Планы семинарских занятий
Семинар №1.Социально-экономическая сущность налогообложения.
1. История развития налогового законодательства в России
2.Налогвсистемедоходныхисточниковгосударства. Рольналоговвзарубежныхфинансовыхсистемахэкономическиразвитыхстран.
3.Понятиеналогаисбора. Признакиналога. Признаки сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога
4. Функции налога.
5.Принципы налогообложения.
Конституционные принципы налогообложения в Российской Федерации.
6. Понятие налоговой системы. Соотношение понятий «налоговая система»и «система налогов и сборов».
7. Классификация налогов и сборов Российской Федерации (система налогов и сборов).
8. Федеральные налоги и сборы.
9. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные).
10.Местныеналогиисборы.Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов.
11.Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования
Задание 1.
Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требует своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их видам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 5) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:
Критерий классификации |
Характеристика признака классификации |
Примеры |
|
|
|
Задание 2.
Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и 8 элементов налогообложения. Заполните таблицу.
Обязательные элементы налогообложения |
Факультативные элементы налогообложения |
|
|
Задание 3.
Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?
Минимальные границы |
Максимальные границы |
|
|
Задание 4.
Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание. Приведите примеры.
соразмерность налога (equality) |
|
определенность налога (certainty) |
|
удобность налогообложения (convenience) |
|
экономичность налогообложения (economy) |
|
Задание 5.
Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.
Группы принципов |
Принципы |
Финансово-политические |
|
Народнохозяйственные |
|
Справедливости |
|
Податного управления |
|
Семинар 2.Налоговые правоотношения.
1. Понятие налогового правоотношения, его элементы
2. Классификация отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах.
3. Субъекты, наделенные компетенцией по установлению и введению налогов ( органы представительной власти).
4. Субъекты, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налогов (сборов) в бюджет или внебюджетный фонд ( налогоплательщики и плательщики сборов).
5. Субъекты, содействующие уплате налогов и сборов (налоговые агенты, сборщики налогов).
6. Субъекты, осуществляющие налоговое администрирование (финансовые, налоговые, таможенные органы).
7. Субъекты, содействующие налоговому администрированию (органы регистрации, эксперты, специалисты, переводчики, понятые и свидетели).
8. Субъекты, осуществляющие правоохранительную функцию (Органы прокуратуры, органы внутренних дел).
9. Субъекты, рассматривающие дела и исполняющие решения о взыскании налоговых санкций (судебные органы и органы принудительного взыскания).
Семинар 3.Налоговая отчетность. Налоговый контроль.
1. Понятие налогового контроля и формы его проведения. Функции ФНС России.
2. Порядок регистрации и учета налогоплательщиков. Постановка на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков.
3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
4. Налоговая декларация.
5. Налоговые проверки. Процессуальные действия припроведении выездной налоговой проверки.
6. Оформление результатов налоговой проверки.
Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
7. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля, Суммы, причитающиеся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертами понятым. Основания, порядок и источник выплат, размер сумм, подлежащих к выплате.
8. Организация налогового контроля и ее совершенствование.