Транспортный налог

Налогоплательщики: владельцы зарегистрированных транспортных средств

10 февраля – декларация

с 1 лошадиной силы

Каждый налогоплательщик и регион сами устанавливают дату уплаты налога

Ставки: смотреть налоговый кодекс (Ивановский регион)

Налоговый период – календарный год

Задача 1. Грузовой автомобиль в городе Иваново, 210 кВт

Решение.

210 * 1,35962 = 285,52 (л. с.)

285,52 * 22 (руб./л.с.) = 6 281,44 рублей

Задача 2. Грузовой автомобиль, 155 л.с. Ставка 25 руб./л.с.

Решение. 155 * 25 = 3 875 рублей

Задача 3. Баржа. Ставка 200 руб./тонна

Решение. 1 500 тонн * 200 руб./тонна = 300 000 рублей

Задача 4. Легковой автомобиль с мощностью 75 л.с. 15 мая 2015 года приобретен легковой автомобиль 150 л.с. (регистрация 20 мая 2015 года).

Решение.

20 руб./л.с. * 75 л.с. = 1 500 рублей

24 руб./л.с. * 150 л.с. * 8 месяцев = 2 400 рублей (за 12 месяцев)

Налог на имущество физических лиц

Является местным налогом.

Плательщики: граждане, имеющие в собственности недвижимое имущество

Объект налогообложения: недвижимое имущество (жилой дом, квартира, дача, гараж)

Налоговая база: определяется по кадастровой стоимости (или инвентаризационной стоимости объекта, например, за квартиру – кадастровая).

Налоговый период: календарный год.

Ставки:

1. По кадастровой стоимости:

0,1% - дом, жилое помещение до 50 м²

0,15% – стоимостью от 2-3 миллионов рублей

0,2% – стоимостью от 3-5 миллионов рублей

0,3% – стоимостью более 5 миллионов рублей

2. По инвентаризационной стоимости:

0,1% – < 300 000 рублей

0,22% – 300 000 – 500 000 рублей

0,7% – 500 000 – 1 500 000 рублей

1,2% – 1 500 000 рублей

Исчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2, где

Н – исчисляемый налог на имущество

Н1 – налог по кадастровой базе

Н2 – налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующей началу ведения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости

К – понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Список льготников

1. Герои Советского союза и герои РФ, а также лица, с орденом Славы трех степеней;

2. Инвалиды I и II групп;

3. Инвалиды с детства;

4. Участники гражданской войны, ВОВ;

5. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;

6. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

7. Пенсионеры, получающие пенсии, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет;

8. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих

Задача 1.

2 квартиры

1. Инвентаризационная стоимость 1 – 300 тыс.

2. Инвентаризационная стоимость 2 – 500 тыс.

2 гаража с инвентаризационной стоимостью (каждой) – 100 тыс.

Решение.

1. 300 т.р. * 0,22% = 660 рублей

2. 500 т.р. * 0,22% = 1100 рублей

3. 100 т.р. * 0,1% * 2 = 200 рублей

4. Сумма налога по инвентаризационной стоимости 660 + 1 100 + 200 = 1 960

Задача 2.

65 кв. м.

2014 г – 865 рублей

0,1 – ставка

Кадастровая стоимость – 4 850 000 рублей

Решение.

4 850 000 – 4 850 000 : 65 кв. м. * 20 кв. м. = 3 357 692 рублей

3 357 692 * 0,1 = 3 358 рублей

Налоги по кадастровой стоимости

За 2015 год 865 + (3 358 – 865) * 0,2 = 1 363,6

За 2016 год 865 + (3 358 – 865) * 0,4 = 1 862,2

За 2017 год 865 + (3 358 – 865) * 0,6 = 2 360,8

За 2018 год 865 + (3 358 – 865) * 0,8 = 2 686,4

Хрущевка 42 кв. м., инвентаризационная стоимость с 2014 – 195 000, с 2015 кадастровая стоимость – 1 800 000 рублей. Рассчитайте налог за 2018 год.

Решение.

Налог по инвентаризационной стоимости: 195 000 * 0,1% = 195 рублей

Налог по кадастровой стоимости: 1 800 000 * 0,1% = 1 800 рублей

Налог по инвентаризационной стоимости к 2018 году:

195 000 + (1 800 000 – 195 000) * 0,2 = 516 000

195 000 + (1 800 000 – 195 000) * 0,4 = 837 000

195 000 + (1 800 000 – 195 000) * 0,6 = 1 158 000

195 000 + (1 800 000 – 195 000) * 0,8 = 1 479 000