!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FP_korotkie
.pdfвнутренних займов РФ
• финансовый рынок – разработка предложений по
формированию финансового рынка, регулирование рынка ценных бумаг, регистрация выпуска ценных бумаг;
• валютно-финансовые отношения – подготовка
предложений по совершенствованию валютно-финансовых и кредитных отношений с иностранными государствами и увеличению валютных ресурсов страны
• финансовый контроль – контроль за исполнением
федерального бюджета и использованием средств государственных федеральных внебюджетных фондов
• организация учета и отчетности –установление порядка
ведения бухгалтерского учета и составления отчетности об исполнении федерального бюджета.
Министерство финансов РФ осуществляет контроль за:
• целевым использованием федерального бюджета и средств
государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов;
• поступлением доходов от имущества, находящегося в
федеральной собственности;
• расходами, связанными с государственным внутренним и
внешним долгом;
• качеством аудиторских проверок.
Минфин вправе проводить комплексные ревизии и тематические проверки поступления и расходования средств федерального бюджета, внебюджетных фондов и других федеральных средств, проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности по заданиям правоохранительных органов.
Бюджетные полномочия:
1)составляет проект федерального бюджета и представляет его в Правительство РФ, принимает участие в разработке
проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов;
2)составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета;
3)разрабатывает прогноз консолидированного бюджета РФ;
6)составляет отчет об исполнении федерального и консолидированного бюджета, а также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;
11.Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
Федеральное казначейство — ФОИВ, осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения
федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Находится в ведении Министерства финансов РФ.
Задачи:
•организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ
•регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ
игосударственными внебюджетными фондами
•осуществление краткосрочного прогнозирования объемов
государственных финансовых ресурсов, оперативное управление ими;
• управление и обслуживание совместно с Банком России
государственного внутреннего и внешнего долга РФ;
• разработка методологических и инструктивных материалов,
порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции Казначейства, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны РФ.
Функции:
•исполнение федерального бюджета;
•управление средствами на едином счете федерального
бюджета;
• управление операциями со средствами на едином счете федерального бюджета
•кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ,;
•казначейское сопровождение;
•открытие и ведение лицевых счетов;
•внутренний государственный финансовый контроль;
•контроль в сфере закупок;
•реализация результатов контроля;
•анализ осуществления внутреннего финансового контроля;
•анализ осуществления бюджетных полномочий.
Полномочия:
• организует исполнение федерального бюджета, бюджетов
субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;
•осуществляет предварительный и текущий контроль за исполнением бюджетов;
•составляет отчет об исполнении бюджетов;
•осуществляет операции со средствами бюджетов;
•готовит отчет об исполнении консолидированного
бюджета РФ;
• устанавливает порядок ведения учета и составления
отчетности об исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;
• открывает и закрывает в Банке России и его учреждениях, в
уполномоченных кредитных организациях счета для зачисления и выдачи бюджетных средств;
•получает от кредитных организаций сведения об операциях
сбюджетными средствами и средствами государственных внебюджетных фондов;
•направляет представления главным распорядителям,
распорядителям и получателям средств федерального бюджета, Банку России и его учреждениям, кредитным организациям с требованием устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства и осуществляет контроль за их устранением;
• приостанавливает операции по лицевым счетам главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.
12. Понятие финансового права. Особенности предмета и
метода правового регулирования.
Финансовое право – отрасль российского права, нормы которого регулируют общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов государства и МО, а также иных финансовых ресурсов публичного характера необходимых для реализации задач государства и МО.
Наука финансового права - система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих предмет финансового права.
Финансовое право как учебная дисциплина –
систематизированное изложение важнейших категорий науки финансового права.
Централизованные фонды – все бюджеты и бюджетные системы РФ;
Децентрализованные фонды – бюджеты бюджетных,
автономных учреждений, ГУП, МУП, ФКУ, государственных корпораций, публично-правовых компаний, государственных компаний.
Предмет финансового права – общественные отношения,
возникающие в процессе финансовой деятельности по
образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов в целях реализации публичного характера.
Принципы финансового права:
1)приоритетности публичных задач в правовом регулировании финансовых отношений, сочетающихся с реализацией частных интересов;
2)социальной направленности финансово-правового регулирования;
3)единства финансовой политики и денежной системы;
4)распределения функций в области финансовой деятельности;
5)разграничения предметов ведения;
6)принцип разделения властей;
7)принцип самостоятельности
8)законности и плановости.
Методы финансового права:
1) метод отрасли - приемы, средства и способы воздействия на общественные отношения через правовое регулирование;
•метод обязывания (обязанность по уплате налогов);
•метод запрета (государство использует запреты на
нецелевое расходование денежных средств);
• метод дозволения (переход на специальные налоговые режимы);
•метод реализации (через органы правовые акты, которых носят рекомендательный характер ФНС России);
•метод стимулирования;
2)методы юридической науки - приемы, способы и средства изучения предмета науки финансового права (формальнологический, исторический, сравнительно-правовой,
статистический).
13. Место финансового права в системе российского права,
соотношение его с другими отраслями права.
Финансовое право – это изначально самостоятельная отрасль права (Химичева, Ровинский, Гурвич, Бесчеревных, МГЮА);
Финансовое право соотносится с Конституционным и административным правом (по властному методу регулирования), а также ГП и УП.
• Конституционное право: закрепляет основы организации и
деятельности законодательных и исполнительных органов власти. (социальное государство, единство экономического пространства, обязанность платить налоги. Разграничение ведения РФ и совместного ведения (установление общих принципов налогообложения и сборов)
• Административное право регулирует общественные
отношения в области государственного управления, осуществляемого с органами исполнительной власти
• Связь с ГП: многие рыночные отношения, отношения
равноправных субъектов по поводу ден ср-в, отношения внутр-х финансов предприятий, в сфере внутр деят-ти банков, органов страхования, тов-ден отношения регулир-ся нормами ГП.
14. Источники финансового права: понятие, основания
классификации, краткая характеристика. Источники финансового права - законы и иные НА представительных и исполнительных ОГВ, ОМС, а также
международные договоры и соглашения, в которых содержатся нормы финансового права.
• Конституция РФ, конституционные акты субъектов
Федерации:
Закрепляют правовые основы финансовой деятельности государства и служат базой для развития финансового законодательства в разных областях. (В Конституции РФ содержатся правовые нормы, имеющие прямую финансовоправовую направленность. К сфере налогообложения относится правовые нормы обязывающая каждого платить законно установленные налоги и сборы, устанавливающие денежную систему РФ, регламентирующие денежную эмиссию, определяющие систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, регулирующие порядок выпуска государственных займов (ст. 75).
В конституциях и уставах субъектов Федерации закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности субъектов РФ, право иметь собственные бюджеты и внебюджетные фонды и т.д. разработку и утверждение областного бюджета, определяющие денежно-кредитную политику области.)
•Специальные законодательные акты,
•БК - закон федерального уровня, устанавливающий
структуру бюджета, бюджетное устройство, основы бюджетного процесса.
• НК РФ, устанавливающий налоговую систему страны,
определяющий налоговые правонарушения и ответственность за них,
• ФЗ О валютном контроле, О счётной палате, Об
аудиторской деятельности, О федеральном бюджете на
____год, О рынке ценных бумаг, О таможенном регулировании),
•законы субъектов РФ.(Закон о бюджете субъекта)
•Указы Президента РФ (прим. Указ Президента РФ "О мерах
по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка РФ")
• постановления Правительства РФ (прим, постановлением
Правительства РФ устанавливаются ставки таможенной пошлины). Постановление Пр-ва О Минфине»)
• акты органов государственного управления, ведомственные
положения, приказы, инструкции; (- подзаконные акты;
приказы и инструкции Министерства финансов, ЦБ РФ.)
• решения Конституционного Суда РФ; (?) + постановлений
пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ для правоприменительной практики в сфере финансов в целом.
• Международные договоры. (содержащие нормы, которые
регулируют финансовые отношения между РФ и зарубежными государствами. В соответствии с БК и НК РФ в случае противоречия указанных норм нормам российского законодательства применяются правила и нормы международных договоров.)
15. Система финансового права: понятие, структура,
краткая характеристика ее элементов.
Система финансового права – обусловленное системой финансовых отношений, его внутреннее строение, расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности.
Не путать! Финансовая система – совокупность финансовых институтов и государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.
В системе финансового права выделяют: части, разделы,
подотрасли, институты
Финансовое право состоит из общей и особенной части. Общая часть – нормы которые заключают общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности, определяют перечень государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их правовое положение, а также правовое положение всех субъектов, участников финансовых правоотношений, нормы, регулирующие формы и методы финансового контроля. Особенная часть – конкретизирует нормы общей части финансового права, регулирует круг финансовых отношений, возникающих в сфере финансовой деяетльности государства. Институты — это взаимосвязанные и взаимообусловленные группы правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения определенной узкой области внутри отрасли права.
Подотрасль права — более крупная группировка норм права,
регулирующих однородные общественные отношения, включающая несколько институтов права.
Две подотрасли бюджетное и налоговое право.
Бюджетное право включает в себя:
•бюджетную систему;
•внебюджетные государственные и муниципальные денежные фонды;
•финансы государственных и муниципальных предприятий;
•государственные и муниципальные доходы;
•государственный и муниципальный кредит;
•организацию имущественного и личного страхования;
•государственные и муниципальные расходы;
•банковское кредитование;
•денежное обращение и расчеты;
•валютное регулирование
Налоговое право включает в себя:
1)системы налогов и сборов;
2)налогового контроля;
3)налоговой ответственности;
+выделяют новую подотрасль финансового контроля (особенность в том, что в нее включаются нормы, которые одновременно относятся к общей части а также нормы, регулирующие осуществление фин. контроля в отдельных сферах финансовой деятельности и относимые к особенной части финансового права.
Институты:
•публичных доходов
•публичных расходов;
•правового регулирования денежных обращений;
•ценных бумаг;
•регулирующий расчеты;
•валютного регулирования;
•национальная платежная система.
•финансов государственных и муниципальных предприятий.
16. Налоговое право как подотрасль финансового права:
понятие и предмет.
Налоговое право – подотрасль финансового права, нормы которой регулируют совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством,
налогоплательщиками и иными лицами по поводу:
•установления, введения и взимания налогов и сборов в РФ;
•осуществления налогового контроля;
•обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
•привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое право как наука – система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих ее предмет.
Как учебная дисциплина налоговое право - система сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права Предмет налогового права является составной частью
предмета финансового права.
Предмет налогового права – это общественные отношения, складывающиеся между государством в лице его органов, наделенных специальной компетенцией, а также налогоплательщикам и иными лицами в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей,
налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Метод- преимущественно императивный (Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налог. Отношений со стороны других, выступающих от имени государства) с элементами диспозитивности (предоставление инвестиционного кредита).
17. Финансовые правоотношения: понятие, особенности,
структура, основания классификации.
Финансовые правоотношения – урегулированные нормами финансового права властно-имущественные отношения, возникающие в процессе планового собирания, распределения использования государством и муниципальными образованиями фондов денежных средств.
Особенности финансовых правоотношений:
1)обязательный субъект - государство или муниципальное образование Права и обязанности участников финансовых правоотношений четко определены НПА и не могут определяться соглашением сторон;
2)обязательный объект - соответствующие денежные фонды;
3)возникают в процессе перераспределения денежных фондов;
4)имеют властно-имущественный характер;
Классификация финансовых правоотношений:
Взависимости от институтов и подотраслей финансового права:
1)правоотношения, возникающие в сфере государственного страхования;
2)правоотношения, возникающие в сфере государственного кредитования;
3)правоотношения, возникающие в сфере государственного финансирования;
4)налоговые правоотношения;
5)правоотношения, возникающие в сфере денежного обращения;
6)правоотношения, возникающие в банковской сфере;
7)валютные правоотношения;
По характеру:
1)материальные (через них регулируются права и обязанности субъектов финансового права, возникают на основании материальных норм финансового права);
2)процессуальные (в них выражается юридическая форма реализации материальных прав и обязанностей субъектов финансового права)
По субъективному составу:
1)финансовые правоотношения с участием федеральных органов РФ;
2)финансовые правоотношения с участием субъектов РФ;
3)финансовые правоотношения с участием органов местного самоуправления;
В зависимости от источника правовых норм, регулирующих финансовые отношения:
1)урегулированные исключительно нормами финансового права (бюджет)
2)урегулированы как нормами финансового, так и нормами иных отраслей права (кредитные, страхования)
По особенностям объекта:
1)имущественные – объектом являются непосредственно деньги – налог, бюджетный кредит, трансферт и т.д.;
2)неимущественные – объектом являются не деньги, а иные явления, связанные с деньгами, - проект бюджета, закон о бюджете, финансовый контроль и т.д.
18.Субъекты финансового права и финансовых
правоотношений: понятие, виды, краткая характеристика их финансово-правового положения.
Субъект фин права — лицо, обладающее правосубектностью, т. е. способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями.
Субъект фин правоотношения выступает реальный участник конкретных правоотношений.
Виды: -один из субъектов всегда орган гос власти
1. государство и его территориальные подразделения: а) РФ;
-в случае реализации материальных бюджетных прав;
-при рассмотрении и принятии федерального бюджета и отчета о его исполнении;
-в случае установления федеральных налогов и сборов;
-по поводу определения порядка, условий размещения долговых обязательств РФ;
-в случае денежной эмиссии;
б) субъекты РФ — республики, края, области, гор фед знач и т.д. тоже самое см.
в) МО — муниципальные районы, городские округа, городские или сельские поселения;
— получают дотации и субвенции из бюджетов субъектов РФ;
-получают средства из фонда финансовой поддержки МО, образуемого в бюджетах субъектов РФ;
-установления и взимания местных налогов и сборов;
--выпуска муниципальных займов;
г) иные, (ЗАТО): вступает в бюджетные правоотношения
непосредственно с фед органами власти.
Государство в целом становятся субъектами (когда регулируют прав-ия м. РФ и суб-ми, м. РФ и ОМС.
—выступает через фин органы (кред орг)
2.коллективные субъекты:
а) государственные органы представительной и исполнительной власти; б) ОМС;
в) предприятия, организации, учреждения,- распорядители бюдж средст, среди которых выделяют коммерческие и некоммерческие организации: - вступают в финансовые правоотношения в связи с внесением в бюджет налогов и других обязательных платежей, получением финансовой поддержки, распределением прибыли и т. д..
3. индивидуальные субъекты:
а) граждане РФ; б) иностранные граждане; в) лица без гражданства( имеющ на тер. РФ ист дох-в)
В зависимости от обязательности участия субъектов в финансовых правоотношениях:
а) обязательные субъекты - РФ, ее субъекты или муниципальное образование в лице своих органов; б) факультативные - юридические или физические лица 2) по количеству участников:
а) публичные субъекты - органы государственной власти и ОМС; б) частные субъекты - физические и юридические лица.
19. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности,
структура. Классификация финансово-правовых норм.
Финансово-правовая норма – установленное государством и обеспеченная мерами гос принуждения, строго определенное правило поведения в общественно-финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования гос, муниц. Денеж фондов, кот. Закрепляет юр. Права и обяз-ти участников.
Особенности: --устанавливаются в НПА
--регулируют права и обяз. Участников -носят гос-но властный, императивный характер -реализация публичных интересов
-д. иметь материальное обеспечение
-мер ответственности за нарушение предусмотренных правил (санкция отсылочная)
-возникают в процессе финансовой деятельности Структура:
1. гипотеза определяет условия, обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на