- •Додаток 1 Звіт про рух грошових коштів підприємства
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Додаток 2 Податкова декларація з податку на прибуток підприємств
- •Додаток 3 Звіт про фінансові результати підприємства
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Додаток 4 Баланси та звіти про фінансові результати підприємств за варіантами
Задача 9. Тема «Оцінювання фінансового стану підприємств»
На основі даних балансу та звіту про фінансові результати та умов таблиці 10 (надані у додатку 4 за варіантами) варто виконати такі дії:
1. Проаналізувати стан, динамку та визначити питому вагу фінансових ресурсів на початок і кінець 2011 року, розподіливши їх власні, фінансові, залучені. Для розрахунку стійких пасивів обирається умова 1 по варіантах, відрахування від фонду оплати праці становлять 36,4 %. Зарплата нараховується 1 числа, а видається 15-го.
2. Розрахувати суму чистого грошового потоку підприємства на кінець періоду, використовуючи дані умови 2-6 та звітність.
3. Розрахувати показники ефективності використання оборотних коштів та проаналізувати їх динаміку за звітний період. Вважати, що розмір нормованих оборотних коштів становить певний % від загальної суми оборотних коштів по балансу (умова 7).
4. Визначити отримає чи ні підприємство кредит на основі розрахунку коефіцієнту обслуговування боргу на кінець звітного періоду, якщо пропонуються такі умови договору: погашення суми основного боргу у розмірі (умова 6), а відсоток за користування кредитом (умова 8). Сума амортизації відповідає сумі рядків 012, 032 і 037 балансу.
5. Розрахувати показники ефективності використання основних засобів та проаналізувати їх динаміку за звітний період. Чисельність працівників визначається умовою 9.
6. Оцінити фінансовий стан підприємства на кінець 2011 року та зробити висновки щодо основних проблем в діяльності підприємства і розробити заходи його фінансової санації.
Таблиця 10
Вихідні дані для розрахунку
Умова |
Показники |
Варіанти |
||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
||
1 |
Фонд оплати праці, тис.грн |
120 |
52 |
65 |
46 |
85 |
56 |
54 |
78 |
85 |
26 |
150 |
60 |
63 |
95 |
91 |
90 |
53 |
56 |
67 |
82 |
140 |
160 |
53 |
35 |
180 |
2 |
Сума реалі-зації вибулих основних за-собів, тис.грн |
15 |
10 |
20 |
15 |
14 |
18 |
12 |
13 |
16 |
17 |
18 |
5 |
6 |
4 |
9 |
10 |
4 |
6 |
23 |
5 |
4 |
7 |
28 |
26 |
24 |
3 |
Сума дивіде-ндів, одержа-них підприєм-ством, тис.грн |
2 |
4 |
8 |
9 |
5 |
6 |
7 |
12 |
14 |
15 |
18 |
9 |
8 |
7 |
15 |
21 |
41 |
6 |
8 |
21 |
34 |
49 |
62 |
57 |
82 |
4 |
Сума прид-баних основ-них коштів, тис.грн |
0,5 |
0,8 |
0,9 |
1,2 |
2,3 |
3,5 |
4,2 |
0,7 |
0,9 |
2,0 |
5,0 |
4,3 |
6,0 |
1,8 |
1,9 |
2,5 |
2,9 |
2,7 |
3,5 |
3,9 |
3,4 |
4,0 |
4,2 |
4,9 |
5,0 |
5 |
Сума коштів, що поступили як без відплат-не цільове фінансування, тис.грн
|
20 |
30 |
14 |
15 |
21 |
45 |
41 |
6 |
8 |
21 |
34 |
49 |
20 |
15 |
14 |
18 |
12 |
13 |
16 |
17 |
18 |
10 |
21 |
22 |
45 |
6 |
Сума виплати основного боргу за коро-ткострокови-ми кредитами, тис.грн |
25 |
45 |
65 |
85 |
14 |
25 |
36 |
62 |
55 |
44 |
66 |
77 |
22 |
13 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
37 |
36 |
35 |
34 |
7 |
Нормовані оборотні кошти від загальної суми оборотних коштів, % |
70 |
80 |
50 |
54 |
56 |
85 |
92 |
90 |
25 |
68 |
75 |
96 |
55 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
65 |
75 |
85 |
56 |
67 |
83 |
66 |
8 |
Відсоток за користування кредитом, % |
12 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
10 |
12 |
15 |
16 |
17 |
10 |
12 |
15 |
18 |
20 |
12 |
15 |
13 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
9 |
Чисельність працівників, осіб |
800 |
600 |
520 |
450 |
320 |
250 |
350 |
390 |
850 |
870 |
560 |
542 |
258 |
456 |
951 |
753 |
269 |
257 |
962 |
753 |
651 |
126 |
254 |
211 |
320 |
Варіанти 11 – варто вибирати 1 варіант балансу та 10 звіту, 12 - 2 варіант балансу та 9 звіту, 13 - 3 варіант балансу та 8 звіту, 14 - 4 варіант балансу та 7 звіту, 15 - 5 варіант балансу та 6 звіту, 16 - 6 варіант балансу та 5 звіту, 17 - 7 варіант балансу та 4 звіту, 18 - 8 варіант балансу та 3 звіту, 19 - 9 варіант балансу та 2 звіту, 20 - 10 варіант балансу та 1 звіту.
Додаток 1 Звіт про рух грошових коштів підприємства
Додаток |
|
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 |
|
Підприємство |
К О Д И |
Територія |
за ЄДРПОУ |
Організаційно-правова форма господарювання |
за КОАТУУ |
Вид економічної діяльності |
за КОПФГ |
|
за КВЕД |
Одиниця виміру : тис. Грн |
Контрольна сума |
Звіт про рух грошових коштів
за 20 ___ рік
Форма №3
Код за ДКУД 1801004
Стаття |
Код |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: |
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|
|
Погашення векселів одержаних |
015 |
|
|
Покупців і замовників авансів |
020 |
|
|
Повернення авансів |
030 |
|
|
Установ банків відсотків за поточними рахунками |
035 |
|
|
Бюджету податку на додану вартість |
040 |
|
|
Повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів) |
045 |
|
|
Отримання субсидій, дотацій |
050 |
|
|
Цільового фінансування |
060 |
|
|
Боржників неустойки (штрафів, пені) |
070 |
|
|
Інші надходження |
080 |
|
|
Витрачання на оплату: |
|
|
|
Товарів (робіт, послуг) |
090 |
( ) |
( ) |
Авансів |
095 |
( ) |
( ) |
Повернення авансів |
100 |
( ) |
( ) |
Працівникам |
105 |
( ) |
( ) |
Витрат на відрядження |
110 |
( ) |
( ) |
Зобов’язань з податку на додану вартість |
115 |
( ) |
( ) |
Зобов’язань з податку на прибуток |
120 |
( ) |
( ) |
Відрахувань на соціальні заходи |
125 |
( ) |
( ) |
Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів) |
130 |
( ) |
( ) |
Цільових внесків |
140 |
( ) |
( ) |
Інші витрачання |
145 |
( ) |
( ) |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
Реалізація: |
|
|
|
фінансових інвестицій |
180 |
|
|
необоротних активів |
190 |
|
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
Отримані: |
|
|
|
відсотки |
210 |
|
|
дивіденди |
220 |
|
|
Інші надходження |
230 |
|
|
Придбання: |
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
( ) |
( ) |
необоротних активів |
250 |
( ) |
( ) |
майнових комплексів |
260 |
( ) |
( ) |
Інші платежі |
270 |
( ) |
( ) |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
|
Отримані позики |
320 |
|
|
Інші надходження |
330 |
|
|
Погашення позик |
340 |
( ) |
( ) |
Сплачені дивіденди |
350 |
( ) |
( ) |
Інші платежі |
360 |
( ) |
( ) |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
|
|
Керівник
Головний бухгалтер