
Плановый фонд рабочего времени одного рабочего (Тпл.ф.) показывает сколько часов в среднем один рабочий должен отработать в плановый период. Этот фонд устанавливается путем специального расчета (табл. 2).
|
Элементы фонда рабочего времени |
План на год |
|
1 |
2 |
|
1. Календарный фонд времени в днях |
365 |
|
Нерабочие дни: |
|
|
выходные и праздничные |
98 |
|
2. Номинальный фонд времени в днях |
267 |
|
Неиспользуемые дни: |
|
|
очередные и дополнительные отпуска |
26 |
|
декретные отпуска |
0,3 |
|
невыходы по болезни |
|
|
выполнение общественных и гос. обязанностей |
|
|
Итого используемых дней |
30 |
|
3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях |
237 |
|
Продолжительность рабочей смены в часах |
8 |
|
Эффективный (плановый) фонд рабочего времени одного рабочего в часах |
1896 |
Таблица 2 – Баланс рабочего времени одного рабочего в год, час.
Расчет потребности основных производственных рабочих по машинно-заготовительному цеху осуществляют по каждому станку и сводят в табл. 3.
|
Наименование станков и рабочих мест |
Потребный фонд времени на годовую программу, час. |
Число рабочих, обслуживающих станок, чел. |
Потребный фонд времени на выполнение годовой программы с учетом рабочих, обслуживающих станок, час. |
Эффективный фонд времени одного рабочего в год, час. |
% переработки норм выработки |
Списочное число рабочих, чел. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
ЦТ-311 |
1964 |
1 |
1964 |
1896 |
130 |
0,796819 |
|
ГН18-1 |
1523 |
1 |
1523 |
1896 |
130 |
0,6179 |
|
Ц6-2 |
1602 |
2 |
3204 |
1896 |
130 |
1,299903 |
|
ШпПС-5П |
11844 |
1 |
11844 |
1896 |
130 |
4,805258 |
|
ШлПСВ-2 |
3306 |
1 |
3306 |
1896 |
130 |
1,341285 |
|
ЦДК-4 |
6092 |
2 |
12184 |
1896 |
130 |
4,9432 |
|
ФС-1 |
1002 |
1 |
1002 |
1896 |
130 |
0,406524 |
|
ШПА-1 |
1443 |
1 |
1443 |
1896 |
130 |
0,585443 |
|
ЦТЗФ |
2045 |
2 |
4090 |
1896 |
130 |
1,659364 |
|
ШлДБ-У |
1202 |
1 |
1202 |
1896 |
130 |
0,487666 |
|
СВА-2 |
882 |
1 |
882 |
1896 |
130 |
0,357838 |
|
МШП-3 |
1683 |
2 |
3366 |
1896 |
130 |
1,365628 |
|
Вайма сборочная |
2055 |
1 |
2055 |
1896 |
130 |
0,833739 |
|
РМ |
4847 |
1 |
4847 |
1896 |
130 |
1,966488 |
|
ЦПА-40 |
4489 |
1 |
4489 |
1896 |
130 |
1,821243 |
|
МФП-1 |
4362 |
1 |
4362 |
1896 |
130 |
1,769718 |
|
Итого |
|
|
61763 |
|
|
25,05802 |
Таблица 3 – Расчет потребности в основных производственных рабочих по машинно-заготовительному цеху
Итоговая сумма гр. 4 табл. 3 делится на годовой выпуск продукции в натуральных единицах и определяется норма времени на единицу изделия в машинно-заготовительном цехе.
61763/50000=1,235 час.
Для расчета численности основных рабочих в сборочном цехе следует использовать норму времени на сборку изделия после внедрения конвейерной линии. Эффективный фонд времени одного рабочего в год приведен в табл. 2 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год».
Процент перевыполнения норм выработки принимается в размере 130%.
|
Наименование изделия |
Годовая программа, шт |
Норма времени на сборку изделия, час. |
Время на выполнение годовой программы, час. |
% перевыполнения норм выработки |
Время на выполнение годовой программы с учетом перевыполнения норм выработки, час. |
Эффективный фонд времени на рабочего в год, час. |
Списочное число рабочих, чел. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Тумба под телевизор |
50000 |
0,2 |
10000 |
130 |
7692,30769 |
1896 |
4,05712 |
Таблица 4 – Расчет потребного числа основных производственных рабочих сборочного цеха
Для расчета численности основных производственных рабочих отдельного цеха трудозатраты на единицу изделия можно принять на 20% ниже, чем на сборку изделия, и расчет свести в табл. 5.
|
Наименование изделия |
Годовая программа, шт |
Норма времени на отделку одного изделия, час. |
Время на выполнение годовой программы, час. |
% переработки норм выработки |
Время на выполнение годовой программы с учетом перевыполнения норм выработки, час. |
Эффективный фонд времени на рабочего в год, час. |
Списочное число рабочих, чел. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Тумба под телевизор |
50000 |
0,178 |
8900 |
130 |
6846,15385 |
1896 |
3,61084 |
Таблица 5- Расчет численности производственных рабочих в отделочном цехе
Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтеры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).
Численность вспомогательных рабочих можно принять за 40% от численности основных рабочих.
Количество руководителей, специалистов и служащих устанавливают в зависимости от структуры управления предприятием.
Численность руководителей, специалистов и служащих можно принять в размерах ? от численности основных и вспомогательных рабочих и составить штатное расписание административно-управленческого и цехового персонала. Общую численность административно-управленческого и цехового персонала принимаем за 35 чел.
Расчет расценки на изготовление изделия
Работы в машинном цехе тарифируются по V разряду с тарифным коэффициентом 1,56. Тарифный коэффициент сборочного цеха – 1,81.
Работы в машинно-заготовительном и сборочном цехах относятся к нормальным условиям труда, а в отделочном – к вредным.
Часовая тарифная ставка I разряда с нормальными условиями труда – 52 руб., с вредными условиями труда на 10% выше, чем с нормальными.
Средний тарифный коэффициент определяется по следующей формуле:
Кт.ср.=(К1*t1+K2*t2+K3*t3+K4*t4+K5*t5+K6*t6)/t1+t2+t3+t4+t5+t6, (4) где К1, К2,…К6 – тарифные коэффициенты соответствующего разряда; t1, t2,…t6 – трудозатраты соответствующих разрядов.
Средняя часовая тарифная ставка (Sср.) определяется по формуле:
Sср.=S1*Kт.ср. , (5) где S1 – часовая тарифная ставка I разряда.
Расценка определяется по формуле:
P=Sср.*t , (6) где t – трудозатраты на единице изделия.
Для расчета годового фонда заработной платы рабочих можно принять премиальный фонд 30% от тарифного фонда заработной платы, доплаты до часового фонда – 5%, доплаты до дневного – 1% и доплаты до годовой – 10%.
Для расчета годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих часовую тарифную ставку I разряда принимают для повременщиков 43,3 рубля.
Условно можно принять, что работа повременщиков тарифицируется по V разряду с тарифным коэффициентом 1,56 и часовая тарифная ставка V разряда (SV) составит:
SV =S1* Kт.сp=43,3*1,56=67,55 руб. = 0,0675 тыс.руб.
Фонд заработной платы основных производственных рабочих (Ф) определяют по следующей формуле:
Ф=С*О (7) где С – сдельная расценка;
О – количество изделий принятых к выпуску в плановом году.
Этот фонд называют тарифным фондом заработной платы. К тарифному фонду прибавляют премии, доплаты за работу в ночное время, надбавку не освобожденным бригадирам за руководство бригадой, оплату рабочим за обучение учеников на производстве. И эта сумма составляет часовой фонд заработной платы.
К часовому фонду заработной платы прибавляют оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день – эту сумму называют дневным фондом заработной платы.
Годовой фонд заработной платы включает в себя дневной фонд и доплаты по оплате очередных и дополнительных отпусков, оплату целодневных невыходов из-за выполнения государственных и общественных обязанностей.
Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих приведен в таблице 6.
|
Наименование изделия |
Годовой выпуск изделия |
Расценка, тыс. руб. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Тарифный фонд ЗП 30%, тыс. руб. |
Тарифный фонд с учетом премий, тыс. руб. |
Доплаты до часового фонда ЗП 5%, тыс. руб. |
Часовой фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты до дневного фонда ЗП 1 %, тыс. руб. |
Дневной фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты до годового фонда ЗП 10%, тыс. руб. |
Годовой фонд ЗП, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Тумба под телевизор |
50000 |
0,563 |
28150 |
8445 |
36595 |
1829,8 |
38425 |
384,25 |
38809 |
3880,9 |
42690 |
Таблица 6 – Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих
Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих (Фтар) определяют в зависимости от количества подлежащих отработке человеко-часов по профессиям, разрядам и часовым тарифным ставкам этих разрядов:
Фтар=Z*Tпл, (8) где Z – число вспомогательных рабочих;
Тпл – число часов работы одного рабочего в плановом году;
Для определения годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих производят доплаты в тех же размерах, как и основных рабочих.
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих приводится в таблице 7.
|
|
кол-во рабочих, чел. |
Эффект. Фонд времени одногорабочего в год |
Эффект. Фонд времени всех рабочих |
Часовая тарифная ставка соответств. разряда, тыс. руб. |
Тарифный фонд ЗП, тыс. руб. |
Премиальный фонд ЗП 30%, тыс. руб. |
Тарифный фонд с учетом премии, тыс. руб. |
Доплаты до часового фонда ЗП 5%, тыс. руб. |
Часовой фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты до дневного фонда ЗП 1 %, тыс. руб. |
Дневной фонд ЗП, тыс. руб. |
Доплаты до годового фонда ЗП 10%, тыс. руб. |
Годовой фонд ЗП, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Вспомогат. Рабочие |
13 |
1896 |
25027,2 |
0,0675 |
1689,336 |
506,8008 |
2196,137 |
109,8068 |
2305,944 |
23,05944 |
2329,0031 |
232,90031 |
2561,90338 |
Таблица 7 – Годовой ФЗП вспомогательных производственных рабочих
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам.
|
Наименование должностей |
Число единиц, чел. |
Должностной оклад, тыс. руб. |
Годовой ФЗП, тыс. руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Директор |
1 |
15 |
180 |
рук. |
|
Главный инженер |
1 |
14 |
168 |
рук. |
|
Зам. по экономическим вопросам |
1 |
13 |
156 |
рук. |
|
Зам. по снабжению и сбыту |
1 |
13 |
156 |
рук. |
|
Начальник производственного отдела |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник технического цеха |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник экономического отдела |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник труда и ЗП |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник отдела снабжения и сбыта |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник отдела кадров |
1 |
12 |
144 |
рук. |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
13,5 |
162 |
рук. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Специалист 1 категории |
1 |
11 |
132 |
|
|
Специалист 2 категории |
1 |
10 |
120 |
|
|
Начальник цеха |
2 |
12 |
288 |
рук. |
|
Сменный мастер |
6 |
11 |
792 |
рук. |
|
Кассир |
1 |
8 |
96 |
служ. |
|
Секретарь |
1 |
6 |
72 |
служ. |
|
Итого |
35 |
|
4698 |
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
Число |
ФЗП, тыс. руб. |
|
|
|
Руководителей |
19 |
2766 |
|
|
|
Специалистов |
14 |
1764 |
|
|
|
Служащих |
2 |
168 |
|
|
|
Итого |
35 |
4698 |
|
|
Таблица 8 – Смета затрат на оплату труда административно-управленческого и цехового персонала
Все рассчитанные показатели отражают в сводной смете оплаты труда (табл.9)
|
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
План на год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Выработка продукции на одного производственного работника |
тыс. руб. |
617,283951 |
|
2. |
Численность производственного персонала всего |
чел. |
81 |
|
|
А) рабочих |
чел. |
46 |
|
|
Б) руководителей |
чел. |
19 |
|
|
В) специалистов |
чел. |
14 |
|
|
Г) служащих |
чел. |
2 |
|
|
Д) учеников |
чел. |
- |
|
3. |
Среднегодовая ЗП на одного производственного рабочего |
тыс. руб. |
616,7 |
|
4. |
ФЗП производственного персонала всего, в т.ч. |
тыс. руб. |
49949,8 |
|
|
А) рабочих |
тыс. руб. |
45251,8 |
|
|
Б) руководителей |
тыс. руб. |
2766 |
|
|
В) специалистов |
тыс. руб. |
1764 |
|
|
Г) служащих |
тыс. руб. |
168 |
|
|
Д) учеников |
тыс. руб. |
- |
|
5. |
Фонд потребления всех работников, в т.ч. рабочих |
тыс. руб. |
4994,98 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
6. |
Фонд оплаты труда всех работников, в т.ч. рабочих |
тыс. руб. |
54944,78 |
|
7. |
Среднегодовая оплата труда одного производственного работника |
тыс. руб. |
676,66 |
|
8. |
Среднегодовая оплата труда одного производственного рабочего |
тыс. руб. |
1189,28 |
Таблица 9 – Сводная смета по оплате труда производственного персонала