Задание
Практическая часть курсовой работы состоит из сквозной задачи по ведению в учетных регистрах журнально-ордерной формы учета совершенных в отчетном месяце хозяйственных операций и составлении баланса. Для составления бухгалтерского баланса предприятия по производству продукции за отчетный период необходимо:
На основании исходных данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования заполнить бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме;
На основании проведенных хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;
Используя данные баланса на начало периода и заполненный журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период, открыть журналы-ордеры по синтетическим счетам и заполнить их;
На основании данных для аналитического учета открыть схемы аналитических счетов и заполнить их;
По данным синтетических счетов составить шахматную и оборотную ведомости;
На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс предприятия на конец периода;
Заполнить форму бухгалтерской отчетности.
Данные для выполнения курсовой работы
Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
7970923 |
02 |
Амортизация основных средств |
3390923 |
04 |
Нематериальные активы |
5292 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1692 |
08 |
Вложения во внеобротные активы |
76192 |
10 |
Материалы |
254059 |
10.1 |
Основные материалы |
170000 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
27923 |
16.1 |
Отклонения в стоимости основных материалов |
15000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
12592 |
23 |
Вспомогательные производства |
7800 |
23.1 |
Котельная |
- |
23.2 |
Ремонтно-механический цех(РМЦ) |
7800 |
29 |
Обслуживающие производства |
4300 |
43 |
Готовая продукция |
75923 |
50 |
Касса |
11800 |
51 |
Расчетный счет |
450923 |
58 |
Финансовые вложения |
53923 |
58.3 |
Предоставленные займы |
23000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
78405 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
22592 |
68.1 |
НДС |
12000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1639 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
17909 |
71Дт |
Расчеты с подотчетными лицами |
15 |
76Дт |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
18692 |
80 |
Уставный капитал |
5159137 |
82 |
Резервный капитал |
125923 |
83 |
Добавочный капитал |
17892 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
67072 |
84.2 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
22000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
49250 |
96.1 |
Резерв на ремонт основных средств |
20000 |
96.2 |
Резерв предстоящей оплаты отпусков |
29250 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
37923 |
Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»
-
№ п/п
Наименование материалов
Кол-во, ед.
Цена, руб/ед.
Сумма, руб.
1.
Материал А
200
400
80 000
2.
Материал Б
200
450
90 000
Итого:
170 000
Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»
-
№ п/п
Наименование материалов
Отклонение
( «-» -экономия/
«+» - перерасход), руб.
1.
Материал А
+ 7000
2.
Материал Б
+ 8000
Итого:
15 000
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»
-
№ п/п
Наименование изделия
Кол-во, ед.
Себестоимость ед.
Сумма, руб.
1.
Изделия заказа №1
-
-
2.
Изделия заказа №2
60
1265
75923
Итого:
75923
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
-
№ п/п
Поставщик/ подрядчик
Сумма задолженности, руб.
1.
ООО «Водоканал»
40 000
2.
ООО «АЛГА»
16 405
3.
ОАО «Арно»
22 000
Итого:
78 405
Учетная политика
Бухгалтерский учет ведется в рублях с применением журнально-ордерной системы.
Готовая продукция учитывается по учетной себестоимости.
Поступление материалов на склад оценивается по учетной цене с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Ставки налогов на сегодняшний день:
НДС – 18%.
налог на прибыль – 20%.
взносы в фонды – 26%, в т.ч.:
Страховые взносы в Пенсионный фонд в части финансирования страховой части трудовой пенсии 4%.
Страховые взносы в Пенсионный фонд в части финансирования накопительной части трудовой пенсии 6%.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2,0%.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%.
НДФЛ – 13%.
ТЗР списываются в стоимость готовой продукции.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции пропорционально сумме прямых затрат (заработной платы с отчислениями на социальные нужды и материальных затрат с ТЗР).