2. Состав хозяйственных операций за отчетный месяц 200_ г.

№

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

От учредителя ООО «СОЮЗ» в счет вклада в уставный капитал поступил объект основных средств не требующего монтажа - Станок «СДУ-12». Стоимость оборудования определяется в пределах задолженности по вкладу в уставный капитал

?

Станок «СДУ-12» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств.

?

2

Организацией получены от учредителя ПБОЮЛ Иванов Н.П. в качестве вклада в уставный капитал наличные денежные средства в пределах имеющейся задолженности.

?

Денежные средства, внесенные в кассу от учредителя ПБОЮЛ Иванов Н.П., сданы на расчетный счет в банке.

?

3

По договору дарения от ОАО «Прогресс» получено оборудование не требующего монтажа, станок «Пресс-5». Оборудование предназначено для производственных целей по рыночной стоимости на момент передачи оборудования

54 200

Станок «Пресс-5» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств

?

4

По договору купли-продажи от ООО «Машзавод» поступил станок «ДОС-8», требующий монтажа и наладки.

80АВС

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод», по приобретенному станку «ДОС-8»

?

Станок «ДОС-8» передан в цех для монтажа специалистами поставщика

?

Акцептован счет-фактура ООО «Машзавод» за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8».

10 200

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Машзавод», за выполненные работы по монтажу станка «ДОС-8»

?

Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку станка «ДОС-8»

1 650

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку станка «ДОС-8»

?

4

Станок «ДОС-8» введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить.

?

5

На расчетный счет первого числа месяца зачислен долгосрочный кредит банка на оплату оборудования под 14,0 % годовых, сроком на 2 года

111 000

6

Отражена сумма денежных средств, направленных на покупку иностранной валюты в количестве $3АВС (курс доллара на день подачи заявки на покупку валюты - 25.15 руб.)

$3АВС

Приобретенная валюта зачислена на валютный счет (по курсу доллара, установленного Банком России, 25.00 руб. за $1)

$3ABC

Отражена сумма комиссии банка за приобретение валюты в размере 0.5 % от суммы приобретения валюты в рублевом эквиваленте.

?

Отражена сумма прибыли (убытка) от приобретения валюты

?

7

Перечислена иностранная валюта на аккредитив. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1

$3ВC

8

Списано банком сумма вознаграждения за перевод валюты по аккредитиву. Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1

$10

Принято к учету в составе прочих расходов сумма вознаграждения банку за валютный перевод

?

9

Отражена оплата с аккредитива: сумма таможенной пошлины и сумма сборов за таможенное оформление, по курсу доллара на дату оформления грузовой таможенной декларации

?

10

Перечислена валюта в оплату стоимости оборудования - пилораму «Галактика-3» иностранному поставщику «Nоra». Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1

$25BC

11

Списано банком сумма вознаграждения за перевод валюты иностранному поставщику «Nora». Курс доллара на день перечисления установлен Банком России – 25,00 руб. за $1

$10

Принято к учету в составе прочих расходов сумма вознаграждения банку за валютный перевод

?

12

Зарегистрирован на таможне ввоз на территорию РФ и получено право собственности на оборудование - пилорама «Галактика», оборудование сдано на общий склад организации. Курс доллара на день оформления ГТД - 24,90 руб.

$25BC

13

Отражена курсовая разница в составе прочих доходов (расходов), возникшая от переоценки валюты на счете организации в банке на конец текущего месяца. Курс доллара на 30 число установлен Банком России – 24,90 руб. за $1

?

14

Отражена курсовая на дату погашения задолженности по расчетам с иностранным поставщиком «Nora» (24,90 - 25,00)

?

15

Отражена сумма НДС, исчисленного при ввозе оборудования - пилорама «Галактика» от задекларированной стоимости оборудования

?

Сумма НДС перечислена с расчетного счета в таможенные органы

?

16

Акцептован счет-фактура ООО «Автоэкспресс» за доставку пилорамы «Галактика» на склад организации.

3 650

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Автоэкспресс», за доставку пилорамы «Галактика-3»

?

17

Оборудование - пилорама «Галактика-3» передано в производственный цех для монтажа специалистами ООО «Атлант».

?

Работы по монтажу пилорамы «Галактика-3» от ООО «Атлант» приняты комиссией к учету

16 500

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «Атлант» за выполненные работы по монтажу пилорамы «Галактина-3»

?

Объект пилорама «Галактика-3» комиссией введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств. Стоимость объекта определить.

?

18

Смирновым А.Ф. предъявлен авансовый отчет на приобретение вспомогательных материалов в розничном магазине по товарному чеку. Расходы приняты к учету.

25 400

Вспомогательные материалы оприходованы на основной склад организации по учетным ценам

23 945

19

Зачислен на расчетный счет в банке авансовый платеж за мебель от ООО «Соло»

90АВС

20

Акцептован счет-фактура поставщика за сырье, поступившее от ООО «БВК»

995АВС

Отражена сумма НДС, предъявленная ООО «БВК» за отгруженное сырье

?

Сырье от ООО «БВК» оприходовано на склад по учетным ценам

990АСВ

21

Перечислено согласно учредительным документам в формировании уставного капитала ООО «Серафима»

100 000

22

Зачислен первого числа месяца на расчетный счет краткосрочный кредит под оборотные средства под 15 % годовых сроком на 5 месяцев

200 000

23

Отражено открытие покрытого аккредитива для поставки сырья против счетов-фактур и железнодорожных накладных в иногороднем банке

200 000

24

Главный инженер Антонов Р.С. находился в командировке в Москве, сумма расходов принята к учету в пределах норм и списана на представительские расходы

6АВС

25

Отражен доход от продажи станка «СДУ-12» ООО «Метеор» в оценке по рыночной стоимости. НДС в том числе.

45АВС

Отражена сумма НДС от продажи основных средств, предъявленная покупателю

?

Отражена первоначальная стоимость проданного объекта основных средств

65АВС

Списана амортизация, начисленная за время эксплуатации объекта основных средств

21АВС

Списана остаточная стоимость объекта основных средств

?

26

Заключен договор с ОАО «Фрезер» на аренду корпуса производственного общей площадью 1000 кв.м. сроком на 1 год начиная с 01.01 200_г., арендодатель выдал ордер на помещение, составлен акт приемки-сдачи. Стоимость арендуемого корпуса составляет

500 000

Перечислена арендная плата ОАО завод «Фрезер» исходя из условий договора за 1 месяц аренды помещения, НДС в т.ч.

25 850

Отнесена стоимость арендной платы за текущий месяц на содержание основного цеха

?

Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО завод «Фрезер» за аренду помещения

?

27

Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление их в кассу организации

70АВС

Выдано денежные средства из кассы Антонову Р.С.на командировочные расходы

50ВC

Выдана заработная плата работникам организации за предыдущий месяц

300ВС

Выданы из кассы Смирнову А.Ф. наличные денежные средства в подотчет на приобретение сырья

260ВС

28

Перечислен с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий налоговый период

?

Перечислен с расчетного счета налог на имущество за предыдущий налоговый период

?

Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость за предыдущий налоговый период

?

Перечислен с расчетного счета сбор за загрязнение окружающей среды за предыдущий налоговый период

?

Перечислен с расчетного счета налог на доходы с физических лиц за предыдущий месяц

?

Перечислены с расчетного счета страховые платежи в фонд социального страхования за предыдущий месяц

?

Перечислены с расчетного счета страховые платежи в пенсионный фонд за предыдущий месяц

?

28

Перечислены с расчетного счета страховые платежи в ОФМС за предыдущий месяц

?

Перечислены с расчетного счета страховые взносы от несчастных случаев на производстве за предыдущий месяц

?

29

Водителем Смирновым А.Ф. приобретено сырье на сумму полученного аванса

260ВС

Сырье оприходовано по учетным ценам

250СВ

Списано по нормам сырье на затраты транспортного цеха

200ВС

30

Произведена оплата поставщику ООО «Машзавод» за поставленный станок «ДОС-8» и монтажные работы

?

Произведена оплата поставщику ООО «Автоэкспресс» за оказанные транспортные услуги

?

Произведена оплата поставщику ООО «Атлант» за монтажные работы пилорамы «Галактика»

?

Произведена частичная оплата поставщику ООО «БВК» за сырье

750ВС

Произведена оплата поставщику ООО «Метеор», кредиторская задолженность на начало отчетного периода согласно акту выверки расчетов

?

31

Добровольно признаны пени за несвоевременное перечисление НДС по акту сверки расчетов по налогам и сборам с ИФНС

3 200

Перечислены пени с расчетного счета согласно требованию ИФНС

?

32

Передано в цех сырье по учетным ценам на производство мебели

236АВС

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам в пределах месячной потребности на производство мебели

46СВ

Переданы вспомогательные материалы по учетным ценам на ремонт оборудования в основном цехе

19АВ

Передано в цех сырье по учетным ценам на ремонт в вспомогательный цех

АВС

Передано в цех сырье по учетным ценам на отделку кабинета директора

17АВС

33

Списывается величина разницы стоимости сырья по фактическим ценам поставки и учетным ценам

?

34

Списываются отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов (приложение 34)

- на производство мебели

?

- на ремонт оборудования в основном цехе

?

- на ремонт оборудования во вспомогательном цехе

?

- на отделку кабинета директора

?

35

Начислена за текущий месяц амортизация основных средств линейным способом по объектам основных средств цеха основного производства

15,В %

Начислена за текущий месяц амортизация по объектам основных средств находящихся в вспомогательном цехе

1В,5 %

Начислена за текущий месяц амортизация по объектам основных средств общезаводского назначения

1А,В %

Начислена амортизация по НМА (Исключительное право владельца на товарный знак)

15ВС

36

Выпущена из основного производства и передана на склад готовой продукции мебель по нормативной (плановой) себестоимости

500АВС

37

Отгружена мебель и предъявлен к оплате счет-фактура ООО «Соло», НДС в том числе.

7600ВС

Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Соло»

?

38

Зачислена выручка от ООО «Соло» за реализованную продукцию с учетом ранее перечисленного аванса

?

39

Отгружена мебель и предъявлен к оплате счет-фактура ООО «Лира», НДС в том числе.

2190АВ

Начислен НДС, предъявленный покупателю ООО «Лира»

?

40

Списана нормативная стоимость реализованной готовой продукции

540АВС

41

Начислена заработная плата административно - управленческому персоналу организации

980ВС

Начислена заработная плата аппарату управления основного цеха

9АВС

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного цеха

40АВ

Начислена заработная плата рабочим основного цеха

1080ВС

Начислен ЕСН от ФОТ административно - управленческого персонала

?

Начислен ЕСН от ФОТ аппарата управления основного цеха

?

Начислен ЕСН от ФОТ рабочих вспомогательного цеха

?

Начислен ЕСН от ФОТ рабочих основного цеха

?

(Разбить ЕСН по фондам и видам начислений) (приложение 17)

Произведены отчисления в резерв на оплату в отпусков в размере 10 % от ФОТ рабочих основного цеха

?

Произведены отчисления в резерв на оплату в отпусков в размере 10 % от ФОТ рабочих вспомогательного цеха

?

Начислены пособия рабочим основного цеха по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

5 200

Начислены пособия рабочим основного цеха по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя

1 300

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников организации

19 240

42

Акцептован счет-фактура на услуги связи от ЗАО «НСС», НДС в том числе.

11АВ

Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «НСС» за услуги связи

?

43

Погашен краткосрочный кредит согласно условий договора в размере одной месячной нормы

?

44

Оплачен счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию

37ВС

Акцептован счет-фактура ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, которая распределяется между структурными подразделениями:

- основной цех 70 %

?

- вспомогательный цех 10 %

?

- административное помещение 20 %

?

Отражена сумма НДС, предъявленная ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию

?

45

Оплачен счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию, НДС в том числе:

4АВС

Акцептован счет-фактура МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию, которая распределяется между структурными подразделениями:

- основной цех 80 %

?

- вспомогательный цех 5 %

?

- административное помещение 15 %

?

Отражена сумма НДС, предъявленная МУП «Теплоэнерго» за тепловую энергию

?

46

В результате проведения инвентаризации на складе выявлена недостача одного стола:

Отражено списание себестоимости недостающего стола

1 300

Отражена сумма ущерба, подлежащего взысканию с работника по рыночной стоимости

1 840

Начислен НДС с рыночной цены стола

?

Денежные средства за причиненный ущерб внесены в кассу организации

?

Списана на доходы стоимостная разница по нанесенному ущербу

?

47

Начислены проценты по кредитному договору за месяц в размере 15 % годовых (200 000 * 15 / 100 / 365 * 30)

?

Сумма процентов списана с расчетного счета в пользу банка

?

48

Начислены проценты по долгосрочному кредиту согласно условиям договора за месяц (111000 * 14,0 /100 / 365 * 30)

?

Уплачены проценты по долгосрочному кредиту банку

?

49

Принят авансовый отчет менеджера Сироткина Н.И. на представительские расходы

14АВС

50

Списываются затраты вспомогательного цеха на общепроизводственные расходы (приложение № 18)

?

51

Списываются общецеховые расходы (приложение № 19)

?

52

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции (Директ-костинг) согласно расчету (приложение № 20)

?

53

Незавершенное производство на конец месяца по данным инвентаризации составило

15АВС

54

Отражена фактическая себестоимость продукции согласно расчету (приложение № 31)

?

55

Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью.

?

56

Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (приложение 23)

?

57

Получена прибыль (убыток) от продаж готовой продукции (приложение 22)

?

58

Начислен налог на имущество

8 590

59

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (приложение 28)

?

60

Начислен текущий налог на прибыль по бухгалтерскому учету

?

61

Принят к вычету предъявленный НДС в соответствии с книгой покупок (дебетовый оборот счета 19)

?

62

Производится закрытие счета 99 (приложение 30)

?

63

С расчетного счета перечислены в бюджет налоги:

• налог на прибыль

• НДС

• ЕСН

?

Всего по журналу