7. Экономические, организационные и правовые аспекты финансового менеджмента
7.1. Содержание понятия финансового менеджмента и его роль в развитии предпринимательства.
7.1.1. Финансовый менеджмент – наука и практика.
Теория менеджмента прошла достаточно длительный путь эволюционного развития и претерпела определенные изменения с момента своего возникновения.
Менеджмент имеет много аспектов, в том числе:
экономический;
политический;
социальный;
финансовый;
идеологический;
философский;
психологический;
технический;
организационный.
Каждый из них относительно самостоятелен в изучении, на практике ими занимаются разные специалисты. Но они связаны между собой воедино целями и направлениями развития предпринимательства.
В нашей стране менеджмент как наука со всеми многочисленными аспектами не изучался и не рассматривался, так как противоречил политическим догмам, стилю и методам управления социалистическим производством. На деле отрицание менеджмента означало игнорирование многих путей эффективного хозяйствования, возможностей роста производительности труда, рационализации структуры управления, наносило ущерб материально-финансовой сбалансированности ресурсов.
Менеджмент – это форма управления социально-экономическими процессами посредством и в рамках предпринимательской деятельности предприятий и коммерческих организаций.
Финансовый менеджмент – это форма управления процессами финансирования предпринимательской деятельности.
Одна из характерных черт финансового менеджмента – тесное взаимодействие с другими науками и, что самое главное – с прогрессивными преобразованиями, внедряемыми в практику хозяйствования.
Финансовый менеджмент привносит в экономику новую систему ценностей, изменяет приоритеты и тенденции развития. С ними связаны принципиально новые формы и методы финансовой работы, воздействия на эффективность хозяйствования.
Частное предпринимательство делает финансовый менеджмент универсальной наукой и предъявляет к нему высокие требования.
Необходимыми условиями функционирования финансового менеджмента являются:
1) частная собственность на средства производства и землю;
2) самофинансирование предпринимательской деятельности;
3) рыночное ценообразование;
4) рынок труда, товаров и капитала;
5) четкая регламентация государственного вмешательства в деятельность предприятий, подкрепленная системой рыночного законодательства.
7.1.2. Менеджмент и собственность.
Решающее значение для выявления сущности финансового менеджмента имеет проблема собственности, которая в настоящее время тесно связана с ходом приватизации.
Приватизация означает приобретение юридическими и физическими лицами у государства и местных органов управления в частную собственность:
– предприятий и их подразделений;
– материальных и нематериальных активов предприятий;
– долей паев, акций государства и местных органов управления в капитале акционерных обществ и товариществ;
– долей, паев, акций приватизируемых предприятий в капитале иных акционерных обществ и товариществ, совместных предприятий, коммерческих банков, ассоциаций, концернов, союзов и других объединений предприятий.
Поскольку финансовый менеджмент может быть реализован только в рамках частного предпринимательства, его развитие напрямую зависит от темпов и масштабов приватизации.
Предпринимательская деятельность может осуществляться как самим собственником, так и субъектом, управляющим его имуществом на праве полного хозяйственного ведения с установлением пределов такого ведения собственником имущества. Особое внимание должно быть обращено на то, что отношения субъекта, управляющего предприятием, и собственника имущества регламентируется контрактом.
Контракт на ведение предпринимательской деятельности, заключаемый предпринимателем и собственником имущества, определяет взаимные обязательства сторон, устанавливает ограничения прав использования имущества и осуществление отдельных видов деятельности, определяет порядок и условия финансовых взаимоотношений и материальной ответственности сторон.
Собственник имущества не имеет права вмешиваться в деятельность предприятия после заключения контракта с предпринимателем за исключением случаев, предусмотренных договором, уставом и законом.
По контракту предприниматель получает следующие права:
а) без доверенности действовать от имени предприятия;
б) представлять его интересы во всех органах власти и управления, фирмах, компаниях;
в) осуществлять всю административную деятельность;
г) вести переписку и оперативную работу;
д) заключать сделки, договоры;
е) открывать в банках расчетные, текущие и валютные счета;
ж) использовать денежные средства предприятия для финансирования затрат, связанных с его деятельностью.
К числу основных обязанностей предпринимателя относятся:
1) руководство и организация работ, эффективное взаимодействие подразделений предприятия;
2) обеспечение выполнения текущих и стратегических планов;
3) обеспечение платежеспособности и ликвидности средств предприятия;
4) периодическая отчетность перед собственником в согласованные с ним сроки о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
5) соблюдение законности в деятельности предприятия;
6) соблюдение коммерческой тайны, обеспечение конфиденциальности информации;
7) выполнение платежных и расчетных обязательств, включая уплату налогов и сборов, в порядке и размерах определяемых действующим законодательством;
8) своевременное предоставление бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые органы, банки, статистические органы, органы власти и управления;
9) содействие рекламе и т.п. В том случае, когда предприниматель и собственник одно лицо, ему принадлежит право ведения предпринимательской деятельности путем учреждения или приобретения предприятия, найма и увольнения работников, полного распоряжения прибылью после выполнения обязательств перед бюджетом и банками.
Предприниматель, работающий по контракту, ограничен в своей деятельности, хотя эти ограничения не имеют характера директив и распоряжений. Ограничения вытекают прежде всего из тех обязательств, которые принимает на себя предприниматель по контракту. Собственник имущества устанавливает ему формы, порядок и условия оплаты труда.
Взаимоотношения предпринимателя и менеджера строятся также на основе контракта.
Главное требование, предъявляемое предпринимателем к финансовому менеджеру – эффективное управление денежным оборотом предприятия, формированием фондов денежных средств, использованием финансовых ресурсов.
Финансовый менеджер – это по сути фетишизированный собственник, осуществляющий воздействие на движение капитала, текущую прибыль, накопления и инвестиции.
Схема взаимодействия собственника, предпринимателя и финансового менеджера представлена на рис. 8.
Рис. 8.
Несмотря на то, что отношения предпринимателя и финансового менеджера регулируются контрактом, тем не менее, большую роль играют личные контакты, взаимное доверие, стремление к сотрудничеству и процветанию компании.
Действия предпринимателя определяются поведением поставщиков, потребителей и конкурентов, а действия финансового менеджера – поведением инвесторов и прежде всего акционеров, кредиторов (включая коммерческие банки), финансовых органов, в том числе налоговых инвестиций, страховых компаний.