- •Тематичний план з навчальної дисципліни:
- •Розділ 1. Становлення та розвиток порівняльного податкового права
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Лекція № 1 (2 години)
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Порівняльне податкове право: поняття та предмет правового регулювання
- •Джерела і принципи порівняльного податкового права
- •Виникнення та етапи розвитку і становлення податків в зарубіжних країнах
- •Податки Східних держав, Греції та Риму.
- •Податки періоду Середньовіччя.
- •Податки Нового часу
- •Загальна характеристика податкових реформ
- •Уніфікація і гармонізація оподаткування
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Лекція № 2 (2 години)
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем
- •Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Лекція № 3 (2 години)
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Поняття податків та інших обов’язкових платежів у вітчизняному та в зарубіжному законодавстві
- •Спеціальні та екзотичні податки та збори
- •Об’єкт оподаткування – виробнича або торгова точка (пункт, об’єкт) будь-якого підприємства, яке зайняте в алкогольному бізнесі.
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Лекція № 4 (2 години)
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Класифікаційні порівняльні особливості резидентів та нерезидентів, які сплачують податки і збори
- •Поняття та види податкового консультування
- •Розділ 2. Правове регулювання та структурні особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Лекція № 5 (2 години)
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Податкове право Російської Федерації
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на прибуток
- •Не включаються до прибутку:
- •Суб’єкти податку:
- •Організації, в тому числі бюджетні, які є юридичними особами, а також організації з іноземними інвестиціями та міжнародні організації.
- •Податок на доходи від капіталу
- •Єдиний соціальний податок
- •Податок на додану вартість
- •Податкове право Білорусії
- •Прибутковий податок з фізичних осіб
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право.
- •Лекція № 7 (2 години)
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Податкове право Німеччини
- •Податок на спадщину
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Промисловий податок
- •Податок на додану вартість
- •Суб’єкти оподаткування:
- •Порядок нарахування пдв:
- •Податкове право Великобританії
- •Основні податки великобританії:
- •Податок на доходи населення
- •Податок на спадок
- •Податок на доходи корпорацій (корпоративний податок)
- •Податок на додану вартість (vat)
- •Гербові збори
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Прибутковий податок
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Місцеві податки і збори
- •Податкове право Польщі
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на товари та послуги (пдв)
- •Акцизний збір
- •Місцеві податки
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Лекція № 9 (2 години)
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Особливості податкового права Данії
- •Податкове право Норвегії
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Лекція № 10 (2 години)
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Податкове право Бельгії
- •Податкова система Королівства Нідерланди
- •Система оподаткування Великого герцогства Люксембург
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Лекція № 11 (2 години)
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Правові основи та особливості системи оподаткування Болгарії
- •Податок на додану вартість
- •Податок на прибуток юридичних осіб
- •Такса за побутові відходи
- •Дорожній податок
- •Податок на доходи із заробітної плати
- •Соціальні і пенсійні відрахування
- •Єдиний річний (патентний) податок в Болгарії
- •Податок на нерухомість
- •Податок на транспортні засоби
- •Податкове право Турції
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Лекція № 12 (2 години)
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Загальна характеристика податкового права сша
- •Індивідуальний прибутковий податок
- •Сума валового доходу з усіх джерел
- •Виробничі витрати
- •Податкові скидки
- •Оподаткування самітних (Single – Schedule X)
- •Подружжя з спільною декларацією (Married filing jointly – Schedule y–1)
- •Глава домогосподарства (Head of household – Schedule z)
- •Подружжя з окремими деклараціями
- •Цільові соціальні податки
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Оподаткування прибутку корпорацій
- •Альтернативний мінімальний податок
- •Податок на спадщину і дарування
- •Система штатних і місцевих податків
- •Особливості податкового права Канади
- •Податок на прибуток корпорацій.
- •Податок на товари і послуги
- •Акцизне мито
- •Ставки акцизного мита
- •Провінційні податки
- •Місцеві податки
- •Тема 2.5 Податкове право країн Азії та Африки
- •Лекція № 13
- •Тема 2.4 Податкове право країн Азії та Африки Особливості податкового права Китаю
- •Види податків кнр
- •Податкове законодавство
- •Податок на додану вартість
- •Податок на споживання
- •Податок на підприємницьку діяльність
- •Податок на прибуток підприємств
- •Прибутковий податок з фізичних лиць
- •Податок на майно (нерухоме)
- •13. Податок на нерухомість Гербовий збір
- •Діюча податкова система Китаю
- •Особливості податкової системи японії
- •Податок на доходи фізичних і юридичних осіб
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Податки на майно
- •Податок на спадщину і дарування
- •Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення
- •Лекція № 14
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення Міжнародне подвійне оподаткування та способи і шляхи його усунення
- •Розділ 3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в Україні
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах.
- •Лекція № 15 (2 години)
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах
- •Особливості здійснення податкового контролю в Україні та в зарубіжних країнах
- •Органи, які мають право здійснювати податковий контроль, та їх компетенція Структура податкової служби Франції
- •Структура і організація податкової системи Німеччини
- •Структура податкової адміністрації Польщі
- •Структура податкової адміністрації Чехії
- •Служба внутрішніх надходжень (податкова служба) сша
- •Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ
КАФЕДРА ФІНАНСОВОГО ПРАВА
КУРС ЛЕКЦІЙ
З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ:
«ПОРІВНЯЛЬНЕ ПОДАТКОВЕ ПРАВО»
( АВТОР: ІСКОРОСТЕНСЬКИЙ АНАТОЛІЙ МИКОЛАЙОВИЧ, К.Ю.Н., СТАРШИЙ ВИКЛАДАЧ)
ІРПІНЬ-2009
ПЕРЕДМОВА
Головне завдання зовнішньоекономічної стратегії зовнішньої політики України забезпечення відповідно до світових стандартів та критеріїв оптимальних параметрів відкритості української економіки, дотримання яких сприятиме економічній безпеці держави. Утворення оптимальних параметрів відкритості української економіки прямо пропорційно залежить від прецедентів світової практики. Становлення ринкових відносин і відповідної їм нової податкової системи вимагають від юристів нових знань, зокрема, знань основ оподаткування зарубіжних країн.
Вивчення курсу: “Порівняльне податкове право” є необхідною передумовою, адже майбутнім юристам для роботи в органах державної податкової служби та інших державних органах чи комерційних структурах потрібна всебічна правова підготовка, що включає знання та розуміння не лише національного податкового права, але й основ податкового законодавства зарубіжних країн, особливо тих, з якими в України склалися найбільш тісні економіко-правові зв’язки. Недооцінка всебічної правової підготовки юристів призводить до практичних помилок, завдає шкоди державі, збитків підприємствам і організаціям різних форм власності і видів діяльності, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність.
В лекціях з курсу значну увагу приділено питанням правових основ справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) в деяких зарубіжних країнах та порівняння їх із національною податковою системою, а також загальній характеристиці основних елементів податкового механізму, системі податкових органів та відповідальності за податкові правопорушення.
Завданням навчальної дисципліни “Порівняльне податкове право” є розв’язання деяких теоретичних, практичних та методологічних проблем основ податкового законодавства зарубіжних країн та порівняння його із вітчизняним податковим законодавством.
Предметом даної дисципліни є сукупність порівняльного аспекту норм вітчизняного податкового законодавства із податковим законодавством зарубіжних країн. Після вивчення даного курсу студенти повинні знати та уміти:
знати та розуміти найбільш суттєві теоретичні аспекти порівняльного податкового права;
враховуючи основні напрямки розвитку в сучасному світі визначати тенденцію розвитку податкового законодавства країн – стратегічних партнерів України;
проводити загальний порівняльний аналіз чинного національного податкового законодавства із законодавством зарубіжних країн;
знати структуру та основні завдання податкових органів зарубіжних країн;
застосовувати отримані знання в практичній діяльності.
У навчальному процесі використовуються такі методи навчання:
лекції;
семінарські заняття;
індивідуальні заняття;
самостійна робота.
Вивчення даного курсу базується на знаннях навчальних дисциплін – фінансове право, податкове право, бюджетне право, історія вчень про державу та право, теорія держави та права, та інших дисциплін.
На вивчення курсу “порівняльне податкове право” відведено 198 навчальних годин, з яких 28 годин лекцій, 32 години семінарських, 41 година індивідуально-консультативних занять і 97 годин виділено для самостійної роботи студентів.
Як підсумок вивчення курсу студенти складають іспит.
Оцінювання знань студентів здійснюється за допомогою оцінювання усних відповідей на семінарських заняттях, у вигляді тестів, письмових контрольних заходів, оцінювання індивідуальних завдань, а також реферативних доповідей.
Тематичний план з навчальної дисципліни:
“Порівняльне податкове право”
№ пп |
Назва теми |
Кількість годин |
|||||
Всього |
лекцій |
Семінар. |
практ. |
Сам. |
інд. |
||
Розділ 1. Становлення та розвиток порівняльного податкового права |
|||||||
1.1 |
Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах. |
14 |
2 |
2 |
- |
8 |
2 |
1.2 |
Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн |
11 |
2 |
2 |
- |
5 |
2 |
1.3 |
Підходи до визначення та класифікації податків в зарубіжних країнах |
11 |
2 |
2 |
- |
5 |
2 |
1.4 |
Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Поняття податкового консультування. |
11 |
2 |
2 |
- |
5 |
2 |
|
Разом за розділом |
47 |
8 |
8 |
- |
23 |
8 |
Розділ 2. Правове регулювання та структурні особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України |
|||||||
2.1 |
Податкове право країн – учасниць СНД. Порівняльний аспект. |
23 |
4 |
4 |
- |
10 |
5 |
2.2 |
Податкове право країн-учасниць ЄС та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право |
23 |
4 |
4 |
- |
10 |
5 |
2.2.1 |
Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн |
13 |
2 |
2 |
- |
7 |
2 |
2.2.2 |
Особливості податкового права країн Бенілюксу |
13 |
2 |
2 |
- |
7 |
2 |
2.3 |
Податкове право країн Східної та Південної Європи |
13 |
2 |
2 |
- |
6 |
3 |
2.4 |
Податкове право країн Америки та Канади |
14 |
2 |
2 |
- |
7 |
3 |
2.5 |
Податкове право країн Азії та Африки |
12 |
- |
2 |
- |
7 |
3 |
2.6 |
Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення. |
15 |
- |
2 |
- |
8 |
5 |
|
Разом за розділом |
126 |
16 |
20 |
- |
62 |
28 |
Розділ 3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в Україні |
|||||||
3.1 |
Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах |
10 |
2 |
2 |
- |
6 |
3 |
3.2 |
Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн |
8 |
2 |
2 |
- |
6 |
2 |
|
Разом за розділом |
18 |
4 |
4 |
- |
12 |
5 |
|
Всього з курсу |
198 |
28 |
32 |
- |
97 |
41 |