- •Тестовые задания
- •Тема 2. Виды налогооблагаемых показателей и их классификация
- •Тема 3. Принципы и методы отражения налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете
- •Тема 5. Налоговый учет
- •Тема 6. Учетная политика организации в целях налогообложения.
- •Тема 7. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества.
- •Тема 8. Бухгалтерский учет налогооблагаемой прибыли
- •Тема 9 Учет доходов физических лиц в целях обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды
- •Тема 10. Учет доходов физических лиц в целях обложения ндфл
- •Синтетический и аналитический учет ндс и отражение в регистрах учета
Тема 5. Налоговый учет
1. Что явилось предпосылкой становления налогового учета:
а) вступление России в ЕС;
б) переход к рыночной экономике;
в) переход отечественного бухгалтерского учета на МСФО;
+г) все вышеперечисленное.
2. Каким документом впервые была законодательно определена необходимость раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета:
а) постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661;
б) ведомственной инструкцией Госналогслужбы;
+в) главой 25 НК РФ;
г) нет правильного ответа.
3. Когда была введена в действие гл. 25 НК РФ:
а) с 1 января 2002 г.;
б) с июня 2002 г.;
+в) с 1 января 2001 г.;
г) с 1 июня 2001 г.
4. Какая глава НК РФ регулирует порядок исчисления и уплаты НДС:
а) гл. 25;
б) гл. 23;
в) гл. 24;
+г) гл. 21.
5. Для исчисления и уплаты каких налогов ведение налогового учета не нужно:
а) налога на прибыль, НДС;
+б) НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды РФ;
в) налога на имущество, транспортного налога;
г) налога на имущество, НДФЛ.
6. В какой главе НК дано определение налогового учета:
а) гл. 21;
б) гл. 24;
в) гл. 26;
+г) гл. 25.
7. Если форма первичного учетного документа не оговорена в альбоме первичных учетных документов, то он принимается:
а) в любой форме;
б) не принимается вообще;
+в) если присутствуют соответствующие реквизиты;
г) по усмотрению бухгалтера предприятия.
8. Аналитические регистры налогового учета:
+а) разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно;
б) формы должны быть зарегистрированы в МНС России;
в) формы закреплены в НК РФ;
г) формы закреплены в инструкциях МНС России.
9. Какие из нижеперечисленных регистров не являются регистрами по НДС:
а) журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;
б) счета-фактуры;
+в) налоговые декларации по НДС;
г) книги покупок и продаж.
10. Информация по НДФЛ формируется и накапливается в:
+а) расчетно-платежных ведомостях;
б) справках НДФЛ-1 и НДФЛ-2;
в) специальных бухгалтерских справках;
г) нет правильного ответа.
11. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется за каждый отчетный период:
+а) нарастающим итогом;
б) за каждый период отдельно;
в) в соответствии с указаниями налогового органа;
г) по усмотрению налогоплательщика.
12. Классификация доходов и расходов, используемая налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на прибыль:
а) определяется налогоплательщиком самостоятельно;
+б) установлена в НК РФ;
в) определяется налоговым органом;
г) нет правильного ответа.
13. Выручка от реализации основных средств при расчете налога на прибыль входит в:
+а) доходы от реализации;
б) операционные доходы;
в) внереализационные доходы;
г) по усмотрению налогоплательщика.
14. Цены на товары, которые необходимо применять при исчислении налоговой базы по НДС:
а) установлены соответствующим указом местных органов власти;
+б) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно с учетом соответствующей статьи НК РФ;
в) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с учетной политикой;
г) нет правильного ответа.
15. В случае отсутствия раздельного учета налоговых баз по НДС, облагаемых по различным ставкам, обложение будет производиться:
а) по минимальной ставке;
б) по усредненной ставке;
+в) по максимальной ставке;
г) в зависимости от учетной политики предприятия в целях налогообложения.
16. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика:
а) только в денежной форме;
б) в денежной и натуральной форме;
в) в денежной форме и в форме материальной выгоды;
+г) в денежной, натуральной форме и в форме материальной выгоды.
17. Исчисление налоговыми агентами налоговой базы по НДФЛ производится:
+а) ежемесячно;
б) ежегодно;
в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;
г) по желанию налогоплательщика.
18. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны организовать учет налоговой базы:
+а) отдельно по каждому получателю доходов;
б) по группам получателей;
в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;
г) нет правильного ответа.
19. При расчете базы по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ не учитываются доходы, полученные:
а) в натуральной форме;
+б) в виде неполной оплаты товаров;
в) как компенсационные выплаты;
г) как премии по итогам работы за год.
20. Налоговый учет это:
а) способ учета доходов и расходов организации;
б) система методов оценки имущественного положения организации;
в) элемент бухгалтерского учета, предназначенный для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;
+г) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль.
21. Подтверждением данных налогового учета не являются:
а) первичные учетные документы;
б) аналитические регистры налогового учета;
в) расчет налоговой базы;
+г) заключение аудитора.
22 Использование аналитических регистров налогового учета предполагается при:
а) 1-й модели организации налогового учета
б) 2-й модели организации налогового учета
в) 3-й модели организации налогового учета
+г) любой модели