- •Санкт-петербургский
- •Институт внешнеэкономических связей экономики и права
- •Налоговое право
- •Учебно-методический комплекс
- •Пояснительная записка
- •Содержание курса
- •Тема 1. Экономическая сущность налогообложения
- •Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования.
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
- •Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
- •Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
- •Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов
- •Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •Тема 9. Реформирование системы налогообложения в России
- •Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Экономическая сущность налогообложения
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 9. Реформирование системы налогообложения в России
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 10. Особенности налоговых систем экономически развитых стран мира
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Темы контрольных работ для студентов заочной формы обучения
- •Вопросы к зачёту
- •Литература
- •Учебная литература: Основная:
- •Дополнительная
- •Вспомогательная:
- •Содержание
Санкт-петербургский
Институт внешнеэкономических связей экономики и права
Налоговое право
Учебно-методический комплекс
по специальности 030501.65 «юриспруденция»
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2009
Налоговое право: Учебно-методический комплекс / Авт.-сост. А.А. Морозов.-
СПб.: ИВЭСЭП, 2009.-63 с.
Утверждена на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин
протокол № 4 от 25.11. 2009 года.
Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим Советом
протокол № от 2009 г.
А в т о р – с о с т а в и т е л ь
Кандидат юридических наук, доцент
А.А. Морозов.
Р е ц е н з е н т ы:
доктор юридических наук, профессор.
Шубников Юрий Борисович
кандидат юридических наук
Мезенцев Константин Юрьевич
Ответственная за выпуск
Н.А. Фролова
Компьютерные работы
М.П. Жуковой
©А.А.Морозов,2009.
СПб ИВЭСЭП
Пояснительная записка
Настоящий учебно-методический комплекс включает в свой состав учебно-тематический план дисциплины «Налоговое право», содержание курса, планы семинарских занятий, перечень научной литературы и нормативно-правовых актов, рекомендуемых студентам для изучения дисциплины, вопросы для самоконтроля, необходимые для проверки полученных студентами знаний, примерный перечень вопросов для подготовки к зачету, и тематику контрольных работ для студентов заочной формы.
Учебно-методический комплекс предназначен для методического обеспечения учебного процесса по очной и заочной формам обучения на юридическом факультете Института Внешнеэкономических связей экономики и права. Он ориентирует студентов на самостоятельную работу по изучению дисциплины «Налоговое право», определяет основные направления этой работы, а также методы ее проведения. Кроме этого УМК служит методическим вспомогательным материалом для профессорско-преподавательского состава, преподающего курс «Налоговое право».
УМК учебной дисциплины «Налоговое право» разработан в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования по специальности 030501 «Юриспруденция». Он определяет содержание, последовательность и время изучения тем настоящей дисциплины.
Предметом изучения учебной дисциплины являются урегулированные нормами налогового законодательства отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Учебная дисциплина «Налоговое право» представляет собой курс лекций, семинаров, посвященных изучению основных понятий банковского права, принципов построения банковской системы Российской Федерации,
ознакомлению с основными источниками налогового права, определению круга субъектов налоговых правоотношений, установлению их прав и обязанностей, изучению структуры налогообложения в Российской Федерации и экономически развитых стран мира, ознакомлению с основными видами налогов и сборов Российской Федерации, формирующими доходную часть бюджета страны.
Курс предназначен для формирования у слушателей правовых знаний в важнейшей области общественных отношений – налоговых правоотношений. В соединении с финансовым правом, банковским правом, гражданским правом и другими учебными дисциплинами данный курс формирует общие взгляды на суть, значение и направления деятельности всех субъектов налоговых правоотношений в экономическом развитии страны.
Основными целями учебной дисциплины «Налоговое право» являются: формирование у студентов комплексного представления о функционировании налоговой системы России как целостной системы; приобретение студентами теоретических и практических знаний в области налоговых правоотношений между государственными органами, юридическими и физическими лицами; приобретения профессионализма и ответственности за свою деятельность.
Основные задачи обучения: приобретение студентами теоретических знаний правовых основ деятельности налоговой системы в России; формирование понятий об элементах налогообложения; приобретение знаний о методах фискальной политики, проводимой государством.
В результате изучения дисциплины студенты должны знать: виды и структуру норм налогового права; виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения; принципы организации налоговой системы в России и в странах и сборах в России и в странах с развитой рыночной экономикой; цели, стратегию, типы, инструменты и методы фискальной политики; основные принципы налогообложения; классификацию налогов и сборов в Российской Федерации; права и обязанности всех субъектов налоговых правоотношений; порядок организации налогового контроля;
Уметь: толковать и применять нормативно-правовые акты, регулирующие сферу налогообложения; разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, относящимся к сфере регулирования налоговых правоотношений; устанавливать факты налоговых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных; проводить расчеты всех видов налогов и сборов для их перечисления в бюджеты соответствующих уровней; заполнять декларации по расчетам различных видов налогов и сборов.
В процессе обучения предусмотрены следующие формы и методы проведения занятий: лекции, которые проводятся методом проблемного изложения материала и иллюстративно-объяснительным методом; семинары, которые проводиться в форме дискуссий, обсуждений докладов, практикумов и тестов контроля полученных знаний.
Организация самостоятельной работы студента предусматривает повторение пройденного материала с использованием конспектов лекций, ознакомление с рекомендованной по каждой учебной теме литературой; изучение нормативно-правовых актов, являющихся источниками налоговых правоотношений; подготовку докладов согласно планам проведения семинаров.
Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при ответах на вопросы и в ходе обсуждения подготовленных докладов. Итоговая форма контроля – зачёт.
Дисциплина «Налоговое право» связана с дисциплинами «Финансовое право», «Гражданское право», «Банковское дело», «Предпринимательское право». Знание этих дисциплин будет способствовать более полному изучению курса по предлагаемому учебно-методическому комплексу.
Учебно – тематический план:
Для студентов очной формы обучения по специальности 030501 ( 66 часов
без учёта времени на зачёт) :
№ п/п |
Наименование тем курса |
Аудиторные занатия |
||
Лек-ции |
Семинары |
всего |
||
1. |
Экономическая сущность налогообложения |
6 |
1 |
7 |
2. |
Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования |
6 |
1 |
7 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации |
6 |
1 |
7 |
4. |
Организация налоговых служб и налоговый контроль |
6 |
1 |
7 |
5. |
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения |
6 |
1 |
7 |
6. |
Правовое регулирование федеральных налогов и сборов |
6 |
1 |
7 |
7. |
Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов |
6 |
1 |
7 |
8. |
Налогообложение субъектов малого предпринимательства |
6 |
1 |
7 |
9. |
Реформирование системы налогообложения в России |
4 |
1 |
5 |
10. |
Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика |
4 |
1 |
5 |
|
Зачёт |
|
|
4 |
|
Всего часов |
56 |
10 |
70 |
Для студентов очно-заочной формы обучения по специальности 030501
( 36 часов без учёта времени на зачёт ) :
№ п/п |
Наименование тем курса |
Аудиторные занатия |
||
Лек-ции |
Семинары |
всего |
||
1. |
Экономическая сущность налогообложения |
2 |
- |
2 |
2. |
Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования |
4 |
1 |
5 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации |
4 |
1 |
5 |
4. |
Организация налоговых служб и налоговый контроль |
4 |
1 |
5 |
5. |
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения |
2 |
1 |
3 |
6. |
Правовое регулирование федеральных налогов и сборов |
4 |
1 |
5 |
7. |
Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов |
2 |
1 |
3 |
8. |
Налогообложение субъектов малого предпринимательства |
2 |
1 |
3 |
9. |
Реформирование системы налогообложения в России |
2 |
1 |
3 |
10. |
Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика |
2 |
- |
2 |
|
Зачёт |
|
|
4 |
|
Всего часов |
28 |
8 |
40 |
Для студентов заочной формы обучения по специальности 030501
( 14 часов без учёта времени на зачёт ) :
№ п/п |
Наименование тем курса |
Аудиторные занатия |
||
Лек-ции |
Семинары |
всего |
||
1. |
Экономическая сущность налогообложения |
1 |
- |
1 |
2. |
Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования |
1 |
- |
1 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации |
1 |
- |
1 |
4. |
Организация налоговых служб и налоговый контроль |
2 |
1 |
3 |
5. |
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения |
1 |
- |
1 |
6. |
Правовое регулирование федеральных налогов и сборов |
2 |
1 |
3 |
7. |
Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов |
1 |
- |
1 |
8. |
Налогообложение субъектов малого предпринимательства |
1 |
- |
1 |
9. |
Реформирование системы налогообложения в России |
1 |
- |
1 |
10. |
Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика |
1 |
- |
1 |
|
Зачёт |
|
|
4 |
|
Всего часов |
12 |
2 |
18 |
Для студентов факультета второй квалификации, очно-заочной формы обучения по специальности 030501 (28 часов без учёта времени на зачёт) :
№ п/п |
Наименование тем курса |
Аудиторные занатия |
||
Лек-ции |
Семинары |
всего |
||
1. |
Экономическая сущность налогообложения |
2 |
- |
2 |
2. |
Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования |
2 |
1 |
3 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации |
2 |
1 |
3 |
4. |
Организация налоговых служб и налоговый контроль |
2 |
1 |
3 |
5. |
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения |
2 |
1 |
3 |
6. |
Правовое регулирование федеральных налогов и сборов |
2 |
1 |
3 |
7. |
Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов |
2 |
1 |
3 |
8. |
Налогообложение субъектов малого предпринимательства |
2 |
1 |
3 |
9. |
Реформирование системы налогообложения в России |
2 |
1 |
3 |
10. |
Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика |
2 |
- |
2 |
|
Зачёт |
|
|
4 |
|
Всего часов |
20 |
8 |
32 |
Для студентов факультета втоой квалификации заочной формы обучения по специальности 030501 ( 12 часов без учёта времени на зачёт ) :
№ п/п |
Наименование тем курса |
Аудиторные занатия |
||
Лек-ции |
Семинары |
всего |
||
1. |
Экономическая сущность налогообложения |
1 |
- |
1 |
2. |
Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования |
1 |
- |
1 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации |
1 |
- |
1 |
4. |
Организация налоговых служб и налоговый контроль |
1 |
1 |
2 |
5. |
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения |
1 |
- |
1 |
6. |
Правовое регулирование федеральных налогов и сборов |
1 |
1 |
2 |
7. |
Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов |
1 |
- |
1 |
8. |
Налогообложение субъектов малого предпринимательства |
1 |
- |
1 |
9. |
Реформирование системы налогообложения в России |
1 |
- |
1 |
10. |
Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика |
1 |
- |
1 |
|
Зачёт |
|
|
4 |
|
Всего часов |
10 |
2 |
16 |